ЕНВД — единый налог на вмененный доход в 2016. Как перейти и рассчитать налог.

1 января 115255 215 Автор: Шмидт Николай 115255 215

ЕНВД

ЕНВД представляет собой специальную схему налогообложения. Этот спецрежим могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ООО. За время своего существования налоговый режим претерпел некоторые изменения: сначала на него в обязательном порядке переводились те, кто занимался определенными видами деятельности, сейчас ЕНВД является добровольным режимом – на него можно перейти и сняться в любой момент, что будет с ним потом – пока положения главы 26.3 НК РФ применяются до конца 2017 года, далее – посмотрим через пару лет.

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время.

С наступлением нового 2016 года ИП и ООО на спецрежимах всегда ждут какие-нибудь изменения, ведь именно с 1 января они вступают в силу. Рассмотрим основные моменты использования ЕНВД в 2016 году.


ЕНВД: кто может применять?

В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2016 году практически никаких изменений не произошло. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.

Использовать ЕНВД не обязательно, это добровольное решение ИП – вы можете принять этот спецрежим по собственному желанию, если ваша деятельность присутствует в утвержденном списке. Также возможно применение ЕНВД вместе с другими схемами налогообложения, например УСН.

ЕНВД можно использовать, если вы оказываете или осуществляете:

  1. бытовые услуги (нужно проверять по ОКУН);
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги, связанные с автотранспортом (сюда относятся пассажирские и грузовые перевозки, ремонтные / технические работы и мойка автотранспорта, сдача мест под стоянку);
  4. розничную торговлю;
  5. услуги в области общественного питания;
  6. торговлю, которая классифицируется как развозная / разносная;
  7. размещение наружной рекламы;
  8. временное размещение / проживание населения (на площади до 500 м2);
  9. другие.

По пунктам 4 и 5 есть ограничение: эта деятельность должна осуществляться без зала (торгового или для обслуживания посетителей) либо с залом до 150 м2.

Для ИП, желающих перейти на ЕНВД, рекомендуется изучить весь список видов деятельности в НК и местные законы того субъекта, где ИП собирается осуществлять свою деятельность. Возможны случаи, когда некоторые виды деятельности подходят для ЕНВД в одном субъекте РФ, и не попадают в их перечень в другом.

Для перехода на ЕНВД, ИП должен оценить свой бизнес на соответствие ограничениям для использования спецрежима. Итак, каким параметрам должен соответствовать ИП и его деятельность:

  • среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
  • ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
  • ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;
  • ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

Для ООО, желающих использовать ЕНВД важно, чтобы они не считались крупнейшими налогоплательщиками, а доля других юрлиц в их уставном капитале была не больше 25%.

Важно! Все мы помним, что в 2015 году был введен торговый сбор, правда, пока он касается далеко не всех. В связи с этим, ЕНВД теперь не может применяться в отношении тех видов деятельности, по которым в муниципальном образовании (сейчас это города федерального значения – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) введен торговый сбор.

О том, что с 2015 года компаниям и ИП на ЕНВД нужно будет платить налог на имущество, если база для исчисления налога по ним определяется как кадастровая стоимость, мы писали еще год назад. Касается это зданий, например, деловых центров или помещения офиса, которые непосредственно используются в деятельности, доходы по которой облагаются по ЕНВД. Регионов, которые приняли в течение 2015 года соответствующие нормативные акты, стало больше, соответственно, и численность плательщиков данного налога в наступившем году возрастет. Напомним, что спецрежимы не освобождают ИП и юрлиц от уплаты налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости.

ЕНВД: как ИП стать плательщиком налога?

Здесь в 2016 году также существенных изменений не произошло. Чтобы официально стать плательщиком по вмененке, ИП нужно подать в налоговую инспекцию свое заявление. Оно составляется по специальной утвержденной форме № ЕНВД-2 (для ООО – № ЕНВД-1). Это требуется сделать в срок до пяти дней с даты начала деятельности, дающей право использовать этот спецрежим.

Дополнительных документов обычно предоставлять не надо. Налоговая может попросить ИП предоставить копии свидетельств о постановке на учет и о регистрации в качестве ИП (заверенные), а также паспорт.

Если вы только открываете ИП, то заявление о применении ЕНВД подается вместе с комплектом документов при регистрации вас как ИП.

В срок до пяти дней инспекция обязана выдать вам соответствующее уведомление. Дата постановки на учет соответствует дате начала деятельности, возможной согласно требованиям ЕНВД (ее необходимо указать при заполнении заявления).

ИП должен встать на учет по ЕНВД, даже если он уже отмечен в учете в этой же налоговой, но по другим основаниям. Заявление подается по месту фактического осуществления бизнеса. В исключение попадают: торговля развозного характера, реклама на автотранспорте, пассажиро- и грузоперевозки. Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет как надо в каждом из них.

Чем грозит неисполнение этого пункта? Если ИП не подал заявление о применении ЕНВД в положенный период, то налоговики праве привлечь его к ответственности и взыскать штраф в виде 10% от доходов за этот срок (но не меньше, чем 40 тыс. руб.).

Так как режим ЕНВД добровольный, то от него можно отказаться. Для этого ИП также в период пяти рабочих дней с даты прекращения деятельности, дающей право на использование ЕНВД, или перехода на иную схему налогообложения обязан предоставить заявление, оформленное по форме № ЕНВД-4 (для ООО — № ЕНВД-3).

Вмененка: как сделать расчет налога?

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – это ставка стандартная, но с 2016 года органы власти муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения могут ее снизить. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%.

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Теперь к этому добавится еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».

Алгоритм выглядит таким образом:

ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где

ВД – вмененный доход,

БД – базовая доходность,

Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),

К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;

К2 – коэффициент для корректировки БД.

Рассмотрим каждый элемент формулы.

Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).

Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.

ВД (месяц) = 7 500 * 5 = 37 500 рублей

ВД (1 квартал) = 7 500 * (5+5+5) = 112 500 рублей

Дефлятор (2016) = 1,798, а значение К2 пусть равно 0,8. Вычислим скорректированное значение вмененного дохода ИП за квартал:

ВД (1 квартал) = 7 500 * (5+5+5) * 1, 798 * 0,8 = 161 820 рублей

ЕНВД = 161 820 * 15% = 24 273 рубля

Физические показатели. Это некоторая характеристика бизнеса ИП. Для каждой деятельности установлен свой показатель.

Пример: для грузоперевозок учитывается число автосредств, для перевозки пассажиров – число мест для посадки.

ИП обязан организовать учет таких показателей, достаточно журнала в свободной форме, где будет отражено изменение его значения по месяцам. Для ООО на ЕНВД подобный учет регламентирован, так как на них возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета.

Коэффициенты. Это корректировочные параметры. К1 устанавливает Министерство экономического развития, по сути — это дефлятор. Срок его действия – год. В 2014 году он был равен 1,672, на 2015 год значение для ЕНВД составляет 1,798.

Важно! В 2016 году власти оставили К1 на прежнем уровне, его хотели повысить, но в итоге оставили прежнее значение. Таким образом, К1 в 2016 году равен 1,798.

К2 утверждают власти субъекта РФ с учетом особенностей ведения бизнеса на территории области / края / республики. Отличаться могут не только коэффициенты между субъектами РФ, но и коэффициенты между районными территориями внутри одного региона.

Установить К2 возможно в границах — от 0,005 до 1.

Также возможен вариант, когда установлен не сам коэффициент, а его части – подкоэффициенты.

Пример: на территории некоего города установлено, что величина К2 вычисляется как произведение коэффициентов К2.1 и К2.2. Для вашей деятельности К2.1 = 0,4, К2.2 = 0,9.

При расчете ЕНВД вы должны применять значение К2:

К2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

К2 устанавливается на год, если нового закона на территории субъекта РФ не принималось, то в новом году действуют значения К2 прошлого года. Если на территории субъекта РФ вообще нет подобного нормативного акта, то используется К2 = 1 по умолчанию.

При расчете налога по ЕНВД к уплате важно учесть взносы в страховые фонды. Итак, какие взносы вообще платятся:

  • ИП без работников платит страховые взносы за себя;
  • ИП с работниками платит страховые взносы на своих сотрудников по действующим ставкам и за себя.

Страховые взносы при применении ЕНВД возможно принять к вычету в момент расчета налога. Так как, для вмененки налоговый период — квартал, то из суммы налога, подлежащей к перечислению в конкретном квартале, можно вычесть только взносы, перечисленные в фонды за этот же период.

ИП обязать произвести перечисление взносов в фиксированной сумме за себя строго до 31 декабря отчетного года. Сумма этих взносов для 2015 года была равна 22 261,38 рубля (18 610,8 руб. по пенсионному страхованию и 3 650,58 руб. по медстрахованию).



Важно! На 2016 год власти приняли новый размер МРОТ. Теперь он составляет 6 204 рубля. Соответственно, изменились и размеры фиксированных взносов за себя. Общая их сумма в 2016 году составляет 23 153,33 рубля: из них 19 356,48 рубля идет в ПФР, а 3 796,85 рубля – в ФФОМС.

Платить можно как и раньше: можно разделить эту сумму на четыре части и платить поквартально, а можно единоразово.

Если годовые доходы ИП перевалили 300 тыс. рублей, то разницы превышения нужно еще заплатить 1% в ПФ. Срок оплаты 1% в ПФ — 1 апреля следующего года, но не запрещено перечислить деньги и в текущем году.

Важно! В 2016 году Общая сумма взносов по пенсионному страхованию (19 356,48 рубля +1% от превышения) не могут быть больше, чем 154 851,84 рубля.

ИП может принять к вычету:

  • все страховые взносы на себя, если он не нанимает работников;
  • страховые взносы за сотрудников, если они есть (но уменьшить налог можно только на 50% от его суммы).

Рассмотрим расчеты по ЕНВД на примерах.

Пример 1

Представьте, что вы — ИП на ЕНВД в 2016 году. Наемных работников у вас нет. Вмененный доход в годовом измерении с учетом всех корректирующих коэффициентов составляет 270 000 рублей. Как рассчитать налог к уплате за год?

ЕНВД = 270 000 * 15% = 40 500 рублей

Вы заплатили фиксированные страховые взносы за себя в виде 23 153,33 рубля.

ЕНВД (к уплате) = 40 500 – 23 153,33 = 17 346,67 рубля.

Если вмененный доход за год составит 600 тыс. рублей, расчет будет выглядеть так:

ЕНВД = 600 000 * 15% = 90 тыс. рублей

Вы перечислили денежные средства в страховые фонды, тогда:

ЕНВД (к уплате) = 90 000 – 23 153,33 = 66 846,67 рубля

Но: доход превысил 300 тыс. рублей, поэтому нужно совершить допвзнос по пенсионному страхованию до 1 апреля следующего года в размере 1% от разницы между доходом и 300 тыс.:

(600 000 – 300 000) * 1% = 3 000 рублей

Если вмененные годовые доходы будут существенно больше, например, 16 000 000 рублей, то расчет будет выглядеть так:

ЕНВД = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 рублей

Вы заплатили в страховые фонды за себя, тогда:

ЕНВД (к уплате) = 2 400 000 – 23 153,33 = 2 376 846,67 рубля

Так как доход превысил 300 тыс. рублей, то нужно доплатить в ПФ до 1 апреля следующего года еще 1% от превышения:

(16 000 000 – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но:

эта сумма превышает 154 851,84 рубля (максимально возможная для уплаты в ПФ в 2016 году).

Таким образом, в ПФ вам нужно уплатить еще:

154 851,84 – 19 356,48 = 135 495,36 рубля.

Пример 2

Представьте, что вы ИП, вид деятельности — торговля в розницу, площадь зала 30 м2. Работников у вас нет. Базовая месячная доходность в этом случае составляет 1 800 рублей. Дефлятор на 2016 год составляет 1,798, корректировочный коэффициент примем за 0,8. Как рассчитать налог по итогам каждого квартала 2016 года?

Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал:

ВД = 1 800 * (30+30+30) * 1,798 * 0,8 = 233 020,8 рубля

ЕНВД = 233 020,8 * 15% = 34 953,12 рубля

Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма к уплате составит:

34 953,12 – 23 153,33 = 11 799,79 рубля

Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной:

ВД = 233 020,8 рубля

ЕНВД = 233 020,8 * 15% = 34 953,12 рубля

Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 34 953,12 рубля

Кроме того, так как доход в годовом исчислении уже больше 300 тыс. рублей, можно начинать платить 1% от превышения:

Допвзнос в ПФ = (233 020,8 + 233 020,8 – 300 000) * 1% = 1 660,42 рубля

Так как этот допвзнос вы платите уже в 3 квартале, то и вычесть его при расчете налога по итогам 3 квартала.

