Изменения в 2016 году для ИП и ООО: налоги, взносы и общие вопросы

14 января 13905 0 Автор: Шмидт Николай 13905 0

Изменения для ИП и ООО в 2016 году

С началом 2016 года в силу вступило множество изменений в законодательстве, которые обязательно необходимо учесть в своей работе ИП и ООО в новом рабочем году. О некоторых изменениях мы уже рассказали: мы обновили некоторые статьи по налоговым спецрежимам, взносам и штрафам, изменения появились и в разделе «Формы документов» — смотрите, читайте, спрашивайте! После выхода Приказов ФНС об утверждении новых форм деклараций по упрощенке и вмененке эти документы также обновятся, а статьи по их заполнению дополнятся новыми пунктами с учетом изменений. Ну а в этой статье мы собрали все важные изменения в одном месте. Многие бизнесмены в России, что бы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис.


Содержание:

Общие вопросы

Начнем с общих моментов, которые, в принципе касаются, всех, точнее, для всех одинаковы.

Ставка рефинансирования = ключевая ставка. Что означает это равенство? Начнем с того, что все вы слышали эти словосочетания. Даже если не слышали, сталкиваться с такими понятиями приходилось. И сталкивались вы, скорее всего, со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, так как от ее размера зависит расчет штрафов и пеней по нашим законам. Для расчетов необходимо было смотреть ее действующую величину. Ну а так как устанавливалась она отдельно от ключевой ставки (об изменении которой можно услышать в обычных телевизионных новостях), многие путались. Что поменялось с 2016 года? Ставки приравняли друг к другу, теперь если ЦБ меняет ключевую ставку, ставка рефинансирования автоматически изменяется до такого же размера. Проще говоря, со ставками стало удобнее – они теперь всегда одинаковые.

Переход на новые классификаторы отложен до следующего года. С 2016 года должны были быть введены в действие следующие классификаторы: ОКОФ, ОКВЭД (ОК 029-2014), ОКПД2 (ОК 034-204). Соответственно, часть действующих должна была быть отменена, например, ОКУН (ОК 002-93) и ОКВЭД (ОК 029-2001 и ОК029-2007). Но приказами Росстата этот момент был передвинут на начало января 2017 года. Так что, пока живем по действующим классификаторам.

По-новому заполняем платежные поручения. Приказ Минфина № 148н от 23.09.2015 г. внес изменения, касающиеся количества символов в полях документа и недопустимости проставления нулей. Новые положения вступают в силу с 28 марта, но ознакомиться с приказом рекомендуем уже сейчас.

Изменения в процессе государственной регистрации. Тут моментов несколько:

  • смена адрес юрлица может стать проблемой, так как сначала в ЕГРЮЛ надо будет внести информацию о том, что юрлицо приняло решение сменить адрес – на это законодатели отвели только 3 дня с момента принятия такого решения. Потом отводится еще 20 дней на то, чтобы предоставить в госорган документы для регистрации смены места нахождения;
  • количество причин для отказа в госрегистрации увеличилось. Так, если регистрирующий орган усомниться в достоверности отдельных данных (правда, сомнения такого рода должны быть обоснованы), в ЕГРЮЛ будет занесена запись о данном факте, а саму регистрацию приостановят на месяц;
  • в случаях сделок по долям между участниками ООО требуется обязательное нотариальное удостоверение.

Плановой проверки можно избежать. С 1 января 2016 года до конца 2018 года не осуществляются плановые проверки юрлиц и ИП, отвечающих критериям малого предпринимательства. Чтобы убрать себя из плана проверок требуется подать в соответствующий орган заявление по специальной форме (найти его можно в приложении к Постановлению Правительства РФ № 1268 от 26.11.2015 г.). Исключения в этом случае, как всегда, присутствуют: для юрлиц и ИП, работающих в отдельных сферах (например, в здравоохранении или образовании), такая возможность отсутствует – их все равно будут проверять. Естественно, что налоговых проверок это нововведение вообще никак не касается: здесь будут проверять всегда и с каждым годом все жестче.

Онлайн-кассы все-таки не ввели. Законопроект долго обсуждали и 31 декабря внесли на рассмотрение в Госдуму. Основная мысль новой редакции – поэтапное внедрение онлайн-касс с начала 2017 года.

Кадровые вопросы

Теперь расскажем об изменениях, которые необходимо учесть тем предпринимателям, которые являются работодателями:

  • граждан Турции на работу принимать с января 2016 года нельзя, на тех, кто имеют действующие трудовые отношения с российскими работодателями, этот запрет не распространяется. По этому вопросу государственные органы власти обещают сделать некоторые исключения, но коснуться они только тех областей, где без турецких работников ну совсем никак не обойтись.
  • МРОТ на 2016 год увеличен, его размер составляет 6 204 рубля;
  • обязательное применение профстандартов вступает в силу: использовать в 2016 году их обязаны те, у кого в штате есть должности, для которых в российском трудовом законодательстве прописаны различные гарантии и компенсации.
  • установлены правила для определения срока, за который работодатель должен перестать использовать труд иностранного работника, работающего на основании полученного «патента». Виды деятельности, где нельзя использовать труд таких работников должны установить региональные власти. Срок, отводящийся на увольнение сотрудника, в случае, если вид деятельности окажется под запретом, будет зависеть как от срока самого «патента», так и возможности найти адекватную замену в лице нового работника. В любом случае, на все эти действия времени отводится немного, срок истекает до 18 декабря 2016 года.

