Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН «Доходы»

31 марта 5323 24 Автор: Шмидт Николай 5323 24

Как заполнять кудир для ИП

Наверное, вы уже успели прочитать несколько статей про УСН, размещенных здесь: мы писали про сам налог, кто его может применять, какие есть ограничения, как его посчитать и как заполнить декларацию. Сегодня, наконец-то, добрались до заполнения КУДИР. В этой статье вы найдете пример оформления КУДИР для УСН с Доходов.


Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по упрощенке. ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех – он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы.

Итак, несколько основных моментов:

  • КУДИР ведется в обязательном порядке, если вы не вели в течение года деятельность – у вас должна быть нулевая КУДИР;
  • в КУДИР заносятся все операции, обязательно в хронологическом порядке;
  • операции заносятся в КУДИР на основании первички;
  • информация отражается попозиционно: одна операция – одна строка;
  • все записи оформляются на русском языке;
  • ошибки в КУДИР можно исправлять, но такое исправление должно быть аргументировано и заверено подписью ИП (ген. директора юрлица) с проставление даты внесения исправления и печатью (если используется);
  • записи ведутся в полных рублях;
  • КУДИР можно распечатать и заполнять на бумаге, а можно вести файл Excel на компьютере, во втором случае по окончании периода ее надо будет распечатывать. Книгу учета надо прошить: прошнуровать и пронумеровать, скрепить подписью и печатью.

Форма КУДИР унифицирована, бланк утвержден Приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 г. В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения.

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами. Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Итак, если эту статью читают те, кто никогда не видел форму КУДИР, ее можно скачать здесь и распечатать. В форме вы увидите 4 раздела.

Разберемся с ними по очереди:

  • Титульный лист – стандартный титульник, в котором надо указать данные налогоплательщика и год, за который составляется документ;
  • Раздел I Доходы и расходы – его заполняют все ИП и юрлица на УСН;
  • Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчеты базы для налога;
  • Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН

Эти два раздела заполняют только те, кто перешел на УСН с базой Доходы — расходы.

  • Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ (проще говоря, страховые взносы, которые вы платите за себя и работников) – в этом разделе данные проставляют только те, кто выбрал упрощенку с базой Доходы.

Что в итоге? ИП на УСН-Доходы должен заполнить титульник, разделы I и IV.

В статье мы будем показывать скриншоты, но вы также можете скачать заполненный образец КУДИР в конце стать, если плохо читается информация на скриншотах.

Шаг 1: Заполняем титульный лист

Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:

  • год, за который ведется книга – «на 2015 год»;
  • дату открытия книги – 2015/01/01;
  • ФИО ИП (название организации);
  • ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
  • Объект налогообложения – «доходы»;
  • Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
  • № р/с и банк.

Пример заполнения титульника КУДИР представлен ниже:

как правильно заполнять кудир

Шаг 2: Заполняем Раздел I Доходы и расходы

ИП на УСН-Доходы записывает в этом разделе свои доходы. Некоторые расходы тоже указываются, но об этом скажу чуть ниже.

Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму. В таблице 5 граф:


  1. № п/п – проставляете номер записи по порядку;
  2. Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции;
  3. Содержание операции – прописываете суть операции;
  4. Доходы – указываете сумму дохода;
  5. Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).

Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по-разному:

  • При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z-отчета, который делается в конце дня;
  • При поступлении выручки по БСО:
    • Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер;
    • Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день.

Важно! Так можно оформлять БСО, выписанные за один день, – у них у всех будет одна дата. БСО за разные дни нельзя отразить все вместе одной строкой.

  • При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.

Пример заполнения КУДИР в каждом случае приведен ниже:

как заполнять кудир для ип на усн

Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР. Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».

Формат оформления записи смотрите в примере выше. В п. 4 отражен возврат поставщику излишне уплаченной суммы аванса.

По окончании квартала в таблице выводится итоговая сумма доходов. У нас в примере она составила 27 600 рублей. Остальные таблицы заполняются в течение 2, 3 и 4 кварталов. В них подводятся итоги доходов по кварталам и нарастающие итоги за полугодие, 9 месяцев и год. Представим, что в следующих периодах никаких операций у нас не было, тогда оставшиеся таблицы будет такими:

кудир заполненный образец

В некоторых случаях плательщики УСН-Доходы показывают в КУДИР и расходы. Таких случая фактически два:

  1. Расходы за счет выплат на содействие безработных граждан;
  2. Расходы за счет субсидий, полученных в рамках программы поддержки СМСП.