Расчеты в 3 квартале:

ВД = 233 020,8 рубля, ЕНВД = 34 953,12 рубля

Налог к уплате:

34 953,12 – 1 660,42 = 33 292,7 рубля

Допвзнос в ПФ = (3 * 233 020,8 – 300 000) * 1% — 1 660,42 = 2 330,2 рубля

Расчеты по итогам года (4 квартал):

ВД = 233 020,8, ЕНВД = 34 953,12 рубля

Налог к уплате:

34 953,12 – 2 330,2 = 32 622,92 рубля

Допвзнос в ПФ = (4 * 233 020,8) *1% — 1 660,42- 2 330,2 = 2 330,21 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года)

В итоге:

ВД (за год) составил 932 083,2 рубля

Взносы в фонды 23 153,33 рубля – фиксированный платеж, 6 320,83 рубля – 1% от превышения (3 990,62 рубля заплачено в текущем году, 2 330,21 рубля – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 112 668,53 рубля

В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально (по 5 788,33 рубля),  расчеты будут выглядеть так:

ЕНВД (1 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 = 29 164,79 рубля

ЕНВД (2 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 = 29 164,79 рубля

ЕНВД (3 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 – 1 660,42 = 27 504,37 рубля

ЕНВД (4 кв) = 34 953,12 – 5 788,33 – 2 330,2 = 26 834,59 рубля

В данном случае никакой разницы от того, как вы будете платить взносы за себя – одним платежом или равными частями поквартально не будет.

Теперь изменим условия примера, уменьшив площадь зала до 15 м2.

Рассчитаем вмененный доход за 1 квартал:

ВД = 1 800 * (15+15+15) * 1,798 * 0,8 = 116 510,4 рубля

ЕНВД = 116 510,4 * 15% = 17 476,56 рубля

Допустим, что вы все страховые взносы уже заплатили в первом квартале, тогда сумма налога к уплате будет равна нулю, так как:

17 476,56 – 23 153,33 = — 5 676,77 рубля

Далее рассчитаем налог к уплате во 2 квартале, учитывая, что торговая площадь остается неизменной:

ВД = 116 510,4 рубля

ЕНВД = 116 510,4 * 15% = 17 476,56 рубля

Все страховые взносы мы уже учли в 1 квартале, соответственно налог к уплате равен 17 476,56 рубля

Расчеты в 3 квартале:

ВД = 116 510,4 рубля, ЕНВД = 17 476,56 рубля

Налог к уплате составит те же 17 476,56 рубля, так как вычитать нам уже нечего.

Допвзнос в ПФ = (3 * 116 510,4 – 300 000) * 1% = 495,31 рубля

Расчеты по итогам года (4 квартал):

ВД = 116 510,4, ЕНВД = 17 476,56 рубля

Налог к уплате:

17 476,56 – 495,31 = 16 981,25 рубля

Допвзнос в ПФ = (4 * 116 510,4) *1% — 495,31 = 1 165,1 рубля (эту сумму вы вправе принять к вычету при расчете налога за 1 квартал уже следующего года)

В итоге:

ВД (за год) составил 466 041,6 рубля

Взносы в фонды 23 153,33 рубля – фиксированный платеж, 1 660,41 рубля – 1% от превышения (495,31 рубля заплачено в текущем году, 1 165,1 рубля – уже в следующем).

Всего ЕНВД (к уплате) = 51 934,37 рубля

В случае, когда платежи страховых взносов за себя осуществляются равными частями поквартально, расчеты будут выглядеть так:

ЕНВД (1 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 = 11 688,23 рубля

ЕНВД (2 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 = 11 688,23 рубля

ЕНВД (3 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 = 11 688,23 рубля

ЕНВД (4 кв) = 17 476,56 – 5 788,33 – 495,31 = 11 192,92 рубля

Итого налог за год сложится в сумму 46 257,61 рубля, что меньше чем при уплате страховых взносов за себя одним платежом. Разница образуется из-за того, что при уплате всех взносов в 1 квартале нам приходится вычитать всю уплаченную сумму сразу, хотя сумма рассчитанного налога меньше. В итоге получается, что мы не полностью используем возможность вычета, 5 676,77 рубля у нас просто сгорают, вместо того, чтобы быть учтенными позже.

Пример 3

Представьте, что вы ИП, оказывающий услуги по мойке автомобилей. Вы наняли 6 работников. Рассчитаем налог за 1 квартал 2016 года. Базовая доходность на человека равна 12 000 рублей. Физический показатель – число работников вместе с ИП, равно 7. К1 = 1,798, К2 = 0,8. Вы уплатили за своих работников взносы в фонды страхования в размере 60 000 рублей.

ВД = 12 000 * (7+7+7) * 1,798 * 0,8 = 362 476,8 рубля

ЕНВД = 362 476,8 * 15% = 54 371,52 рубля

Вы вправе уменьшить налог на величину страховых взносов за работников, но не более чем на 50%. Взносы составили 60 000 рублей, что больше суммы рассчитанного налога. Значит, уменьшить его мы можем только на 54 371,52 * 50% = 27 185,76 рубля

ЕНВД (к уплате) = 54 371,52 – 27 185,76 = 27 185,76 рубля

Допвзнос в ПФ = (362 476,8 – 300 000) * 1% = 624,77 рубля.

Как отчитывается ИП на вмененке?

Для составления и сдачи отчетности по ЕНВД также рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело». Это быстро и просто.

ИП на ЕНВД, должен предоставлять в госорганы отчетность, соответствующую выбранному налоговому режиму:

  • до 20 числа первого месяца квартала нужно представить в налоговую декларацию по ЕНВД за прошедший квартал;
  • ИП с работниками нужно представлять отчетность в ПФ и ФСС (расчетная ведомость по суммам ПФ, индивидуальный отчет в ПФ, расчет по взносам в ФСС);
  • отчетность по НДФЛ;
  • ИП с работниками до 20 января каждого года нужно представить данные о среднесписочной численности.

Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.

Важно! С начала 2016 года поменялась форма 2-НДФЛ и введена совершенно новая форма отчетности 6-НДФЛ. Эти нововведения касаются тех ИП и юрлиц, которые являются работодателями.

Новая форма 2-НДФЛ действует с декабря 2015 года, она утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г. Сдать эти «индивидуальные» справки по своим работникам за 2015 год необходимо до 1 апреля 2016 года.

Про 6-НДФЛ мы уже писали ранее, форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Отчет является ежеквартальным, сдать его надо будет по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев в течение месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно! Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по работникам, которые заняты в деятельности, налог по которой платится в виде ЕНВД, предприниматели должны сдавать по месту ведения деятельности. Это уточнение появилось в законодательстве именно с началом 2016 года.

По общему правилу указанная выше отчетность по НДФЛ сдается налоговыми агентами в электронном виде. То есть, если вы как работодатель выплатили в течение года доходы более чем 25 работникам, справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ вы можете сдать только электронно. Данные на дискетах и флешках у вас никто не примет. Аналогичное правило действует и для сдачи справок о невозможности удержать НДФЛ. Норма вступает в действие с отчетности за 2015 год. То есть, если в 2015 году вы выплачивали доходы 25 лицам, то сдавать справки в электронном виде надо уже сейчас.

Если доходы вы выплачивали меньшему количеству человек, то сдать отчеты можно в бумажном виде.

Что касается декларации, то тут есть один нюанс: планируется ее немного изменить. В принципе требования к заполнению декларации остались прежними: декларация должна быть заполнена без помарок и ошибок, способных изменить сумму налога к уплате. Подавать ее можно как в бумажном, так и в электронном виде в инспекцию по месту постановки на учет как плательщика ЕНВД.

Важно! В 2016 году декларация по ЕНВД изменится, проект ее новой формы уже давно готов. Изменения связаны в принятием новых нормативных актов, регламентирующих использование данного спецрежима. В новой декларации появится отдельное поле для указания налоговой ставки – это связано с тем, что регионы могут ее снизить до 7,5%. За 4 квартал 2015 года пока отчитываемся по действующей форме декларации.

О новой форме декларации по ЕНВД и о том, как ее заполнять мы расскажем отдельно, после появления Приказа ФНС о ее утверждении.


Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 215
  1. Анна

    Статья 346.26. п. 1 НК РФ
    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход … устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, …

    Ответить

  2. Георгий

    1.
    > «Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.»
    __________________________________________________________________
    Дарья, скажите, а в каком виде нужно предоставлять бухгалтерскую отчетность?
    2.
    > «ИП может принять к вычету:
    — все страховые взносы на себя, если он не нанимает работников;»
    __________________________________________________________________
    То есть, если есть сотрудники, свои страховые взносы вычесть нельзя?

    3. Получается, за сотрудников платим страховые взносы каждый месяц в соответствующие инстанции: ПФ, ФСС и ФФОМС. Всем этим организациям нужно предоставлять информацию о зар.плате сотрудников? В каком виде эта информация должна выглядеть?
    4. Все налоги, соответственно, можно платить поквартально — и ндфл за сотрудников, и налог на доход, я правильно понимаю? Предположу, что страховые фонды также выдают и «чек» об уплате взносов и эти «чеки» нужно прилагать к отчетам в налоговую, чтобы можно было их вычесть, верно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Георгий, извините, не видела этот комментарий!
    1. Все организации, неважно на ЕНВД они или нет, должны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Формы отчетности стандартные, смотрите Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 г. Для малого бизнеса этим же Приказом предусмотрены специальные упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
    2.Взносы уменьшают налог таким образом:
    — Если вы ИП без работников, то платите только фиксированный взнос за себя, 22261 руб, их можно вычесть все, вплоть до обнуления налога.
    — Если вы ИП с работниками, то вы платите фиксированный взнос за себя и взносы за работников. Принять к вычету можно только взносы за сотрудников (это если у вас УСН доходы или ЕНВД), но не более половины суммы налога. Например, взносов за сотрудников вы заплатили 30 000 руб., налог насчитали на 40 000 руб. Уменьшить налог можно только на 20 000 руб. — на 50%, взносов за сотрудников как раз на это хватает. Если бы взносы составили, например, 15 000 руб., то вычесть можно только эти 15 000 руб.

    Ответить

  3. Дарья

    3. Взносы платятся за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Отчетность сдается ежеквартально, в ФСС — форма 4-ФСС, в ПФ — РСВ-1.
    4. По налогам ежеквартально платятся авансовые платежи, по итогам года делается окончательный расчет, уплачивается оставшаяся сумма налога и сдается декларация.
    НДФЛ перечисляется за сотрудников ежемесячно, вы же зарплату каждый месяц сотрудникам платите.
    «Чеки» не выдают) С фондами, как и с налоговой по уплате налогов можно проводить сверку. Суммы взносов к вычету указываются при заполнении декларации — налоговая эти цифры проверит очень легко, направив запрос в фонды.

    Ответить

  4. Ирина

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как учесть страховые взносы при расчете ЕНВД, если в одном городе работает ИП, а в другом его наемный работник?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ирина, по вашему вопросу есть письмо Минфина России № 03-11-11/28311 от 11.06.2014 г., согласно которому, если ИП на территории одного муниципального образования осуществляет деятельность, в отношении которой применяет ЕНВД, и производит выплаты и иные вознаграждения физлицам, то вне зависимости от того, что на территории другого муниципального образования, территория которого подведомственна другому налоговому органу, данный ИП, применяя ЕНВД, осуществляет тот же вид деятельности, но без привлечения наемных работников, такой ИП не вправе уменьшить сумму исчисленного налога на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере, определяя налоговые обязательства по налогу на вмененный доход по виду деятельности, который он осуществляет без привлечения работника.

    Получается, что при расчете налога принять к вычету вы можете только страховые взносы за сотрудника с учетом ограничения в 50%. Взносы распределяются между двумя точками пропорционально доходам, получаемым с деятельности в каждой точке.