Вопросы налогообложения

Теперь по порядку с изменениями по налогам. Начнем, со спецрежимов.

Упрощенка (УСН):

коэффициент-дефлятор на 2016 год = 1,329, а это означает:

  • чтобы не «слететь» с режима в 2016 году, сумма выручки должна быть менее 79,74 млн. руб.;
  • чтобы перейти на режим с 2017 года, сумма выручки по окончании 9 месяцев 2016 года не должна превышать 59,805 млн руб.

теперь регионам разрешили уменьшать ставку для тех, кто рассчитывает УСН по базе «доходы» (ранее ставку можно было снизить только в случае в базой «доходы — расходы») — ставку по налогу в этом случае могут установить в границах 1-6%;

суммы НДС, выделенные упрощенцами в счетах-фактурах (а такое по просьбе клиента бывает), не учитываются нигде – их нельзя зачесть ни в расходы, ни в доходы (на расчет налога они никак не могут влиять);

организации, имеющие представительства, с 2016 года вправе применять УСН (ранее это было запрещено). А вот для организаций с филиалами запрет на использование этого спецрежима не сняли;

скоро появится Приказ ФНС о новой форме декларации по УСН – форма будет учитывать использование отдельными налогоплательщиками пониженных и нулевых ставок, а также возможность вычета из налога торгового сбора.

Вмененка (ЕНВД):

  • коэффициент-дефлятор на 2016 год = 1,798 (его оставили прежним, хотя сначала хотели увеличить до 2);
  • местным властям разрешили снижать ставку с 15 до 7,5%;
  • декларация по ЕНВД тоже совсем скоро поменяется, изменения в форме будут связаны с использованием отдельными налогоплательщиками пониженной и нулевой ставок.

Патент (ПСН):


  • коэффициент-дефлятор на 2016 год = 1,329;
  • перечень видов деятельности, которые подходят под ПСН расширен (ищите свой вид деятельности в ст. 346.43, новые пункты начинаются с № 48).

Далее коротко напомним об изменениях в других важных налогах: 

НДС:

  • произошли некоторые корректировки в ст. 149, расширен перечень льгот по НДС;
  • несколько изменена трактовка понятия «контракт» в случаях, когда необходимо подтвердить нулевую ставку по НДС (теперь это понятие может подразумевать как один, так и несколько документов, которые подписали стороны, что свидетельствует о заключении сделки);
  • за 1 квартал наступившего 2016 года надо будет сдать новую форму декларации (пока форма не утверждена и в действие не введена).

Налог на прибыль:

  • критерий, по которому имущество можно отнести к амортизируемому, увеличили с 40 до 100 тыс. рублей;
  • с 1 января 2016 года можно перейти на квартальные авансовые платежи по налогу – это вправе сделать те, у кого среднеквартальный доход (считается по последним 4 кварталам) составляет 15 млн рублей;
  • вновь созданные юрлица также могут платить авансовые платежи поквартально, если их выручка менее 5 млн руб. за месяц или 15 млн руб. за квартал;
  • с начала года начинает действовать нулевая налоговая ставка на прибыль с выручки от продажи доли в уставном капитале ООО (период владения долей составляет пять лет, поэтому норма действует при продаже долей, приобретенных до 2011 года).

Транспортный налог:

  • срок уплаты изменен на 1 декабря, то есть заплатить налог за 2015 год следует до 01.12.2015 г.;
  • для дорогих автомобилей (со средней стоимостью от 3 млн руб.) ставка налога будет увеличиваться на К, величина коэффициента будет зависеть от средней стоимости транспортного средства и величины периода времени, которое прошло с даты его выпуска.

Налог на имущество физлиц и земельный налог:

Сроки уплаты этих налогов также передвинуты на 1 декабря, заплатить их за 2015 год необходимо до 01.12.2015 г.

Налог на имущество организаций:

Для юрлиц, считающих налог по данным кадастровой стоимости, отчетными периодами установлены 1, 2 и 3 кварталы (причина проста: кадастровая стоимость устанавливается один раз и нарастающих итогов здесь считать не надо).

Довольно много изменений произошло в главе НК РФ, регулирующей вопросы по НДФЛ. Об изменениях по этому налогу надо знать и ИП на общем режиме, и тем, кто является работодателями и исполняют функцию налоговых агентов.