Эти суммы отражаются сразу в двух графах – как доходы и как расходы. В итоге они взаимопогашают друг друга и не оказывают никакого влияния на расчет базы для налога. Пример оформления такой записи вот:

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1. 02.02.2015
п/п № 2
Оплата арендной платы по договору № АП-14-02 от 15.01.2015 г. за счет полученной субсидии 20 000 20 000

Справка к разделу I не заполняется, в ней проставляют сведения те, кто выбрал УСН с другой базой.

Шаг 3: Заполняем Раздел IV

В этом разделе приведена большая таблица, но в ней нет ничего сложного. Она разделена на 10 граф:

  • № п/п – порядковый номер операции;
  • Дата и № первичного документа, подтверждающего операцию;
  • Период, за который оплачены взносы;
  • Графы 4-9 – виды взносов и выплат;
  • Графа 10 – итог по строке.

Как заполнять этот раздел? Если вы ИП, который работает один, без привлечения работников, то здесь надо указать оплату взносов в фонды за себя. Например, вы перечислили их всей суммой в ПФР и ФФОМС в марте: 18 611 рублей в ПФР, 3 651 рубль в ФФОМС.

Заполненный раздел будет выглядеть так:

как заполнять кудир для ип доходы

Далее останется только подвести итоги по кварталам и по периодам нарастающим итогом.

ИП с работниками в этом разделе должны показывать не только платежи за себя, но и суммы, уплаченные за своих работников, так как их в установленных пределах можно также вычесть из налога.

Организации заполняют КУДИР аналогично. На титульном листе указывают свое наименование, ИНН и КПП, адрес места нахождения. В отражении доходов различий никаких нет. В Разделе IV, также как и ИП с работниками, показывают суммы платежей за своих сотрудников.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по ЭТОЙ ссылке.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 24
  1. Роман

    Здравствуйте, Дарья. Вопрос такой, пользуюсь онлайн бухгалтерией «Контур.Эльба» интегрированной с расчётным счётом. КУДИР заполняется автоматически, но почему то в расходы заносятся средства, которые я вывожу на личное потребление. Это правильно, или нет? Сам ИП на УСН «Доходы»

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это вопрос к техподдержке Эльбы, почему у них так отражается операция

    Ответить

    Роман ответил:

    Спасибо

    Ответить

  2. Елена

    Добрый день.
    Я ИП на УСН «Доходы» 6%. Мне вернули излишне уплаченный налог на р/с.
    Является ли это поступление доходом? Нужно ли его отражать в КУДиР и как?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это поступление доходом не считается.
    По идее, вот вы получаете доходы от реализации товаров на расчетный счет и учитываете их в КУДИР, потом по итогам периода платите налог — из этой суммы доходов. Теперь вам лишнюю сумму налога вернули. Она же у вас учтена ранее, да и получили вы ее как возврат, а не новый доход от реализации товаров.

    Ответить

  3. Артём

    Здравствуйте, Дарья!

    Не совсем понимаю, какой № первичного документа, подтверждающего операцию.
    Я оплатил взносы через банк-онлайн по реквизитам.
    И в результате, у меня есть дата и номер операции в ЛК на сайте банка.
    Это то, что мне нужно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Их и ставьте.
    Если понадобиться подтверждающий документ, то обычно можно в ЛК сформировать документ типа квитанции, а заверить его можно в отделении банка.