    Ответить

    Михаил ответил:

    Подскажите, при наличии двух точек с ЕНВД и вовремя оплаченными квартальными отчислениями в фонды, остаток налога распределяется на 2 точки пропорционально доходам? И где в законах указана эта информация?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Я так понимаю, у вас у точек разные ОКТМО? Тогда распределение налога по ним вы увидите при заполнении декларации в разделе 1. У вас сначала в разделе 3 пойдет общий расчет: общая сумма исчисленного налога, сумма вычитаемых взносов, и по строке 040 получится как раз остаток налога.
    Распределяется он в разделе 1 пропорционально изначально исчисленному налогу по каждой точке:
    Налог по точке = строка 040 раздел 3 * (строка 110 раздела 2 по этому ОКТМО/строка 010 раздела 3

  5. Александр

    Здравствуйте! как уменьшить енвд за 2кв.,если работники с 9июня,а до этого работал сам.спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    На момент сдачи декларации вы признаетесь работодателем, поэтому, думаю, что только на взносы за сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

    Ответить

  6. Ольга

    Добрый день,подскажите муж отрывает ИП и выбирает ЕНВД,вид деятельности грузоперевозки,одна машина(Газель).Дело в том,что машина не в собственности у него,а оформлена на меня.Мне с ним надо,что то заключать,или он просто указывает одну машину и все. И еще ЕНВД считается от НБ*15%.И это оплачивается помимо 22 301,16.Если у него за год будет больше 300 000 руб.,то он еще 1 % оплачивает от разницы,правильно ли я поняла.

    Ответить

    Дарья ответил:

    ИП для использования автомобиля в своей деятельности на енвд должен либо иметь его в собственности, либо на ином праве пользования / распоряжения / владения. Выход из ситуации — переоформлять машину на мужа или оформлять с ним договор аренды. Возможно, хватит и договора безвозмездного пользования. Право мужа на пользование / распоряжение автомобилем надо чем-то подтвердить.
    По поводу налогов: ИП на енвд платит налог по ставке 15% от вмененного дохода плюс страховые взносы за себя 22 тыс и 1% от превышения доходов над 300 тыс — здесь вы правы. Что надо учесть: превышение доходов считается как вмененный доход за год минус 300 тыс, сколько фактически заработает муж в расчет не принимается. Я думаю.0, что с одной машиной его вмененный доход 300 тыс не превысит.
    Кроме того, сумму налога енвд можно уменьшать за счёт уплаченных в отчетном периоде страховых взносов. Если ИП не имеет работников, он вправе уменьшить налог на все 22 тыс с копейками. Как считать взносы и как вычесть их из налога — смотрите в примерах, приведенных в статье.

    Ответить

    Татьяна ответил:

    Дарья,добрый вечер. У нас с мужем похожая ситуация. ИП оформлено на меня,машина в собственности мужа. Если мы оформляем договор безвозмездного пользования,нам надо еще и трудовой договор оформлять? Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы трудовой договор с мужем хотите заключить, так как ездит на машине?
    Тут, на самом деле, уже ваше дело. Вообще правильнее наверное было бы заключить договор, все-таки не вы на машине ездите. Но это означает, что надо будет вставать на учет в фонды как работодатель, платить за мужа взносы, платить ему зарплату, так как в трудовом договоре вы должны будете как минимум прописать оклад в размере МРОТ. Вообщем, нужно ли вам все это? Если вопрос взносов для «будущей» пенсии мужа не принципиален, думаю, что можно не оформлять никакой трудовой договор.

  7. RoNiX

    Исправьте ошибки в статье в примере 2:
    «ЕНВД (4 кв) = 34 953,12 – 5 565,35 – 1 660,42 – 2 330,2 = 25 397,15 рубля

    За год набежит сумма налога в несколько меньшем размере, она составит 111 900,04 рубля.»

    Почему вы в 4 кв повторно отняли взнос 1660,42, мы же на него уже уменьшили сумму? Перепутали с взносом в ПФ? И соответственно сумма нисколько не уменьшится, а составит прежние 113 560,48 рубля. Таким образом, совершенно логично, не имеет никакого значения как вы будете платить взносы: сразу целиком или равными частями.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Спасибо за замечание, исправления внесем. Пример будет дополнен другой ситуацией, когда разницу будет видно.

    Ответить

  8. RoNiX

    Дарья, спасибо за ответ и оперативные исправления.

    В связи с новым примером возник вопрос: «В итоге получается, что мы не полностью используем возможность вычета, 4 784,82 рубля у нас просто сгорают, вместо того, чтобы быть учтенными позже.» Почему эта сумма у нас сгорает? Разве мы не вправе вычесть её во 2м квартале? Понимаю что разные кварталы, но ведь тот же 1% взнос в фонд мы можем вычесть в следующем квартале (и даже в следующем году).

    И ещё: ИП должен подать отчётность по НДФЛ за год? И что делать если доходы будут выше чем «вменённый доход» с которого высчитывается налог? Надо будет ещё заплатить 13 % с того что выше, или как?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Любые страховые взносы вычитаются в том квартале, когда они заплачены. Если мы заплатили все 22 тыс в 1 квартале (в январе, феврале или марте), то и вычесть мы их можем только при расчете налога за 1 квартал. Поэтому если налог меньше взносов, как в добавленном примере, то 4,7 тыс сгорят, их никуда нельзя перенести. По поводу допвзноса все также: 495 руб мы заплатили в 4 квартале по итогам третьего, поэтому и вычитаем при расчете налога за 4 квартал. Допвзнос по итогам года в примере платим уже в следующем году, например, в январе, поэтому и вычесть его можно будет только при расчете налога за 1 квартал следующего года.
    ИП на енвд сдает ежеквартально декларацию по енвд. Если фактические доходы будут больше вмененного дохода, ничего делать не надо. В этом и смысл применения спец режима, его выгодно использовать как раз в такой ситуации.
    Отчетность по ндфл надо сдавать только в отношении сотрудников, если ИП является работодателем и выполняет функции по удержанию и перечислению ндфл с их зарплаты в бюджет.

    Ответить

    Юлия ответил:

    Что за доп.взнос 495? Это если доходы более 300 тыс ,то в пенс +1%-я правильно поняла?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Еще про допвзнос добавлю: допвзнос традиционно платят по итогам года уже в начале следующего года, поэтому его и вычитают при расчете налога за 1 квартал следующего года. Если его начать платить уже в текущем году, когда понятно, что доход больше 300 тыс, то вычитать также можно начинать в текущем году.

    Ответить

  9. RoNiX

    Дарья, всё понятно. Спасибо за такой подробный комментарий!

    Ответить

  10. Ольга

    Подскажите,фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС,платить за квартал полностью сумму,если предпринимательская деятельность ведется 2 месяца из 3.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Смотря что вы имеете в виду, говоря о двух месяцах ведения деятельности.
    Пример 1: вы зарегистрировались как ИП 1 августа, фактически за третий квартал вы работаете два месяца, а не три — в июле вы еще не были ИП. В этом случае взносы платятся не полностью. То есть, если ИП работает неполный год из-за того, что зарегистрировался в течение года или, наоборот, в течение года закрыл ИП, то взносы платятся пропорционально времени работы.
    Пример 2: вы зарегистрированы как ИП, но месяц из квартала не работали, так как, например, болели — в этом случае платятся все взносы. Есть ИП — должны платить взносы, а работаете вы фактически или нет — никого не волнует.

    Ответить

  11. Руслан

    Доброго времени суток!
    Ответьте на вопрос:
    сумма ВД составляет составляет 129456 руб (6000*1,798*12). 15% — 19418 р., Сумма в ПФ и прочие внебюджетные фонды — 22000 р. Какая будет сумма уплаты по ЕНВД (19418/2=9709 — 50 %)? Так?
    Наемных работников нет.
    За раннее спасибо за ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    ИП без наемных работников может вычесть все взносы, заплаченные за себя. Предел в 50% установлен для ИП, имеющих наемных работников. Сумма налога к уплате считается ежеквартально: из суммы ЕНВД по итогам квартала следует вычесть сумму взносов, уплаченных за себя в течение этого квартала.

    Ответить

  12. Ольга

    Добрый день подскажите ИП по ЕНВД без работников( 1 автомобиль)Отчеты за 3 квартал сдаем в налоговую декларацию до 20 октября, оплачиваем взносы в ПФР и ФОМС за 3 квартал до 20 октября.Еще надо сдавать какие-нибудь отчеты? Надо ли сдавать форму РСВ-11 в ПФР? и В статистику?

    Ответить

    Дарья ответил:

    ИП без работников сдает декларацию по ЕНВД, в фонды ничего сдавать не надо. Взносы за себя вы можете платить как хотите, главное — перечислить их до 31 декабря.

    Ответить

  13. Ольга

    Подскажите какие отчеты надо сдавать В ИФНС,если 11 августа зарегистрован как ИП, встал на учет по ЕНВД только 21 августа. С 11 августа по 21 августа как мне отчитываться за этот период?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы при регистрации ИП писали заявление на упрощенку, то по итогам года надо будет сдать нулевую декларацию по УСН. Если не писали, то вы фактически все это время были на общем режиме налогообложения, и по идее, должны отчитаться нулевой декларацией по налогу на прибыль. В вашем случае надо обратиться в свою налоговую и спросить, нужно им что-то от вас кроме декларации ЕНВД или нет.

    Ответить

    Светлана ответил:

    У меня был такой случай и я делала так: Если не писали заявление на УСН, тогда сдаете НДС за 3 кв. 2015 г. и 3НДФЛ за 2015 год нулевые, налог на прибыль ИП не платят. ЕНВД сдаем за период, начиная с 21 августа

    Ответить

  14. Юлия

    Здравствуйте! Я правильно поняла, что декларации по ЕНВД заполняются за каждый квартал, не нарастающим итогом?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, декларация по ЕНВД заполняется ежеквартально, исходя из физических показателей за каждый месяц квартала. Нарастающих итогов в ней нет.

    Ответить

  15. Дмитрий

    Цитата:
    «Важно помнить, что если деятельность ИП распространяется на несколько муниципальных образований, то встать на учет как надо в каждом из них.»

    Мне видится, что в этом месте неточность. ИП встает на учет только по месту жительства.

    Ответить

    Дарья ответил:

    По месту жительства физическое лицо регистрируется непосредственно как ИП. В приведенном предложений «Встать на учет» означает не регистрироваться как ИП, а обратиться в налоговую с заявлением, чтобы вас поставили на учет как плательщика ЕНВД. Вы зарегистрированы в своем домашнем регионе, но одновременно ведете деятельность на ЕНВД и в своем регионе, и в соседнем — вам придется вставать на учет как плательщик ЕНВД в налоговой соседнего региона.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Кроме того, окончательный перечень видом деятельности ЕНВД по региону и значение К2 для расчета налога устанавливают региональные власти. для разных муниципальных образований эти списки видов деятельности и значения К2 могут быть разными. В связи с этим необходимо встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД по каждому месту осуществления «вмененной» деятельности согласно.

    Ответить

  16. Марина

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Я 5 октября 2015 закрыла ИП , было ЕНВД без найма работников. Надо ли мне будет подавать декларацию за эти 5 дней? До какого числа это необходимо сделать? Как рассчитать сумму взносов? Когда их оплачивать? Надо ли передавать информацию в ПФР о закрытии ИП или это делает сама налоговая службы. Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Декларацию подавать надо, так как 5 дней относятся уже к 4 кварталу. Теоретически сдать ее можно в стандартные сроки — до 20 января, но тянуть время нет никакого смысла. Лучше сделать это сейчас. Насчет взносов тоже лучше разобраться сразу, со свидетельством о прекращении деятельности ИП идете в ПФР, вам посчитают сумму взносов. Вы доплачиваете взносы (с учетом тех, что уже заплатили с начала года), сверяетесь с ПФР и все. В принципе налоговая сама сообщит в ПФР, о том что вы закрыли ИП. Но во избежание всяких проблем, например, вы ошибетесь в сумме взносов, которые нужно доплатить, или ПФР что-нибудь напутает и будет потом вам слать штрафы и пени, лучше сходить самим и закрыть все эти вопросы сейчас.

    Ответить

  17. Анна

    Здравствуйте, подскажите,пожалуйста.ИП без работников совмещает ЕНВД и УСН, в июле 2015 г. был оплачен взнос в ПФР на ОПС 1% от суммы дохода свыше 300000 рублей за 2014 г. Можно ли на сумму оплаченного взноса за 2014 г. уменьшить сумму ЕНВД за 3 кв. 2015 г.?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Принять к вычету эту сумму можно, но без учёта пеней, которые вам надо будет заплатить, так как с уплатой этой части взносов вы просрочили до июля. Откуда вычитать: из енвд или усн — зависит от того, с превышения каких доходов вы считали взнос. Если эта сумма связана только с деятельностью по енвд, то вычитать, конечно, из енвд.

