Дополнительные страховые взносы в фонды для ИП в 2016: когда выгоднее платить

21 мая 983 7 Автор: Шмидт Николай 983 7

Дополнительные страховые взносы

Здравствуйте! В предыдущих статьях мы уже не раз затрагивали тему страховых платежей за себя, которые должен платить в фонды каждый ИП. Нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис. Повторим несколько основных моментов:


  1. Взносы обязательные и делятся на две части: В 2016 году это 19 356,48 руб. на пенсионное обеспечение и 3 796,85 руб. в ФОМС.
  2. Эти взносы за себя должны быть обязательно заплачены до 31 декабря идущего года, когда именно и какими частями платить – решает сам бизнесмен.
  3. Дополнительный взнос перечисляется лишь в ПФ и только теми, у кого доходы по итогам работы за год превысили 300 тыс. руб.
  4. Срок уплаты доп. взноса установлен на 01.04.2017 г.

О дополнительном взносе мы сегодня и поговорим. По сути, тут все просто, берем доходы, вычисляем от них 1% и платим в ПФ. Но на практике иногда возникают сложности. Да и вопрос, когда выгоднее заплатить эту сумму, никто не отменял – все стремятся снизить свои налоги!

Когда можно перечислять доп. взнос?

Об этом тоже упоминали не раз. Повторимся, что перечислять доп. взнос можно уже в отчетном году. Безусловно, вы не знаете точную сумму своих доходов за год, пока не наступило 31 декабря. Но ваши доходы уже к середине года могут превысить 300 тысяч. Получается, что вы можете начинать платить этот доп. взнос в 2016 году. В поддержку этих действий есть письмо Минтруда России № 17-4/ООГ-224 от 01.04.2014 г., согласно которому бизнесмен вправе сам решить, когда он будет платить вторую сумму в ПФ. Главное, в этом случае, соблюсти срок уплаты – до конца марта следующего года.

Итак, бизнесмен может начинать платить доп. взнос в ПФ уже в текущем году, если фактические доходы перевалили за лимит в 300 тыс. руб. Насколько это выгодно? Рассмотрим каждый из вариантов.

Вариант № 1: полностью уплачиваем второй взнос в следующем году


Да, с расчетами в этом варианте гораздо легче. Подождали, пока будем точно знать сумму своих доходов за год, высчитали 1% от превышения и сделали платеж. Напоминаю два важных момента:

  1. Дополнительный взнос касается только ПФ, в ФОМС мы платим только 3 796,85 руб.
  2. Расходы в расчете этого взноса не участвуют! Неважно, какую налоговую базу вы выбрали на упрощенке – 1% считается от всех доходов.

По поводу доходов тоже есть отдельное замечание. Как считать доходы на разных налоговых спецрежимах?

  • на упрощенке – все фактические доходы (цифру можно посмотреть в КУДИР);
  • на вмененке – вся сумма вмененного дохода (рассчитываем за год, учитывая поправку на К1 и К2);
  • при использовании патента – потенциальный доход бизнесмена, с которого рассчитывается сумма патента.

Если вы совмещаете два режима, то доходы складываются: при сочетании УСН и вмененки складываем фактический и вмененный доходы; при УСН и одновременное использовании патента – фактический и потенциальный.

Сумма расходов здесь не учитывается, то есть даже если вы получили убыток, но доходная часть была больше 300 тысяч, то доп. взнос вы все равно обязаны заплатить.

Пример 1: вы – ИП, работников нет, используете упрощенку, доходы за год равны 800 тысяч руб., расходы – 700 тысяч руб. Считаем второй взнос в ПФ: (800 – 300) * 1% = 5 тыс. руб.

Изменим в примере сумму доходов, пусть она будет составлять 500 тыс. руб., то есть по итогам вашей работы за год получился убыток в 200 тыс. руб. Взнос составит: (500 – 300) * 1% = 2 тыс. руб. Заплатить их нужно обязательно, несмотря на убыток.

Вариант № 2: платим второй взнос частями, начиная с текущего года

С момента, когда ваши доходы в течение года уже превысили 300 тысяч, можно начинать платить второй взнос. Какая выгода от таких действий?

На упрощенке с базой «доходы» из суммы налога можно вычесть сумму перечисленных в этом же периоде взносов. Например, считаете налог по окончании 9 месяцев, взносы заплатили в августе – вы можете уменьшить налог за 3 квартал на их сумму.