    Ответить

  4. Ольга

    Здравствуйте! У меня интернет-магазин. УСН 6%. Платежи за товар приходят на р/с в банке несколькими способами:
    1) Эквайринг (банковскими картами онлайн) самого банка. Банк удерживает % комиссии и после этого перечисляет ден.средства на мой р/с
    2) Сервис Яндекс Касса (покупатели переводят различными способами Яндекс Кассе (банковскими картами онлайн, электронные деньги, со счета мобильного, наличными через терминалы и прочее). Яндекс касса удерживает % комиссии и после этого перечисляет ден.средства на мой р/с
    3) Служба доставки. При получении товара покупатель на месте оплачивает наличными или банковской картой, Доставка удерживает % комиссии и зачисляет на мой р/с оставшуюся сумму.
    Все 3 организации предоставляют в эл.виде акты об оказании услуг, где указывают сумму поступлений, сумму перечислений и удержанный %.
    Вопросы:
    1) Как я понимаю, авансовые платежи и налог мне необходимо платить со всей суммы, которую покупатель перечислил этим организациям, а не с той суммы, которую мне в дальнейшем перечисляют на р/с?
    2) Как мне корректно отражать записи в КУДИР?
    — В столбце №2 «Дата и номер первичного документа» мне писать дату акта и его номер? В столбце №3 «Содержание операции» писать поступления на р/с по Акту об оказании услуг № такой-то по Договору № такой-то от 17.08.2016 г. за период такой-то (допустим, 01.08.2016-31.08.2016)? В столбце №4 «Доходы» получается вписывать сумму, поступившую за месяц?А если деньги организации мне переводят не ежемесячно, а ежедневно, а акт выставляется ежемесячно, то как быть в таком случае? Или в столбе №2 мне так и писать один и тот же Акт ( дату акта и его номер), а столбце №3 «Содержание операции» и столбце №4 «Доходы» писать ежедневные поступления? Но, допустим, в Акте от Яндекс кассы поступления не расписаны по дням. Но они помимо этого присылают на эл.почту ежедневно реестры. К сожалению, я не могу открыть их (у компьютера с этим трудности-не читаемый формат). И в таком случае в КУДИР мне необходимо вписывать доходы на основании реестра (он и будет первичным документом?),а не на основании ежемесячного акта об оказании услуг?
    3) И как правильно истолковать эти операции поступления денежных средств на р/с — это все виды эквайринга? Это же не выручка через агента (посредника)?
    4) Естественно, все эти реестры и акты не имеют как таковых подписей и печатей, так как все мы находимся в разных городах, представительства у них в моем городе нет. Не будет ли в дальнейшем при отчетности это проблемой?
    Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Добрый день!
    1. Да, налог в вашем случае УСН 6% считается со всей суммы, которую перечисляет покупатель. Комиссия посредников в этой цепочке — это ваш расход, но на УСН 6% он в расчете базы для налога не учитывается.
    2. В КУДИР отражаете данные на основании актов об оказании услуг. Если он выставляется раз в месяц, то указываете, что поступление доходов за такой-то период.
    3. Это эквайринг. Выручка через посредника — это, скорее, продажа товаров через агента, которому уплачиваются комиссионные. У вас эквайринг, Яндекс Касса и доставка удерживают процент за перечисление денежных средств, то есть, по сути, за свою работу. Ваши товары продаете вы, а не они.
    4. Почему нельзя получить акт почтой? Можно еще дополнительно получать выписку банка, где будут указаны суммы поступлений на ваш р/с.

    Ответить

    Ольга ответил:

    Спасибо большое за ваши ответы и вашу работу!
    В принципе, вы правы, можно просить отправлять почтой. По эмэил это быстрее происходит) Да и работа у них так налажена. Нужно еще почитать в договоре об актах..

    Ответить

  5. Ольга

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить БСО и КУДиР в случае, когда клиент перечисляет аванс за проживание на расчетный счет (например 1000 руб. 01.10.2016), а оставшуюся сумму оплачивает позже наличными (например 4000 03.10.2016). Я так понимаю клиенту нужно выдать БСО на всю оплаченную сумму, т.е. на 5000 руб. И как тогда это отразить в КУДиР правильно? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    В КУДИР вы отражаете суммы по банковской выписке с расчетного счета, доходы отражаются кассовым методом, то есть по дате получения. Вы указываете 1000 от 01.10 — получен аванс по договору такому-то, а потом 03.10 4000 — получена оплата по договору такому-то.
    БСО вы зачем выписываете? Если клиент платит на расчетный счет, это безналичные расчеты, оформлять их бсо (вместо кассового чека) не надо. Или это просто бумажка клиенту?

    Ответить

    Ольга ответил:

    Дарья, спасибо за ответ. Как заполнять КУДиР понятно. Да, клиент просит квитанцию об оплате, договор на посуточную аренду я с клиентом не заключаю. Вопрос как раз в том какие документы мне нужно клиенту выдавать в этом случае? Я правильно понимаю, что, если я не использую кассовый аппарат, то должна выдавать каждому клиенту БСО на полную оплаченную сумму в качестве квитанции об оплате? Тогда я не могу понять как в ней отразить ранее уплаченную 1000 рублей в качестве аванса и 4000 рублей, оплаченные наличными позже. Или мне нужно выдать какую-то другую квитанцию на полную сумму? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    1000 рублей вносится на расчетный счет? Кто перечисляет деньги? Просто физлицо? Организация, в которой он работает? Или он сам перечисляет деньги, но ему надо отчитаться в бухгалтерию организации?

    Насчет 4000 рублей, у вас какая организационная форма — ИП на упрощенке? Или ЕНВД? Или патент?