    Ответить

  18. Светлана

    Здравствуйте. ИП на ЕНВД работает в разных регионах (разных муниципальных образованиях). Для расчета 1% в ПФ , вмененный доход считать по каждому региону отдельно или суммировать по двум регионам?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Суммировать по двум регионам, весь доход относится к одному ИП, который платит общую сумму взносов.

    Ответить

  19. Александра

    Добрый день.
    Подскажите пожалуйста,открытие ип в октябре 2015 , какая сумма взноса ПФР и ФОМС за 2015г.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Взносы считаются пропорционально отработанному в течение года времени
    Взносы = количество дней работы в году/365 * сумма фиксированных взносов

    Ответить

  20. Мария

    Здравствуйте подскажите пожалуйста я открыла ИП 18 Марта 2015г. Вид деятельности грузоперевозки аренду машины оформила месяц назад где то примерно в сентябре в декларации указывала один месяц одну машину для сдачи ЕНВД во 2,з квартале. Налоговая инспекция требует пересдачи ссылаясь на то что так нельзя и грозят штрафами, надо ставить каждый месяц . Если машина стала только что работать с чего мне платить скажите как правильно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    А вы сразу переходили на ЕНВД? Просто обычно на ЕНВД переходят, когда машина уже есть (в аренде или в собственности). Налоговая от вас хочет декларацию как будто машина работала каждый месяц, так как по енвд нет нулевых деклараций. Если вы перешли на ЕНВД — значит у вас есть объект налогообложения. и это правильно.
    Единственное, что вам может помочь — это договор аренды, датированный сентябрем, но это уже надо разбираться с налоговой и доказывать, что ранее у вас машины не было и использовать вам было нечего.
    Непонятно, зачем вы перешли на ЕНВД, когда деятельность фактически не вели.

    Ответить

  21. Наталия

    Дарья, здравствуйте, хочу обратиться к вам со следующими вопросами: у моего мужа есть ООО, зарегистрированное в 2011г и работающее с этого времени по основному виду деятельности на УСН. При этом муж числится единственно трудоустроенным сотрудником в своей организации, за него платятся взносы в соц фонды, и подаются соответствующие сведения в ПФР и ФСС.
    С 01.12 этого года муж планирует (от имени своего же ООО) вести деятельность по другому коду ОКВЭД в другом муниципальном образовании, отличном от юр адреса, и эту деятельность оформить на ЕНВД.
    Подскажите, пожалуйста, можем ли мы уменьшить налог на сумму взносов за мужа сразу же в 2х декларациях (и по УСН, и по ЕНВД)?
    Должны ли мы сведения о среднесписочной численности работников ООО подавать и по месту регистрации ООО, и по месту постановки на учет по ЕНВД?
    благодарю за ответ,
    Наталия

    Ответить

    Дарья ответил:

    Оба налога можно уменьшить, но взносы надо делить. Общее правило такое: взносы вычитаются из налога по тому виду деятельности, к которому относятся работники, за которых они уплачиваются. Если отнести их к конкретному виду деятельности нельзя, взносы придется делить пропорционально доходам от деятельности на УСН и деятельности на ЕНВД. Доходы считаются нарастающим итогом с начала года, находится их соотношение, в таком же соотношении делятся взносы. Далее вычитаются по общим правилам.
    Сведения о среднесписочной деятельности подаются по месте регистрации ООО.

    Ответить

  22. Инна

    Здравствуйте, скажите пожалуйста, если я как Ип на усн , не встала на учет по енвд а у меня розничная торговля, могу я так и оставаться на усн и как подтвердить доходы? Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если не встали на учёт енвд, то отчитываетесь по усн, необходимо вести кудир с приложением первички, в вашем случае это должны быть кассовые документы, наличие ккт при наличных расчётах на усн обязательно

    Ответить

  23. Таисия

    Здравствуйте!Поскажите ,пожалуйста налоговая декларация по ЕНВД у ООО может быть нулевой ,если в отчетный период не было деятельности .Основной вид деятельности пассажирские перевозки.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Декларация по ЕНВД не может быть нулевой, вели вы деятельность или нет — никого не волнует. По пассажироперевозкам физическим показателем считается количество посадочных мест. Куда они у вас делись?

    Ответить

  24. Алексей

    Добрый день. Буду признателен за совет, сам не могу разобраться. Я — ИП на ЕНВД. Работал в одном регионе ( торговля), перешел в другой. 31 октября снялся с учета по ЕНВД на старом месте, а с 1 ноября встал на учет по ЕНВД уже в другом регионе. (Две разные области РФ). Работников нет. Как в этом случае делать вычет взносов в ПФР? Пропорционально кол-ву месяцев работы в регионах? Или как-то по другому? Декларации буду сдавать и туда, и сюда, это понятно. А вот насчет вычета не пойму. (На старом месте было 13 кв.м., на новом 16 кв.м., К2 — 0,5 и там и тут). Взносы в ПФР плачу поквартально по месту прописки. Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще взносы для вычета, например при совмещении режимов, делятся пропорционально доходам. Думаю, что здесь следует также поступить. Считаете доходы от деятельности в первом регионе за месяц работы в 4 квартале и доходы от деятельности во втором регионе за два месяца работы в 4 квартале и по соотношению делите взносы для вычета. Для распределения считаются доходы фактические, а не вмененная сумма.

    Ответить

    Алексей ответил:

    А где ж их взять то, фактические доходы? Не веду никакой отчетности для налоговой, свою отчетность и доходы в налоговой даже и не думаю показывать. (Да и поверят ли они записям в тетрадках?). Кроме как вмененного дохода другого не имею)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы для себя все равно же что-то ведете? Попробуйте разделить по вмененному доходу.

    Дарья ответил:

    Но вообще правильно делать разделение по факту, аналогично делятся взносы не только при совмещении режимов, но и при ведении деятельности на ЕНВД одновременно в двух регионах (муниц. образованиях).

    Алексей ответил:

    Добрый день еще раз. Снова возвращаюсь к вопросу, перечитав кучу комментариев и не найдя ничего))) А если я просто сделаю вычет только в одном регионе, без всяких разделений? В первом регионе я полностью уплачу налог, а во втором сделаю вычет на всю сумму? Почему-то мне кажется, так будет правильно?

    Дарья ответил:

    У вас два разных региона, каждый из которых хочет собрать в свой бюджет налог. Почему один регион получит в бюджет весь налог, а другой только его часть после вычета или вообще ничего не получит? С этой точки зрения справедливее делить.

  25. Лариса

    Здравствуйте, Дарья!
    Я ИП налогообложение ЕНВД. Вид деятельность грузовые перевозки. Работодатель. Пожалуйста подскажите максимально разрешенную сумму, которую можно зарабатывать за год и оставаться на ЕНВД. Если произошло превышение, как начисляется налог если есть необходимость.
    С уважением
    P.S. Спасибо за хорошую страничку. Всё очень доходчиво, много полезной информации.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Лариса, по ЕНВД лимита по выручке нет, есть лимит на численность работников (100 человек) и по физическому показателю (пп.5 п.2 ст. 346.26) — 20 машин:
    5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

    Ответить

  26. андрей

    Подскажите пожалуйста,можно ли оплатить взнос в пфр из расчета 8 мрот примерно 148 тыс.максимально возможная на этот год сумма, независимо от величины заработка т.к по енвд нет ограничений в заработке. Вопрос не праздный,скоро на пенсию а баллов катастрофически не хватает. И сколько баллов я заработаю с этой выплаты.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы ИП, то вы обязательно платите фиксированные взносы и 1% от превышения вашего вменённого дохода по енвд над 300 тыс — максимум обязательных взносов составляет 148 тыс. У вас может получиться меньше, тогда вы платите сколько получилось, или больше — тогда платите максимум в 148 тыс. Теперь о добровольном желании платить взносы на свою пенсию: вы можете перечислять их, если есть желание, о баллах подсказать не могу. Думаю, вам ответят на ваши вопросы в отделении пенсионного фонда

    Ответить

    Дарья ответил:

    148 тыс — максимум обязательных взносов, все, что вы хотите заплатить сверх обязательных взносов за себя — добровольные взносы

    Ответить

  27. андрей

    Но,мне надо чтобы весь взнос ушел на страховую часть пенсии ,а добровольные выплаты идут в накопительную и в баллы не конвертируются. А чтобы отправить в страховую часть 148тыс. через 1 процент того,что выше 300тыс.то это надо заработок за год поставить примерно 14млн.Так вот смутил меня один пример из статьи выше,где енвд рассчитывался с дохода 16млн. Я думал что енвд рассчитывается всегда по одной формуле через базовую доходность и коэффициенты т.к иного расчета ни где не встречал. Прокомментируйте пожалуйста. С уважением Андрей.

    Ответить

  28. Дарья

    А что вас смутило-то? Енвд и рассчитывается по одной формуле через базовую доходность и коэффициенты. В примере просто взята цифра «из головы», чтобы показать расчеты с 1% от превышения вмененного дохода над 300 тыс. Здесь этап расчета ВД = ФП*БД*К1*К2 опущен, так как цель другая. Изначально просто предположено, что годовой вмененный доход равен 16 млн. Вы ведете расчеты по своему вмененному доходу, увеличить размер вмененного дохода можно только за счет физического показателя, увеличивая его в пределах максимальных значений (если они есть).

    Ответить

  29. андрей

    Извините не могу уловить ход вашей мысли. Cпрошу проще. При БД-7500,ФП-1,К1-1,798,K2-0,7 ВД=3*7500*1,798*0,7=28318,5 ЕНВД=28318,5*0,15=4247,775 ПФ=5965*3*0,26=4652,7 ФФОМС=5965*3*0,051=912,645 и еще один перевод в ПФ=(4500000-75000)*0,01=45000 и того енвд к уплате равен нулю т.к 4248-4653=0 расчет произведен за квартал. Если где что не так, поправьте пожалуйста, с комментариями. С уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    При БД-7500,ФП-1,К1-1,798,K2-0,7:
    ВД=3*7500*1,798*0,7=28318,5
    ЕНВД=28318,5*0,15=4247,775
    ПФ=5965*3*0,26=4652,7
    ФФОМС=5965*3*0,051=912,645
    Если взносы в ПФ и ФФОМС платите в течение квартала, за который считаете налог, то здесь все правильно. Расчеты правильные, налог к уплате ноль.
    Далее что такое ПФ=(4500000-75000)*0,01=45000? Это вы так 1% от превышения считаете?? Если так, то здесь расчет неправильный, потому что:
    1. откуда взялись 4,5 млн?? У вас вмененный доход за год будет равен 113 274 рублей. И так как он у вас меньше 300 тыс, то никакого обязательного дополнительного взноса в ПФ в размере 1% от превышения не будет. На ЕНВД при расчете доп взноса в ПФ принимается в расчет вмененный доход.
    2. Если вмененный доход за год больше 300 тыс, то считать и платить доп взнос в ПФ можно с момента, когда произошло превышение. Например, предположим, что 113,3 тыс — это вмененный доход не за год, а за квартал. Тогда в первом квартале превышения не будет (ВД=113,3 тыс), во втором тоже не будет (ВД=226,6 тыс), считать 1% от превышения можно только с 3 квартала, когда ВД = 339,9 тыс., и потом за год.

    Ответить

  30. андрей

    Поправте пожалуйста если что не так. С уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас фп=1, а бд=7500, то ваши расчёты за квартал выглядят так:
    При БД-7500,ФП-1,К1-1,798,K2-0,7:
    ВД=3*7500*1,798*0,7=28318,5
    ЕНВД=28318,5*0,15=4247,775
    ПФ=5965*3*0,26=4652,7
    ФФОМС=5965*3*0,051=912,645
    Налог к уплате = 0
    На этом все, вменённый доход за год не превышает 300 тыс, поэтому больше ничего не считаем.
    Все остальные суммы, которые вы хотите зачесть в счёт пенсии могут пойти как добровольные.
    Как вариант можете рассмотреть следующее: если фактический доход у вас больше вменённого, то и за год будет существенно больше 300 тыс, то вам можно перейти на упрощёнку. Там допвзнос будет считаться от фактического дохода, но скорее всего и налог придётся платить, так как взносы могут не покрыть расчётную сумму налога.
    А ещё у меня такой вопрос: вы ИП на енвд без работников, правильно? И хотите уйти на пенсию? Но вам же никто не запрещает уйти на пенсию и продолжать работать как ИП. Да, пенсия будет маленькая, так как, как я поняла, у вас не хватает баллов, но будет доход от ип. При этом по результатам каждого года работы ИП вы можете обращаться в РФ за пересчетом пенсии с учётом уплаченных вами за год взносов.

