Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН «Доходы»

31 марта 11879 32 Автор: Шмидт Николай 11879 32

Как заполнять кудир для ИП

Наверное, вы уже успели прочитать несколько статей про УСН, размещенных здесь: мы писали про сам налог, кто его может применять, какие есть ограничения, как его посчитать и как заполнить декларацию. Сегодня, наконец-то, добрались до заполнения КУДИР. В этой статье вы найдете пример оформления КУДИР для УСН с Доходов.


Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по упрощенке. ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех – он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы.

Итак, несколько основных моментов:

  • КУДИР ведется в обязательном порядке, если вы не вели в течение года деятельность – у вас должна быть нулевая КУДИР;
  • в КУДИР заносятся все операции, обязательно в хронологическом порядке;
  • операции заносятся в КУДИР на основании первички;
  • информация отражается попозиционно: одна операция – одна строка;
  • все записи оформляются на русском языке;
  • ошибки в КУДИР можно исправлять, но такое исправление должно быть аргументировано и заверено подписью ИП (ген. директора юрлица) с проставление даты внесения исправления и печатью (если используется);
  • записи ведутся в полных рублях;
  • КУДИР можно распечатать и заполнять на бумаге, а можно вести файл Excel на компьютере, во втором случае по окончании периода ее надо будет распечатывать. Книгу учета надо прошить: прошнуровать и пронумеровать, скрепить подписью и печатью.

Форма КУДИР унифицирована, бланк утвержден Приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 г. В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения.

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами. Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Итак, если эту статью читают те, кто никогда не видел форму КУДИР, ее можно скачать здесь и распечатать. В форме вы увидите 4 раздела.

Разберемся с ними по очереди:

  • Титульный лист – стандартный титульник, в котором надо указать данные налогоплательщика и год, за который составляется документ;
  • Раздел I Доходы и расходы – его заполняют все ИП и юрлица на УСН;
  • Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчеты базы для налога;
  • Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН

Эти два раздела заполняют только те, кто перешел на УСН с базой Доходы — расходы.

  • Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ (проще говоря, страховые взносы, которые вы платите за себя и работников) – в этом разделе данные проставляют только те, кто выбрал упрощенку с базой Доходы.

Что в итоге? ИП на УСН-Доходы должен заполнить титульник, разделы I и IV.

В статье мы будем показывать скриншоты, но вы также можете скачать заполненный образец КУДИР в конце стать, если плохо читается информация на скриншотах.

Шаг 1: Заполняем титульный лист

Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:

  • год, за который ведется книга – «на 2015 год»;
  • дату открытия книги – 2015/01/01;
  • ФИО ИП (название организации);
  • ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
  • Объект налогообложения – «доходы»;
  • Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
  • № р/с и банк.

Пример заполнения титульника КУДИР представлен ниже:

как правильно заполнять кудир

Шаг 2: Заполняем Раздел I Доходы и расходы

ИП на УСН-Доходы записывает в этом разделе свои доходы. Некоторые расходы тоже указываются, но об этом скажу чуть ниже.

Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму. В таблице 5 граф:


  1. № п/п – проставляете номер записи по порядку;
  2. Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции;
  3. Содержание операции – прописываете суть операции;
  4. Доходы – указываете сумму дохода;
  5. Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).

Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по-разному:

  • При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z-отчета, который делается в конце дня;
  • При поступлении выручки по БСО:
    • Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер;
    • Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день.

Важно! Так можно оформлять БСО, выписанные за один день, – у них у всех будет одна дата. БСО за разные дни нельзя отразить все вместе одной строкой.

  • При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.

Пример заполнения КУДИР в каждом случае приведен ниже:

как заполнять кудир для ип на усн

Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР. Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».

Формат оформления записи смотрите в примере выше. В п. 4 отражен возврат поставщику излишне уплаченной суммы аванса.