Напоминаю, что ИП без работников вправе вычесть всю сумму взносов и даже обнулить налог за этот период, если взносы превышают размер налога. ИП, являющиеся работодателями, могут вычитать взносы за себя и сотрудников, но вправе уменьшить налог только наполовину его суммы. Об этом также неоднократно говорилось в статьях по упрощенке.

Пример 2: вы – ИП, сотрудники отсутствуют, доходы нарастающим итогом по периодам составили 100, 300, 600, 800 тыс. рублей. Теперь представим, что год только идет и о том, что доходы сложатся в 800 тысяч, мы еще не можем знать.

Рассуждаем здесь так. 1 и 2 кварталы считаем как обычно. Здесь никаких дополнительных взносов мы не можем платить в ПФ. Почему, ведь в принципе мы уже понимаем, что по окончании года наши доходы будут больше 300 тысяч? Законодательство не разрешает использовать для расчета предполагаемые доходы, доп. взнос считается только с реальных сумм.

Закончился 3 квартал, по результатам 9 месяцев у нас вышел доход 600 тысяч, можно считать доп. взнос. Его размер составит (600 – 300) * 1% = 3 тыс. руб. В октябре мы их и заплатили в ПФ.

Подошел к концу год, мы считаем налог к уплате за последний квартал и можем уменьшить его на фиксированные взносы, перечисленные в 4 квартале, плюс вычесть эти 3 тысячи – они тоже заплачены в этом же периоде.

Теперь считаем доп. взнос за год: (800 – 300) * 1% = 5 тыс. руб., три из которых мы уже заплатили, значит, до 1 апреля нужно еще перечислить 2 тыс. руб.

На упрощенке с базой «доходы — расходы» ситуация несколько иная. Здесь суммы уплаченных взносов включаются в расходную часть. Их можно отнести к расходам того квартала, в котором они заплачены. Разделяя доп. взнос, вы распределяете расходы, уменьшая налогооблагаемую базу равномерно.

Подведем итог нашему рассуждению

  1. ИП могут начинать платить доп. взнос в ПФ в текущем году, начиная с момента, когда реальные доходы превысили 300 тысяч.
  2. Распределять доп. взнос выгодно, так это позволяет уменьшать сумму налога за текущий год. При сочетании равномерного распределения равными частями по кварталам фиксированной суммы в 19 356,48 руб. и распределении доп. взноса, можно минимизировать налог за отчетный период.
  3. Максимальный платеж в ПФ ограничен суммой в 154 851,84 руб. Этот пункт актуален для бизнеса с большими доходами. Получается, что максимальный размер доп. взноса не может быть больше 154 851,84 – 19 356,48 = 135 495,36 руб.
Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 7
  1. Людмила

    Сообщение:
    Подскажите пожалуйста, если я за 2014 год заплатила 1% от суммы дохода (что составило 30.000р) в пенсионный фонд в марте 2015 года, а так же заплатила в марте часть страховых взносов в Пф за 2015 год, могу ли я обе эти суммы вычесть из суммы налога , которую мне надо уплатить за 1-ый квартал 2015 года? Если я это не вычла в апреле, можно ли эту сумму вычесть из налога за 2-ой квартал? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Все, что вы заплатили в марте, вы можете принять к вычету при расчете налога за 1 квартал. Переносить суммы страховых взносов на следующие квартала нельзя.
    Согласно нормам НК РФ, налог уменьшается на взносы, уплаченные в отчетном периоде, за которые этот налог считается.

    Ответить

  2. Георгий

    Дарья, здравствуйте.
    Скажите, если я зарегистрирую ип, страховые взносы нужно платить в полном объеме? (23 т.р.)

    Ответить

    Георгий ответил:

    Пропустил: зарегистрирую ип в сентябре.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Страховые взносы за себя вы будете платить пропорционально времени работы, то есть не за целый год, а за период с момента регистрации до 31 декабря. У вас примерно 7,5 тыс выйдет.

    Ответить

  3. роман

    Добрый вечер!Недавно я открыл ип в сфере интернет-торговли,по упрощенке 6%.У меня такой вопрос,как вести учёт в интернете торговле?нужен ли кассовый аппарат? Как предоставлять учет в налоговой?Спасибо!

    Ответить

Добавить комментарий