    Ответить

  31. андрей

    Уважаемая Дарья,давайте разберемся в терминах. Вмененный доход-это потенциально возможный доход который при изначально заданных параметрах не меняемых в течение года будет тоже величиной постоянной.Из него и рассчитываем енвд и взнос в пфр(по закону о енвд),а вот доход-это уже реально полученная прибыль и из дохода который выше 300тыс рассчитываем 1 процент в пфр(во всяком случае так написано в поправках к закону о енвд и в письме пфр о расчете 1го процента).Прокомментируйте пожалуйста.С уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    В определении терминов вы правы, собственно, это я и писала раньше, а вот в алгоритме расчета 1% доп взноса с превышения дохода над 300 тыс — нет! Ип на ЕНВД рассчитывает этот 1%, используя в расчетах вмененный доход за год. Основание моего мнения письмо Минфина РФ N 03-11-11/35499 от 18.07.2014 г.
    В принципе для спецрежимов всегда в расчетах используются следующие величины:
    — для усн — фактический доход;
    — для ЕНВД — вмененный доход;
    — для патента — потенциальный доход.
    Вы ссылаетесь на письмо ПФР, укажите его реквизиты.
    Закона о ЕНВД нет, есть глава в НК РФ, насколько я помню, в ней о расчете взносов ничего нет, так как на это есть 212-ФЗ. Прошу также привести ссылку на конкретные пункты конкретного нормативного документа.

    Ответить

  32. андрей

    Уважаемая Дарья,все немножечко не так.Баллы нужны не для увеличения пенсии,а для того чтоб вообще оформить её,нужно ровно столько сколько необходимо и достаточно для этого.Вот и стоит вопрос,как технически перевести деньги в пфр на страховую часть пенсии чтобы конвертировать их в баллы и не попасть при этом на налоги,т.к просто прейти в пфр и купить не достающие баллы я не могу.Законом это не предусмотрено.Если вы знаете какой нибудь способ то подскажите.С уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, не знаю
    С вопросом накопления пенсионных баллов не сталкивалась и не разбиралась.

    Ответить

  33. андрей

    Уважаемая Дарья, спасибо за развернутый ответ. Теперь о письме Минфина которое противоречит само себе т.к в одном месте они пишут с дохода а в другом с вмененного дохода, но к счастью оно не является правовым актом и не обязательно к выполнению. Теперь о письмах пфр, под ними подразумевались те которые рассылались в начале 2015 с требованием оплатить 1 процент с дохода свыше 300тыс.Но интересно другое-реакция фнс на повышенный платеж в пфр и реакция пфр на этот платеж. Прокомментируйте. С уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Андрей, указанное письмо Минфина не противоречит ни само себе, ни действующему законодательству. Если письмо Минфина, где все объясняется, вас не убедило, то смотрите сам закон о взносах. Объясняю подробно:

    Уплату взносов в страховые фонды регулирует закон 212-ФЗ, открываем статью 14 часть 1.1 п. 2, где говорится о том, что:
    «2) в случае, если величина ДОХОДА плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы ДОХОДА плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз».

    Далее открываем в этой же ст. 14 часть 8 п.4, которая говорит нам, что:
    «В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
    4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации»

    Теперь открываем НК РФ и ищем ст. 346.29, в которой читаем, что:
    «Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
    1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
    2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности».

    Таким образом, ИП на ЕНВД рассчитывает доп взнос в виде 1% исходя из своего вмененного дохода. Фактические доходы здесь не имеют никакого значения.

    Ответить

    Дарья ответил:

    О какой реакции ФНС и ПФР на повышенный платеж вы говорите? Поясните этот вопрос.

    Ответить

  34. андрей

    Уважаемая Дарья, из НК РФ ст346.29 следует только то что налоговой базой для исчисления единого налога признается величина вмененного дохода и ни чего более, ну так с этим ни кто и не спорит. И ни как не следует что платеж в пфр имеет отношение к вмененному доходу, он рассчитывается исходя из мрот, это все однозначно прописано в законе и ни где в законе не прописано, что 1 процент нужно считать от вмененного дохода. Письмо Минфина это не закон и не обязателен к выполнению, как бы кто его не трактовал. С уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Андрей, я вам на это могу сказать только одно: открывайте закон № 212-ФЗ, статью 14 часть 1.1 и часть 8 и очень внимательно читайте.

    Ответить

  35. андрей

    Уважаемая Дарья, к вопросу, какую реакцию я имею ввиду от фнс и пфр, поясняю, хотелось бы знать пересчитает ли пфр полученную сумму в баллы и не потребует ли фнс и им что либо заплатить. Весь этот балаган получается только из за того что рассчитанный из 1 мрот взнос в пфр дает всего лишь 1,26 балла и не дает возможности получить их больше. К моему великому сожалению большинство народа еще не поняло как их киданули с пенсией с последней пенсионной реформой. C уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    ФНС может потребовать от вас заплатить только налоги, судя по нашим рассуждениям выше, ваш налог за квартал покрывается частью фиксированного взноса, который вы платите, соответственно, налог к уплате = 0. ФНС проверяет только расчет налога и правомерность применения вычета взносов, а также своевременность сдачи деклараций. То, что вы хотите платить в ПФ больше, чем должны, их, я думаю, не заинтересует.
    Теперь о ПФР. У них на контроле обязательные взносы, все остальное — отдельный разговор с ПФР. Обратитесь за консультацией к специалисту ПФР.

    Ответить

  36. андрей

    Уважаемая Дарья, прочитал уже и, неоднократно, все указанные вами законы и ни где в них не говорится, что оплату в пфр мы делаем из рассчитанного вмененного дохода(КЛЮЧЕВОЕ СЛОВО НИ ГДЕ),а расчет мы делаем из величины МРОТ.А вот там где речь идет о расчете 1 процента появляется понятие ДОХОД ВЫШЕ 300ТЫС(КЛЮЧЕВОЕ СЛОВО ДОХОД), и ни где не идет речи о вмененном доходе, зато речь идет о 8 МРОТ(так сказать пороговое ограничение),если где в законе есть что либо другое процитируйте пожалуйста, а то мне не по глазам.С уважением Андрей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    В статье 14 часть 1.1, там где речь идет о расчете 1% прописано ДОХОД СВЫШЕ 300 ТЫС. Далее в статье 14 часть 8 указано:
    В целях применения положений ЧАСТИ 1.1 настоящей статьи ДОХОД учитывается следующим образом:
    4) для ПЛАТЕЛЬЩИКОВ страховых взносов, уплачивающих ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД для отдельных видов деятельности, — В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации».
    Статья 346.29 НК РФ содержит понятие вмененного дохода.

    Я больше спорить с вами по этому поводу не буду. На мой взгляд, я все расписала понятно. Стандартные фиксированные взносы ИП за себя считаются исходя из МРОТ, доп взнос в виде 1% рассчитывается от превышения годового вмененного дохода над 300 тыс. Письмо Минфина, указанное ранее, официальный документ, который можно применять в работе.
    В конце концов, вы можете просто вбить в поисковик «как ИП на ЕНВД считает доп взнос 1%» и найти нужную информацию.

    Ответить

  37. андрей

    Ну опять ссылка на письмо Минфина, которе не обязательно к применению и только вносит путаницу. А я трактую это как исправленное недоразумение в части ограничения пенсионных взносов в которое Минфин умудрился внести путаницу. Фнс когда ей выгодно прислушивается к Минфину а когда невыгодно трактует по своему. Хотелось бы ссылочку на закон, а не на письмо не обязательное к исполнению.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Письмо Минфина о том, как ИП на ЕНВД рассчитывает доп взнос в виде 1% от превышения дохода над 300 тыс, не вносит никакую путаницу. Оно объясняет те же положения, которые я повторила уже несколько раз:
    Федеральный закон № 212-ФЗ, статья 14 часть 1.1 пункт 2; статья 14 часть 8 пункт 4 + статья 346.29 НК РФ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Аналогично считают доп взнос в 1% ИП на патенте, только они берут в расчет потенциальный доход, прописанный у них в патенте.
    Многие ИП на ЕНВД и патенте даже не ведут учет своих фактических доходов, потому что по сути им это не нужно для расчета налога. Поэтому и доп взнос считается от вмененного или потенциального дохода. Про фиксированные взносы никто не спорит, они зависят только от МРОТ и для всех ИП одинаковы.

    Ответить

  38. андрей

    Уважаемая Дарья, вы меня не убедили, но ладно по сути мне этот вопрос который у меня надо решать с пфр.А вот тем у кого вмененка больше 300тыс и они не хотят платить это процент и имеют возможность подтвердить документально, что их доход меньше 300 тыс я б не советовал его платить(фактически ведь можно и в ноль сработать и в убыток)и думаю в суде это легко можно доказать при тех формулировках которые были озвучены в выше перечисленных законах. А письмо Минфина для суда не имеет юридической силы. С уважением Андрей.

    Ответить

  39. Евгений

    Дарья, вечер добрый!
    В моем ИП применяется две системы налогообложения . УСН и ЕНВД, Работают 5 человек на минимальной з/п. Три человека устроены на УСН, остальные на ЕНВД. По ЕНВД налог в годом исчислении 48000 руб, по УСН 110000 руб. Вопрос в следующем, раз сумма налога может быть уменьшена на величину взноса в ПФР, то может перевести всех работников на вмененку , а мне остаться на УСН одному? Соответственно и сумма налога уменьшится больше , чем на 50%?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы так сделаете, то из налога УСН вы сможете вычесть только взносы за себя, а из енвд — только взносы за сотрудников, но не больше половины рассчитанного налога.

    Ответить

  40. Юлия

    Здравствуйте,помогите рассчитать.Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу ИП за I квартал, составила 28 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на ОПС наемных работников за I квартал 10 000 руб. Сумма фиксированных платежей в пенсионный фонд, уплаченных ИП за себя за I квартал, — 452 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя – 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Налог за 1 квартал = 28 000
    ИП с работниками может вычесть из него страховые взносы за сотрудников и пособия по временной нетрудоспособности = 10 000 + 1 500 = 11 500
    Налог можно уменьшить только вполовину, то есть не более чем на 28 000/2 = 14 000
    Так как вы можете вычесть 11 500, что не превышает половины налога, то вычитаете всю сумму:
    Налог к уплате = 28 000 — 11 500 = 16 500 руб

    Ответить

    Юлия ответил:

    Спасибо большое!

    Ответить

  41. Юлия

    Здравствуйте!Немного пропустила,а бланки по вмененке изменились!как теперь учитывается кол-во календарных дней?Ранее платили 1800*1.798*1*6+6+6(квадраты)=58256*15/100=8739-5566(страх.взн)=3173.как быть с днями?Буду очень признательна за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    А что с днями? Все так и осталось. Если вы работали полные месяцы, то так и считаете, как выше написали. Корректируют на фактическое количество отработанных дней те, кто в отчетном периоде переходил на енвд (или регистрировался как ИП) или снимался с ЕНВД (или закрывал ИП).

    Ответить

  42. Юлия

    И ещё не поняла!Что за сумма в конце второго примера -495.31(что это за вычет????

    Ответить

    Дарья ответил:

    ИП на ЕНВД, вмененный доход которого за год превысил 300 тыс платят в ПФР доп взнос в виде 1% от превышения над 300 тыс. В примере № 2 (см. расчеты в 3 квартале) по итогам 3 квартала вмененный доход уже превысил 300 тыс и составил 349 531,2 рубля. ИП уже может начинать платить доп взнос в ПФР.
    Превышение составит = 349 531,2 — 300 000 = 49 531,2 рубля
    Доп взнос, который уже можно заплатить = 49 531,2 * 1% = 495,31 рубля
    Так как его заплатили в 4 квартале, то при расчете налога за 4 квартал этот взнос тоже можно вычесть.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Окончательные расчеты осуществляются уже по итогам года.

    Ответить

  43. Юлия

    Спасибо большое за ответ!!!?Просто рабочих дней фактически 26 в месяц!

    Ответить

  44. Юлия

    А раньше о днях и не задумывались !Как только эти строки появились-подумала,что может быть изменили как то формулу с учетом дней!??????С наступающим Новым годом!???????