  6. Ольга

    Клиент сам перечисляет деньги аванс 1000 руб. на расчетный счет и наличные потом сам платит 4000 руб. И ему надо отчитаться по бухгалтерии за потраченные деньги. У меня ИП УСН 6% с доходов.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Скорее всего ему понадобиться договор найма, акт об услугах, который можно совместить с БСО, раньше был БСО для гостиниц 3Г — можно на его основе свой бланк разработать. Что-то типа заказ-квитанции. А вообще в вашем случае, по-моему кассовый аппарат положен и, соответственно, кассовый чек вы должны выдавать. На каком основании у вас нет кассового аппарата? У вас же не бытовые услуги населению.

    Ответить

  7. Ольга

    Кассового аппарата нет на основании переченя случаев, когда можно работать без ККТ, который указан в пп. 2, ст. 2 закона 290-ФЗ. Один из пунктов является — сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

    Ответить

    Ольга ответил:

    Дарья, спасибо вам за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну ок, согласна, можно без ккт. Вопрос в том, что организация спросит с физлица, когда он будет отчитываться. Им ведь надо эти суммы подтвердить документально, чтобы отнести на расходы. Даже если договора нет, то бар выписывать надо, что-то типа все той же 3Г — просто раньше она была обязательна для гостиниц. Можно переделать Ее под себя, главное — чтобы были все обязательные реквизиты оставлены. Ну и отражать там и аванс, и оплату остальной части.

    Ответить

    Ольга ответил:

    А если в таком случае подписывать договор с клиентом, где будет отражаться вся сумма и реквизиты ИП и выдавать БСО на ту часть, которую он будет вносить наличными? Тогда в КУДиР будет отражаться аванс с расчетного счета и остаток по БСО, а у клиента будет договор на всю сумму для отчета перед бухгалтерией, БСО на взнос наличными и он может взять чек или банковскую выписку при оплате аванса. Наверное так проще будет.

  8. Дарья

    В договоре, конечно, должна стоять вся сумма. Но для организации важно, чтобы работник предоставил не только его, но и документы об оплате этой суммы. В принципе, да, на часть суммы наличкой будет БСО, на часть безналом будет банковская квитанция об оплате, как вариант, при оплате безналом клиент должен указать назначение платежа, чтобы лишних вопросов не было — оплата такому то ИП и за что.

    Ответить

  9. Ольга

    Согласна, спасибо за помощь Дарья!

    Ответить

  10. Руслан

    Здравствуйте! В конце мая этого года я зарегистрировался в качестве ИП и видимо очень поторопился. Работу по ремонту автомобилей организовал у себя в гараже и до этого ни каких услуг не оказывал. Дохода практически пока нет в основном расходы на покупку инструментов и оборудования. И обо мне как механика автомастерской никто не знал. В июне заехало 7 автомобилей доход был всего 4800 рублей; в июле 5 автомобилей, но доход составил 9100 рублей; в августе 13 автомобилей , доход 17650; в сентябре 4 автомобиля, доход 3860; в октябре 9 автомобилей 13700. взносы платил : 30.06.2016 страховые взносы на ОПС в фиксированном размере: — 2029,31 рублей страх. взносы на ОМС работающего населения в фикс. разм: — 398.06 руб. 19.09.16 на ОПС : — 4839.12 руб. на ОМС : — 949.20 руб. Недавно узнал, что нужно обязательно вести КУДиР, приобрел эту книгу. После ознакомления по ведению книги, оказалось что нужно водить номер первичного документа. И не мог понять какой номер и откуда его взять. Выяснилось что нужно еще приобрести бланки строгой отчетности. Приобрел БСО, вот только не знаю можно ли заполнять кудир и бсо задним числом начиная с июня, а дальше как положено.
    И раз я начал вести деятельность с конца мая, то значит в КУДиР мне ненужно заполнять первые 28 страниц за первый квартал,а начинать со 2-го квартала.
    Подскажите пожалуйста как быть.

    Ответить

    Дарья ответил:

    КУДИР открывается на год, вы ее начинаете заполнять со 2 квартала- так как в мае зарегистрировались. Заполнить надо все доходы, можно, конечно, задним числом сделать БСО и заполнить. Далее заполнять по-нормальному по мере получения дохода. БСО — это прежде всего документ, подтверждающий клиенту то, что вы приняли от него оплату. Один экземпляр отдается клиенту, второй — у вас остается для отчетности.
    Суммы по взносам отражайте по платежкам.
    И не забывайте, что на УСН 6% учитывается весь доход, независимо от понесенных вами расходов.

    Ответить

Добавить комментарий