НДФЛ:

  • прибыль от продажи доли в уставном капитале ООО (при сроке владения более 5 лет) облагается нулевой ставкой – это изменение аналогично изменению в налоге на прибыль;
  • вводится имущественный вычет, предоставляемый в случае выхода из ООО (например, такой ситуацией будет считаться продажа доли или уменьшение ее номинала);
  • доходы, представляющие собой расходы, которые возместили по судебному решению, не облагаются НДФЛ;
  • для расчета авансового платежа, уплачиваемого иностранцами, которые работают на основании патента, предусмотрен коэффициент-дефлятор = 1,514 (фиксированный платеж при таком раскладе возрастает с 1 200 рублей до 1 817 рублей);
  • социальный вычет на обучение и лечение теперь можно получить у работодателя по письменному заявлению;
  • увеличены детские вычеты на детей-инвалидов;
  • срок уплаты удержанного НДФЛ установлен на дату, следующую за дней выплаты дохода (к отпускным и пособиям по нетрудоспособности это не относится);
  • внесены коррективы в ст. 223 НК РФ – прописаны даты фактического получения доходов в случаях командировок, зачете встречных требований, а также списании безнадежного долга и материальной выгоды при экономии на % по займу.

Изменения в формах отчетности

С наступлением нового года, как обычно, меняются некоторые формы отчетности. Так, сейчас ожидается утверждение новых бланков деклараций по спецрежимам и НДС.

Некоторые формы уже введены в действие:

Новая декларация 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС № ММВ-7-11/544@ от 25.11.2015 г., заполнять ее надо с отчета за 2015 год, в ней учли изменения налоговой ставки по дивидендам, новый порядок социальных вычетов и прочие вопросы.

Новая справка 2-НДФЛ установлена Приказом ФНС № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 г., применяется также с отчета за 2015 год, в ней учли все те же изменения по социальным вычетам и вычеты авансовых платежей иностранных работников, трудящихся на основании патента.

Введена совершенно новая квартальная отчетность – форма 6-НДФЛ. Форма расчета установлена Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г. Расчет содержит информацию по исчисленным / удержанным суммам налога. Срок сдачи – до конца месяца, идущего за кварталом, годовой расчет надо сдать до 1 апреля следующего года.

Форма сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь изначально электронная, сдать эти справки на бумаге вправе только те, кто в течение года выплачивал доходы менее чем 25 работникам.

Страховые взносы

Здесь приведем основные цифры по страховым взносам в фонды в 2016 году. Начнем с того, что фиксированные взносы ИП за себя увеличились до 23 153,33 руб.

Теперь немного цифр для работодателей:

  • предельные суммы доходов, с которых перечисляются взносы составляют: в ФСС – 718 тыс. рублей, в ПФР – 796 тыс. рублей;
  • детские пособия остались на уровне 2015 года, их не увеличили;
  • произошло индексирование на 6,4% ежемесячной страховой выплаты по несчастным случаем на производстве и профзаболеваниям.

Штрафы

Какие штрафы с 2016 года повысились? Сразу скажем, что наше государство решило собрать побольше налогов, а для этого надо знать, кто и сколько должен платить. Собственно, для этого, например, и ввели 6-НДФЛ. Проще говоря, новая отчетность должна помочь собрать более полную информацию, а чтобы ее вовремя и правильно сдавали, необходимо установить серьезные штрафы. Вот они:

  • непредставление 6-НДФЛ грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный / неполный месяц просрочки;
  • непредставление 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента установленного для сдачи срока дает налоговой право заблокировать счета налогового агента (и блокировать их точно будут, а это, сами понимаете, очень проблемно);
  • представление документов (6-НДФЛ и 2-НДФЛ) с недостоверной информацией грозит штрафом в 500 рублей за каждый такой документ;
  • штраф в 200 рублей за каждую непредставленную 2-НДФЛ также сохраняется.

Собрать информацию решили и о самом бизнесе, поэтому штрафы за несдачу или сдачу недостоверных данных по формам отчетности в органы статистки возросли очень сильно:

  • должностных лиц накажут суммой в 10-20 тыс. рублей, повторное нарушение – 30-50 тыс. рублей;
  • юрлиц (кстати, раньше такого штрафа вообще не было) накажут суммой в 20-70 тыс. рублей, за повторное нарушение 100-150 тыс. рублей.

Вывод здесь только один: к сдаче отчетности бизнес будет относиться более ответственно, так как штрафы могут сложиться в очень кругленькую сумму.

Кроме того, Росстат в 2016 году организует сплошное статистическое наблюдение за СМСП. Проще говоря, для ИП и юрлиц, относящихся к этим типам предпринимательства, проведут перепись по основным показателям деятельности. Формы для заполнения уже готовы, они есть на сайте Росстата, заполнить их надо будет в обязательном порядке. Как вы догадываетесь, уклонение от предоставления информации приведет к серьезным штрафам.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Добавить комментарий