    Ответить

  45. Юлия

    P.s.то есть весь расчёт исходить из 30 календарных дней!Могу я уменьшить в расчете их на 26?1800*6*1.798*1=19419(это за 30 дней),а за 26 это будет-2589=16830*3 месяца=50490*15/100=7574-5566(страх.взносы)=2008 к оплате .Разница получается 1166!!!Правильно?Или нужно четко высчитывать по месяцам 30 и 31 день в каком из месяцев??????или все это бред и все как раньше?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Мне кажется, мы с вами про разные рабочие дни говорим! Для ИП месяц не делится на рабочие и выходные дни. Если вы работали весь месяц, независимо от того, что в субботы и воскресенья у вас были выходные, то вмененный доход за месяц вы считаете как 1800*6*1,798*1, от него, соответственно, налог. Здесь ничего не меняется!
    Уменьшить можно только за неполный рабочий месяц. Пример: вы зарегистрировались как ИП с 20 октября. За октябрь вы посчитаете вмененный доход как = 1800*6*1,798*1*(12/31). Далее налог по ставке. А за ноябрь и декабрь по обычной формуле.
    Получится, что за октябрь вы посчитаете доход за 12 дней работы в качестве ИП из 31 календарного дня в октябре. Ноябрь и декабрь вы работали уже целиком, поэтому там ничего не уменьшается.

    Ответить

  46. Юлия

    Спасибо за полный ответ!еще раз с наступающим Новым Годом !!!??????????????

    Ответить

  47. Александр

    Здравствуйте и с новым годом! Дарья большое спасибо за ответы. Но у меня остался вопрос. ИП находится на ЕНВД грузоперевозки с наемными работниками.Сколько налога будет если ВД за 4кв 2015г 60000руб.? ПФР,ФФМС,ФСС в 4 кв. проплатили за 2 квартал 2015г в сумме 8000,0, а за 3 и 4 кв не платили. (Арестованы счета)
    1. 60000*0,15=9000,0 или
    2. 60000*0,15=9000-8000=1000,0 при условии 50%, то налог будет = 4500,0
    За ранее спасибо за ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    ВД за 4 квартал = 60 000 руб,
    налог = 60 000 *15% = 9 000
    Вычесть вы ничего не можете, вы же не платили взносы

    Ответить

  48. Александр

    Спасибо за ответ.
    (ИП находится на ЕНВД грузоперевозки с наемными работниками.Сколько налога будет если ВД за 4кв 2015г 60000руб.? ПФР,ФФМС,ФСС в 4 кв. проплатили за 2 квартал 2015г в сумме 8000,0, а за 3 и 4 кв не платили. (Арестованы счета)
    1. 60000*0,15=9000,0 или
    2. 60000*0,15=9000-8000=1000,0 при условии 50%, то налог будет = 4500,0)
    Тогда если я не могу вычесть в 4 кв, то я сдаю корректирующую декларацию за 2 квартал.???

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы взносы за работников 8 000 руб заплатили в 4 квартале, то и вычесть вы их можете в 4 квартале. 2 квартал корректировать не надо.
    При таком раскладе, да, налог получится 4 500, так как уменьшить его можно только вполовину.

    Ответить

  49. Дарья

    Здравствуйте.Не могли бы Вы подсказать?! Ип зарегистрирован с 21 августа ,плательщиком ЕНВД стала с 5 октября.Сейчас сдаю декларацию за 4 квартал.Взносы в фонды были оплачены одной суммой с 21 августа по 31 декабря. Вопрос такой…как уменьшить ЕНВД на эти взносы?(посчитать взносы за квартал с 1 октября по 31 декабря или с 5 октября (с момента постановки на учет как плательщик ЕНВД) по 31 декабря и вычесть)???

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вопрос в том, когда вы заплатили эти взносы? Если до 5 октября, то енвд они никак не уменьшат, так как были уплачены до того, как вы нашего перешли. Если если вы заплатили всю сумму взносов после 5 октября, то можете вычесть её всю из енвд за 4 квартал

    Ответить

    Дарья ответил:

    Взносы я оплатила 30 декабря одной суммой (с 21 августа по 31 декабря)-8.073 руб.Налог ЕНВД с 5 окт по 31 дек получился 15.052 руб.Мне надо рассчитать взносы за 4 квартал(с 1 окт по 31 дек) отдельно и вычесть из ЕНВД ???или с 5 октября по 31 дек ,т.к. на енвд я с 5 окт?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас никакой другой деятельности нет, только та, которая облагается енвд, то вы можете вычесть из налога всю сумму взносов

  50. Галина

    Здравствуйте, Дарья,
    Я уплатила фиксированный взнос за 3 квартал 2015 г. 10,10,2015 г. до подачи декларации ЕНВД ЗА 3 квартал 2015 г.,
    на сумму фиксированного взноса за 3 квартал 2015 г, уплаченного 10.10.2015 г., уменьшила налог ЕНВД К УПЛАТЕ ЗА 3 квартал 2015 г.
    декларацию ЕНВД сдала 15,10,2015 г.
    Налоговая хочет доначислить налог ЕНВД за 3 квартал 2015 г., не признавая фиксированный взнос уплаченный 10.10.2015, относящимся к 3 кварталу 2015.
    Что можно сделать в этой ситуации?
    подскажите пожалуйста!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы ничего не сделаете, этот взнос нельзя было вычитать из налога за 3 квартал, так как заплатили вы его уже после его окончания в октябре. Вычесть эту сумму можно только из налога за 4 квартал, так как факт уплаты произошел в 4 квартале. Срок подачи декларации здесь вообще ни при чем.
    Взносы вычитаются из налога за тот период, в котором они были фактически уплачены. Вы заплатили их в 4 квартале, поэтому налоговая права.

    Ответить

  51. Наталья

    Добрый день.Подскажите,пожалуйста,как рассчитать вмененку. Я-ИП,работников у меня нет. Я занимаюсь розничной продажей мебели в офисе площадью 36 кв.м. На 18 кв.м. находится мое рабочее место и стулья для покупателей. На оставшейся площади находятся выставочные образцы.К2-0,8 у меня ,в зависимости от улицы в городе.

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас какой вид деятельности по кодам ЕНВД? Берете базовую доходность на единицу физ показателя по своей деятельности и умножаете на физ показатель (кол-во метров должны были в заявлении указывать, которое подавали при постановке на учет как плательщик енвд) * 1,798 * 0,8. В итоге получите вмененный доход за месяц, потом считаете его за квартал и умножаете на 15% = получится сумма налога.

    Ответить

    Наталья ответил:

    Спасибо за ответ.

    Ответить

  52. Галина

    Спасибо за ответ.
    Подскажите, если в законе ничего не изменилось, почему изменились требования и консультации работников ИФНС, по сравнению с 2012-2013 годом?
    Почему суды пока становятся на сторону налогоплательщиков а аналогичной ситуации?
    С уважением,
    Галина

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну это не к нам вопросы. У налоговой есть свой порядок работы, который мог измениться

    Ответить

  53. Андрей

    Добрый день.Подскажите пожалуйста ответ на вопрос,с 1.01.16 являюсь плательщиком ЕНВД в городе по месту регистрации ИП,работаю один.С 1.03.16 прекращаю деятельность в этом городе и начинаю работать в соседнем городе,регион один и тот же.Как правильно заплатить налог,сделать вычет за оплаченные взносы в фонды.В ПФРФ и ФФОМС буду платить поквартально.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас с переходом работы в другой город меняется налоговая, то сдать надо будет две декларации. Одна декларация за январь и февраль сдается в старую налоговую, вторая за март — в новую. Взносы за себя, которые вы в течение квартала заплатите надо распределить. Они делятся пропорционально доходам, полученным в первом и втором городе, и вычитаются из налога по каждой из декларации. Для подтверждения правильности вычета взноса лучше составить справку-расчет, где показать, как вы их разделили, а также оставить документ об оплате взносов за квартал.

    Ответить

    Андрей ответил:

    Дарья, большое спасибо за ответ.

    Ответить

  54. Юлия

    Здравствуйте Дарья!Подскажите пожалуйста Ответы на такие вопросы :1)ранее деятельность велась по месту регистрации,сейчас мы сменили арендодателя и ведём деятельность в другом районе.Как мы должны отчитываться?В налоговой по месту жительства ,или по месту деятельности?;2)в первом квартале мы не работали январь.Можем ли мы при подаче отчета за первый квартал вычесть один не рабочий месяц?;3)Как изменились в этом году коэффициенты ?Раньше были базовый 1800 и 1.798. Заранее спасибо за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. на ЕНВД отчитываются по месту ведения деятельности
    2. ЕНВД платится с вмененного дохода, если вы не работали по каким-то причинам один месяц из квартала — это никого не волнует. Вычесть вы его не можете
    3. остались такими же

    Ответить

    Юлия ответил:

    Спасибо за ответ!

    Ответить

  55. Ирина

    Здравствуйте, Дарья! В каких случаях ООО на ЕНВД ИФНС может перевести на общую систему налогообложения? Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если ООО не соответствует каким-либо критериям применения ЕНВД, например по численности работников или величине физического показателя (для некоторых видов деятельности).

    Ответить

    Ирина ответил:

    Спасибо большое! Дарья, ответьте пожалуйста ещё на один вопрос. Мы открываем магазин самообслуживания по продаже товаров для фитнеса площадью около 150кв.м., при чем через стенку у нас аптека торговой площадью 53 кв.м. ООО на ЕНВД, мы сможет в налоговую отчитываться за две торговые площади или нам их нужно будет объединять и переходить на УСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для розничной торговли на ЕНВД есть ограничение по площади торгового зала — не более 150 м2. Большую площадь вы не сможете перевести на ЕНВД

    Ирина ответил:

    А если это будет другая торговая точка? или у одного ООО только одно помещение может быть на ЕНВД.

    Дарья ответил:

    Вы их арендуете? Здесь ситуация следующая:
    1. Если помещения для торговли в одном и том же торговом объекте арендуются одним лицом по нескольким договорам, возможность применения ЕНВД зависит от наличия в этом объекте торговых залов и от порядка оформления правоустанавливающих документов. Если согласно документам эти торговые залы относятся к одному торговому объекту (магазину), то учитывается их суммарная площадь — если больше, используем УСН, если меньше — можно ЕНВД.
    2. Если согласно документам торговые залы относятся к разным торговым объектам, то для целей применения ЕНВД их площади учитываются отдельно — можно использовать ЕНВД в отношении каждого из них.
    3. Если торговые залы в торговом объекте отсутствуют, то каждое арендованное помещение квалифицируется как обособленный объект организации торговли (магазин или павильон). В этом случае площади торговых залов таких объектов не суммируются — можно использовать ЕНВД.

  56. Ирина

    Спасибо, Дарья, огромное!!!

    Ответить

  57. Вячеслав

    Дарья, здравствуйте!
    Являюсь с 01.01.2016г. ИП, ЕНВД, грузоперевозки (1 машина), без работников, Московская обл. Балашиха.
    Подскажите, где мне смотреть актуальные: БД, Ф, К1, К2?
    Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    БД и физ показатель смотрите в ст. 346.29 НК РФ
    К1 на 2016 год = 1,798
    К2 смотрите в законе по своему региону, думаю вам в вашей налоговой подскажут

    Ответить

    Вячеслав ответил:

    Спасибо!

    Ответить

  58. Светлана

    у меня ИП есть работники 14 чел. мы на ЕНВД. поступлений на ИП было 16500млн. руб это есть превышение дохода? , мне теперь что надо 16 500млн.р минус 300т.р с этой суммы должна заплатить 1% в ПФР?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Из статьи: «Важно! В 2016 году Общая сумма взносов по пенсионному страхованию (19 356,48 рубля +1% от превышения) не могут быть больше, чем 154 851,84 рубля.»

    Ответить

    Светлана ответил:

    16,5 млн. руб. это то что поступило мне на расчетный счет.от покупателей всего за год. скажите. в декларации по ЕНВД суммы дохода нет. как ПФР вычислит что у меня на ип есть 16,5 млн. руб.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Светлана, сколько у вас поступило денег? 16,5 млн? Это фактический доход? Если фактический, то вы как ИП на ЕНВД считаете допвзнос в ПФР исходя из вмененного дохода.
    Берете свой вмененный доход за год, вычитаете из него 300 тыс и умножаете на 1%. это и будет доп взнос в ПФР. Но, как Николай правильно написал, он не может быть больше чем 154 852 рубля с учетом части фиксированных взносов ИП за себя. Поэтому если у вас при расчете доп взнос будет больше этой суммы, то заплатить вам надо будет только эту максимальную сумму.

    Ответить

    Светлана ответил:

    у меня ИП есть работники 14 чел. мы на ЕНВД. поступлений на ИП было 16500млн. руб это есть превышение дохода? , мне теперь что надо 16 500млн.р минус 300т.р с этой суммы должна заплатить 1% в ПФР?

    16,5 млн. руб. это то что поступило мне на расчетный счет.от покупателей всего за год. скажите. в декларации по ЕНВД суммы дохода нет. как ПФР вычислит что у меня на ип есть 16,5 млн. руб.

    Ответить

    Светлана ответил:

    16,5 млн. руб. это то что поступило мне на расчетный счет.от покупателей всего за год. скажите. в декларации по ЕНВД суммы дохода нет. как ПФР вычислит что у меня на ип есть 16,5 млн. руб.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Светлана, я вам уже ответила, что вы как ИП на ЕНВД считаете свой допвзнос не от фактического дохода, а от вмененного!
    Берете вмененный доход за год, вычитаете из него 300 тыс и умножаете на 1%. Фактические 16,5 млн здесь не имеют значения.
    Проверят вас очень легко, вмененный доход есть в декларациях.

    Светлана ответил:

    спасибо) вмененный доход это в разделе 2 строка 100 налоговая база ? поквартально все складываем будет вмененный доход за год? из этой суммы минус 300т. руб * 1 % , так?

    Дарья ответил:

    Да

    Светлана ответил:

    Благодарю Дарья)

  59. Анастасия

    Добрй день, в статье Заполнение налоговой декларации по ЕНВД пошагово вы пишите, что при заполнени отчетности никаких реальных оборотов мы не показываем, что вмененка есть вмененка, изходя тогда из каких цифр мы платим 1% за превышение 300 000?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Из вменённого дохода за год вычитаете 300 тыс и умножаете на 1%

    Ответить

  60. Ольга

    Дарья, подскажите! Я ИП на ЕНВД пассажирские перевозки. В течении месяца беру в аренду АТС разной вместимости: на 1 день 40 мест, на 1 день 4 места, на 1 день 7 мест, на 1 день 13 мест, на 1 день 50 мест, на 1 день 76 мест. Как посчитать ЕНВД и фактический показатель за этот месяц? неужели все сложить?

    Ответить

    Дарья ответил:

    У ва физический показатель — количество посадочных мест, которое вы должны были указать в заявлении на енвд. Что у вас там было указано?

    Ответить

    Ольга ответил:

    Когда писала заявление на ЕНВД, было 13 мест, их и указала. ТС в аренде, собственных ТС нет. Договора аренды заключаются на короткий срок.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще, считается количество посадочных мест во всех транспортных средствах, находящихся во владении/пользовании/распоряжении. Но как быть с вашим случаем не могу подсказать, складывать все тоже как-то неправильно. Как вариант, обратиться в свою налоговую.

  61. Светлана

    Вопрос я ИП на ЕНВД отчет декларацию по году уже сдала, бухгалтерский баланс в налоговую и Росстат мне не нужно сдавать???

    Ответить

  62. Дарья

    А вы ведете бухучет и составляете баланс? Думаю, что нет, так что сдавать баланс никуда не надо.

    Ответить

    Светлана ответил:

    бухучет веду в программе. 2015 год были на ЕНВД , перешли в 2016 г на УСНО, мы ИП. Просто уменя есть еще ООО на УСНО, там я сдаю балансы.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Организации обязаны вести бухучет, поэтому обязаны сдавать баланс. У ИП такой обязанности нет, поэтому сдавать ничего не надо. Вы же по ИП в налоговую сдаете только декларацию.

    Ответить

    Светлана ответил:

    да только декларации))

  63. Людмила

    Дарья, здравствуйте! С 01.01.2018 ЕНВД точно будет заменен патентом?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Пока окончательного решения нет, я имею в виду соответствующего закона, ничего сказать нельзя. Может уберут ЕНВД, а может и нет.

    Ответить

  64. Людмила

    Дарья, подскажите, пожалуйста, ИП на ЕНВД, без сотрудников, занимается в Московской области городском округе Ивантеевка установкой натяжных потолков, внутренней отделкой помещений, как с ФЛ, так и ЮЛ. ФЛ и ЮЛ он выдает только самостоятельно разработанные, с определенным набором реквизитов квитанции (не БСО). Правомерно ли применение ЕНВД в обоих случаях и нужен ли договор? Провожу аналогию с шиномонтажными работами (тех.обслуживание автомобилей), где на ЕНВД допускается выдача квитанций ЮЛ и ФЛ, безналичный расчет осуществляется на основе договора. Или еще как вариант приобретение ЧПМ. Надеюсь, не запутала Вас)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если ваш вид деятельности подходит под ЕНВД — вас же поставили на учет как плательщика этого налога, то откуда вопрос про правомерность применения ЕНВД? ИП на ЕНВД могут не применять кассовый аппарат, соответственно могут выдавать БСО, вы можете выдавать свою квитанцию при условии, что в ней будут все обязательные реквизиты — смотрите п. 3 Постановления Правительства РФ № 359 от 06.05.2008 г.
    Рассчитываться по безналу можно, тут ограничения нет. Вместо договора на юрлиц можно выставлять счет для безналичной оплаты, а физлица расплачиваться наличкой.

    Ответить

    Людмила ответил:

    Дарья,сомневаюсь в правомерности ЕНВД при оказании услуг для ЮЛ (это же не население).Если сейчас ИП все доходы ИП будет относить к енвд, а правильным все-таки окажется,что услуги для ЮЛ -это не Енвд — и придется сдавать декларацию по ОСНО,т.к.заявления на УСН нет.

    Ответить

  65. Людмила

    Можно,пожалуйста, ссылку на документ))) сама не могу разобраться во всех нюансах…((

    Ответить

    Дарья ответил:

    Тут кроме самой главы 26.3 НК РФ смотреть нечего, можно сказать.
    С шиномонтажом история такая: эти услуги относятся к услугам по ремонту, ТО и мойке автотранспортных средств (пп. 4 п. 2 ст. 346.26), если обратиться к ст. 346.27, то там можно найти определение этих услуг, а именно, что
    услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств — платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению и т.д.
    То есть тут четко в определении есть указание на то, что услуги могут оказываться и физлицам и организациям.

    Установка натяжных потолков и отделка помещений, как я понимаю, относится к бытовым услугам (пп. 1 п. 2 ст. 346.26), опускаемся снова на статью ниже и читаем их определение:
    бытовые услуги — платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
    В этом определении ссылки на юрлиц нет.

    Получается, что хотя прямого запрета на работу с юрлицами у ИП на ЕНВД нет, оказывать им услуги он может не всегда. Услуги шиномонтажа — можно, бытовые услуги — нет. Придется совмещать ЕНВД с УСН или ОСНО.
    Вот как то так…
    Может быть, где-то найдете другое мнение.

    Ответить

  66. Алексей

    Подскажите, пожалуйста, где можно скачать новый бланк ЕНВД 2016 в удобном виде в PDF (как был на вашем сайте бланк ЕНВД 2015)?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Так она не менялась, этот же бланк и остался.
    Если что, смотрите ПРИКАЗ ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@ в КонсультантПлюс

    Ответить

    Алексей ответил:

    Точно? Мне в налоговой сказали, что новый бланк с этого года.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, вы правы. Был приказ ФНС от 22.12.2015 под № ММВ-7-3/590, вносящий изменения в форму декларации, утверждаемую Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@. Форму можно взять, как я и говорила из Приказа ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@ в КонсультантПлюс — она там с изменениями уже.
    На сайте обновим в ближайшее время.

  67. Елена

    Дарья, здравствуйте! Вопрос: ИП на ЕНВД в 2015г был работодателем и налог на свои взносы в ПФР уменьшить не мог (мог только на взносы работников). В этом 2016 году ИП уже без работников (снят с учета как работодатель). Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД за 1 кв-л 16г на взносы за себя в 1% (свыше 300000руб. дохода),рассчитанный по итогу 2015г и уплаченный в 1 кв-ле 16г.?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы прям с начала 2016 года не работодатель? Тогда, думаю, можете

    Ответить

    Елена ответил:

    Да, с начала года. Но у бухг-ра другое мнение, что доход был за 2015г,когда были работники. Вобщем, у всех разные на этот счет мнения. И никто не знает, как точно правильно 🙁

    Ответить

    Дарья ответил:

    Я считаю так, опять же, согласна, могут быть другие мнения, но:
    1. Вы с начала 2016 года не работодатель, соответственно, можете вычитать взносы только за себя
    2. Доп взнос фактически уплачен в 2016 году, взносы вычитаются в том периоде, в котором они фактически уплачены, соответственно, их можно вычесть сейчас из налога за 1 квартал

  68. Елена

    Дарья, спасибо.

    Ответить

  69. Елена

    Дарья,добрый день.Подскажите пожалуйста,Я ИП,позничная торговля,куда платить НДФЛ с суммы аренды (арендуем у физ.лица,являемся налоговыми агентами),если деятельность ведем в разных регионах,там же и арендуем.Вопрос:В какую налоговую платить НДФЛ по месту регистрации осущ.деятельности ,либо по месту жительства ИП.

    Ответить

    Дарья ответил:

    А такой НДФЛ, по-моему, платится как за сотрудников, по месту регистрации ИП.

    Ответить

  70. Елена

    Дарья ,еще вопрос: Как рассчитать ЕНВД ,если открываем новую точку (розница),договор аренды от 28 марта,работники приняты в апреле,но деятельность еще не началась.(нет товара).Заявление в налоговую на открытие новой точки еще не подали.

    Ответить

    Дарья ответил:

    А как вы будете считать ЕНВД, если не встали на учет по этой точке? Вы по этой точке не являетесь пока плательщиком ЕНВД.

    Ответить

  71. Светлана

    пришло требование!!!! на фиксированный платеж!!!! На обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев независимо от величины дохода на КБК 39210202140061100160.
    На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере из расчета 1 МРОТ х 5,1% х 12 месяцев — на КБК 39210202103081011160.

    у меня ИП, наемные сотрудники тоже есть, я плачу за них налоги в ПФР. плюс я заплатила 1% с превышения дохода,вопрос: еще и фиксированный платеж должна платить?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Конечно, любой ИП платит фиксированные взносы за себя + 1% от превышения доходов над 300 тыс.
    У тех, у кого есть работники еще и за них платят взносы

    Ответить

    Светлана ответил:

    спасибо!

    Ответить

  72. Светлана

    Здравствуйте,я ип на енвд,заплатила взносы в пфр за 1 квартал 14 апреля,декларацию буду подавать 19 апреля.Насчитают ли мне налог?
    И будет ли в этой ситуации за меня: абзац 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК не устанавливает период уменьшения суммы ЕНВД на уплаченные взносы. Федеральным законом 212-ФЗ также установлено, что страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками, не производящими выплат физлицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года (часть 1 статьи 14).

    Ответить

    Дарья ответил:

    Налог вы сами себе в декларации насчитаете. Взносы вычитаются из налога в том квартале, когда они были уплачены. Вы их заплатили уже во 2 квартале, значит и вычесть их можно во 2 квартале.
    Что касается ваших ссылок на законы:
    212-ФЗ устанавливает, что сумму фиксированных взносов надо заплатить до 31 декабря текущего года — одной суммой или частями — неважно, просто дальше уже пойдут дни просрочки и пени. К вычету взносов из налога этот закон не имеет никакого отношения.
    Что касается вычета, то смотреть надо пп.1 п.2 ст. 346.32 НК РФ:
    2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
    1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, УПЛАЧЕННЫХ (в пределах исчисленных сумм) В ДАННОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.
    Таким образом, вычесть взносы можно в том квартале, когда они фактически уплачены.

    Ответить

    Светлана ответил:

    Здравствуйте!!Меня как нибудь оповестят про налог?И до какого числа я обязана его уплатить?(чтобы без штрафов и пени)И главное куда?
    Во втором квартале я еще заплачу за один квартал получится двойная сумма(переплата)могу ли я требовать возмещения???

    Ответить

    Дарья ответил:

    Кто вас должен оповестить про налог? Вы сами должны сдать декларацию до 20 числа месяца, идущего за завершившимся кварталом. Сейчас до 20 апреля надо сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2016 года.
    Заплатить налог надо до 25 числа месяца, идущего за завершившимся кварталом. Соответственно, за 1 квартал 2016 года надо заплатить до 25 апреля. Платить по месту постановки на учет — реквизиты спрашивайте в налоговой, где вставали на учет как плательщик ЕНВД.
    Какая переплата? Налог платиться за каждый квартал

  73. Светлана

    Дарья,подскажите пожалуйста!Если я не уплачу налог енвд до 25 апреля,то штрафы и пени начислятся автоматически?Сколько насчитывают за 1 день неуплаты?И что будет если я сдала декларацию как я считала что уплатила взносы,а оказалось что они зачислены за 2 квартал?т.е ложные данные,но уплачу налог?
    За ранее огромное спасибо!!!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Пени насчитает налоговая. Про штрафы читайте статью здесь:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kakie-est-shtrafy-dlya-ip-i-za-chto-predusmotreny/
    Если вы посчитали налог неправильно из-за того, что вычли взносы, которые вычитать было нельзя, то надо сдать уточненную декларацию.
    А вообще со всеми этими вопросами — в свою налоговую

    Ответить

  74. Светлана

    подскажите если у организации ООО нет сотрудников,предприятие временно не работает, сдаем нулевые отчеты, 6 НДФЛ сдавать надо за 1 квартал 2016?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у ООО нет работников, за кого вы будете сдавать отчет?
    Как вариант, спросите в налоговой, чтобы точно быть уверенным

    Ответить

    Светлана ответил:

    спросила ! нулевой сдавать. или писмо уведомление писать сразу что отчет не сдан так как,,,

    Ответить

  75. Татьяна

    Добрый день, Дарья! Подскажите пожалуйста:
    ИП на ЕНВД грузоперевозки, работников нет. На мне числится 2 груз. транспорта. Могу ли я не оформлять водителей или это может иметь последствия, вопросы и разбирательства со стороны налоговой?
    Как я понимаю ограничениями является только 20 ед. транспорта и 100 человек, а как вот с этим вопросом быть? Имею ли я право не оформлять водителей? И может ли налоговая запросить такую информацию?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вопросы могут быть, так как кто-то должен водить эти два грузовых транспортных средства. Получится, что вы не оформляете должным образом работников, не платите за них взносы, а они не платят со своих доходов НДФЛ.

    Ответить

    Татьяна ответил:

    Есть еще один вопрос: Водителей пока еще постоянных нет, скажем так они на испытательном сроке, те кто есть — не устраивают, а значит будет замена водителей. Оформлять их нет смысла пока. Из этого вытекает вопрос: как быть в период испытательного срока, могу ли я их не оформлять? И надо ли заключить на этот период какой-либо договор (трудовой договор?)
    Благодарю за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще при приеме на работу надо заключать трудовой договор, испытательный срок можно оговорить в тексте договора. Или заключать срочные трудовые договора на какой-то конкретный срок — например, на месяц.

  76. Марина

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, какими способами можно минимизировать налог по ЕНВД для ИП, который занимается грузоперевозками, на балансе 1 автомобиль и один водитель?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну по идее, никак. Вы же изначально выбираете енвд, чтобы платить налог с вменённого дохода, а не с реального. Если у вас реальный доход меньше вменённого, то можно рассмотреть вариант с Усн, причём как с доходов, так и с доходов минус расходы. В этом случае, может получиться так, что на упрощенке сумма налога будет меньше чем на енвд. Если у вас реальный доход прилично больше вменённого, то однозначно лучше енвд. Но минимизировать вы тут вряд ли что-то сможете. Физический показатель вы тут никак не уменьшите, сколько написали в заявлении при постановке на учёт как плательщик енвд, так и считаете. Единственное — вовремя платить взносы за работника и вычитать его из налога. Уменьшений И так далее можно на взносы за работника, но не более чем на 50% от рассчитанной суммы налога.

    Ответить

  77. Валентина

    Здравствуйте.
    У нас ООО на ОСНО и ЕНВД. По ЕНВД грузоперевозки, по ОСНО все остальное.
    Такой вопрос: у нас в работе свои авто, но для осуществления грузоперевозок дополнительно привлекаем со стороны ИП (они тоже на ЕНВД). То есть мы оказываем услугу клиенту, документы от нас, оплачивают нам, а по факту перевозкой занимается ИПшник, мы потом оплачиваем услугу ему.
    Можем ли мы эти такие услуги учитывать по ЕНВД?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это уже посредничество, поэтому вряд ли

    Ответить

    Валентина ответил:

    Спасибо.
    1. А если оформить Договор аренды авто у этого ИП?
    2. В этом случае мы за его авто должны будем платить ЕНВД?
    3. Если авто в собственности у физ.лица, который является ИП, Договор аренды можно заключить как с ИП? или именно с физ.лицом?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если оформить договор аренды авто, то да, будете платить ЕНВД. У вас тогда физический показатель увеличится и будет складываться из своих авто + авто, взятых в аренду.
    По поводу договора — к юристу, но: скорее всего, договор должен быть с лицом как ИП — так как ИП будет получать доход от данной операции и должен платить с него налог. Для него сдача авто в аренду будет предпринимательской деятельностью.

  78. Валентина

    Дарья, большое спасибо.

    Ответить

  79. Валентина

    Дарья, здравствуйте. Еще один вопрос. Можно ли сделать так: если ИП на ЕНВД сам оказывает автоуслуги половину месяца, а мы (ООО) другую половину у него арендуем его авто. Согласно договору аренды мы за него платим ЕНВД, и так как он сам тоже оказывает услуги тоже платит ЕНВД за себя. И все оказанные автоуслуги проходят по ЕНВД и у нас, и у него.
    Такое возможно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Я даже не знаю, если честно. По идее, и ИП, и ООО будут платить ЕНВД. У вас будет просто изменение физического показателя в течение месяца, сначала свои машины, потом свои + арендованные. А у ИП тоже будет ЕНВД, но прибавится другой вид деятельности — сдача авто в аренду. И вот она под ЕНВД уже не попадет.

    Ответить

    Валентина ответил:

    Спасибо. Ваш сайт очень хороший и полезный!

    Ответить

  80. Ирина

    Дарья, день добрый!!! Обязан ли ИП на ЕНВД (транспортные услуги) вести полный бухгалтерский учет??? Спасибо!!!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ип вправе вообще не вести бухучет независимо от режима налогообложения при условии, что он ведет КУДИР. Так как для ЕНВД КУДИР нет, то вести следует только учет физического показателя, от которого считается вмененный налог.

    Ответить

  81. Ирина

    Спасибо, Дарья, огромное!!!!!

    Ответить

  82. Валентина

    Здравствуйте, Дарья. Еще пара вопросов возникло по вопросу 1% с превышения 300 т.р дохода ).
    Если ИП применяет 2 системы н/о — ЕНВД и УСН.
    1. То база для начисления 1% складывается — Вмененный доход + Доход по УСН (вместе за один период) минус 300 тысяч = превышение? С этой суммы начисляем 1%
    2. База считается нарастающим за каждый квартал?
    то есть 3 мес — 300 тыс. = с полученной суммы платим 1%
    6 мес — 300 тыс. = с полученной суммы платим 1%
    9 мес — 300 тыс. = с полученной суммы платим 1%
    12 мес — 300 тыс. = с полученной суммы платим 1% ?
    Или за каждый квартал отдельно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Да, верно. При совмещении режимов берете сумму дохода: по ЕНВД вмененный доход, по уСН — фактический доход.
    2. База считается нарастающим итогом. Пример:
    За 3 мес доходы составили 400 тыс., считаем допвзнос = (400-300)*1% = 1 тыс. Платим 1 тыс руб.
    За 6 мес нарастающим итогом доходы составили 600 тыс, допвзнос = (600-300)*1% = 3 тыс. К оплате 3 — 1 (уже заплачена) = 2 тыс руб.
    И так далее.
    Можно допвзнос в течение года не платить, а заплатить его по итогам года.

    Ответить

    Валентина ответил:

    Благодарю!

    Ответить

  83. Валентина

    Здравствуйте, Дарья.
    Вариант ИП, применяющий ОСНО и ЕНВД (автоуслуги)- должен сдавать декларацию ЕНВД, НДС и 3-НДФЛ.
    ИП оказывает только автоуслуги, которые идут по ЕНВД, то остальные отчеты, такие как: декларация по НДС и 3-НДФЛ сдавать нулевыми?

    Ответить

    Валентина ответил:

    Уточню — ИП без сотрудников.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, нулевые

    Ответить

  84. Лиана

    Здравствуйте! у вас написано,что «Страховые взносы при применении ЕНВД возможно принять к вычету в момент расчета налога. Так как, для вмененки налоговый период — квартал, то из суммы налога, подлежащей к перечислению в конкретном квартале, можно вычесть только взносы, перечисленные в фонды за этот же период.»
    ИП без наемных работников. Я в 3 квартале заплатила страховые за 3 и 4 наперед. На сумму страховых взносов уплаченных за 4 квартал уменьшила сумму налога по ЕНВД за 4 квартал. Позвонили из налоговой,выписывают штраф и нужно оплатить налог с пеней,так как сумму налога можно уменьшать только на сумму страховых взносов фактически уплаченных в этом же периоде,а не просто за этот период.

    Ответить

    Игорь ответил:

    Здравствуйте, Дарья.
    Помогите разобраться по расчёту ЕНВД. У меня ИП. Среднесписочный состав работников равен 7 человек. В первом квартале работало 2 человека, а 5 были в отпуске без содержания. Базовая доходность 7500 рублей К1 — 1,798, К2 — 0,450. Физический показатель я поставил 3 — так как реально работало 2 работника и за них перечислялись страховые взносы в размере 8425 рублей. ЕНВД к уплате получилось 4096 рублей. Правильно ли это. Или я должен в физический показатель включать и тех работников, кто был в отпуске без содержания? Если я сделал отчёт по ЕНВД правильно, то что мне надо написать в налоговую инспекцию, чтобы доказать это?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Игорь, вообще физ показатель на ЕНВД — сколько всего у вас числится работников плюс сам ИП. Соответственно и ставит надо всех. Как я понимаю, налоговая так и требует? Чтобы поставить только 3 человек, надо доказать, что остальные были в отпуске без содержания — вы это официально оформляли? На самом деле, здесь спорный момент. Этот так же, как у кого ФП- количество транспортных средств. Например, в собственности два средства и указывали при постановке на учет два, а используют только одно. Но ставить приходится два, потому что уменьшить ФП можно только в случае, когда реально доказать, что второе средство не использовалось, потому что не могло использоваться, например, стояло на ремонте в такой то СТО с приложением подтверждающих документов. Если у вас отпуск без содержания был оформлен в соответствии с законодательством и все бумажки в наличии, попробуйте объяснить налоговой ситуацию

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну так все правильно. Из сумма налога за конкретный период можно вычесть только взносы, перечисленные в фонды за этот же период. Вы заплатили взносы за 3 и 4 кварталы в течение 3 квартала. Вычесть вы их могли из налога за 3 квартал.

    Ответить

  85. Елена

    Дарья, спасибо Вам огромное! Очень много полезной информации нашла в этом чате по ЕНВД.

    Ответить

  86. Валентина

    Добрый день!
    С четвертого квартала 15 г работаю по ЕНВД. КАждый квартал, начиная с 4го 2015г. плачу взносы в ПФР и делаю на них вычет из налога. ЕНВД у меня 4000р, а взносы свыше 5000, то есть к оплате 0.
    Например, в декабре я платила общий взнос в ПФР за 2015год, и не оплатила налоги за ЕНВД вообще.
    Сегодня мне приходит штраф, за неуплату налогов.
    Единственная мысль, что в налоговой не учли этот вычет. Но когда я подавала декларацию, я пришла с квитанциями и спросила, что -то мне нужно писать помимо декларации, мне сказали — нет.
    Что делать, может что-то нужно писать в самой декларации? Или подать сейчас уточненные данные за те периоды?
    Потому как у меня без этих вычетов уже выходит «просрочка» за 4ый квартал 15, и за первый 16.
    Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вам за что выставляют штраф? За неуплату ЕНВД за 4 квартал? В декларации взносы к вычету проставляют в 3 разделе. Если вы их там отразили — то идите разбирайтесь с налоговой. Если не отразили — ваши проблемы, почему вы этого не сделали, и в таком случае налоговая права, выставляя штраф.

    Ответить

Добавить комментарий