По окончании квартала в таблице выводится итоговая сумма доходов. У нас в примере она составила 27 600 рублей. Остальные таблицы заполняются в течение 2, 3 и 4 кварталов. В них подводятся итоги доходов по кварталам и нарастающие итоги за полугодие, 9 месяцев и год. Представим, что в следующих периодах никаких операций у нас не было, тогда оставшиеся таблицы будет такими:

кудир заполненный образец

В некоторых случаях плательщики УСН-Доходы показывают в КУДИР и расходы. Таких случая фактически два:

  1. Расходы за счет выплат на содействие безработных граждан;
  2. Расходы за счет субсидий, полученных в рамках программы поддержки СМСП.

Эти суммы отражаются сразу в двух графах – как доходы и как расходы. В итоге они взаимопогашают друг друга и не оказывают никакого влияния на расчет базы для налога. Пример оформления такой записи вот:

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1. 02.02.2015
п/п № 2
Оплата арендной платы по договору № АП-14-02 от 15.01.2015 г. за счет полученной субсидии 20 000 20 000

Справка к разделу I не заполняется, в ней проставляют сведения те, кто выбрал УСН с другой базой.

Шаг 3: Заполняем Раздел IV

В этом разделе приведена большая таблица, но в ней нет ничего сложного. Она разделена на 10 граф:

  • № п/п – порядковый номер операции;
  • Дата и № первичного документа, подтверждающего операцию;
  • Период, за который оплачены взносы;
  • Графы 4-9 – виды взносов и выплат;
  • Графа 10 – итог по строке.

Как заполнять этот раздел? Если вы ИП, который работает один, без привлечения работников, то здесь надо указать оплату взносов в фонды за себя. Например, вы перечислили их всей суммой в ПФР и ФФОМС в марте: 18 611 рублей в ПФР, 3 651 рубль в ФФОМС.

Заполненный раздел будет выглядеть так:

как заполнять кудир для ип доходы

Далее останется только подвести итоги по кварталам и по периодам нарастающим итогом.

ИП с работниками в этом разделе должны показывать не только платежи за себя, но и суммы, уплаченные за своих работников, так как их в установленных пределах можно также вычесть из налога.

Организации заполняют КУДИР аналогично. На титульном листе указывают свое наименование, ИНН и КПП, адрес места нахождения. В отражении доходов различий никаких нет. В Разделе IV, также как и ИП с работниками, показывают суммы платежей за своих сотрудников.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по ЭТОЙ ссылке.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 32
  1. Роман

    Здравствуйте, Дарья. Вопрос такой, пользуюсь онлайн бухгалтерией «Контур.Эльба» интегрированной с расчётным счётом. КУДИР заполняется автоматически, но почему то в расходы заносятся средства, которые я вывожу на личное потребление. Это правильно, или нет? Сам ИП на УСН «Доходы»

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это вопрос к техподдержке Эльбы, почему у них так отражается операция

    Ответить

    Роман ответил:

    Спасибо

    Ответить

  2. Елена

    Добрый день.
    Я ИП на УСН «Доходы» 6%. Мне вернули излишне уплаченный налог на р/с.
    Является ли это поступление доходом? Нужно ли его отражать в КУДиР и как?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это поступление доходом не считается.
    По идее, вот вы получаете доходы от реализации товаров на расчетный счет и учитываете их в КУДИР, потом по итогам периода платите налог — из этой суммы доходов. Теперь вам лишнюю сумму налога вернули. Она же у вас учтена ранее, да и получили вы ее как возврат, а не новый доход от реализации товаров.

    Ответить

  3. Артём

    Здравствуйте, Дарья!

    Не совсем понимаю, какой № первичного документа, подтверждающего операцию.
    Я оплатил взносы через банк-онлайн по реквизитам.
    И в результате, у меня есть дата и номер операции в ЛК на сайте банка.
    Это то, что мне нужно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Их и ставьте.
    Если понадобиться подтверждающий документ, то обычно можно в ЛК сформировать документ типа квитанции, а заверить его можно в отделении банка.

    Ответить

  4. Ольга

    Здравствуйте! У меня интернет-магазин. УСН 6%. Платежи за товар приходят на р/с в банке несколькими способами:
    1) Эквайринг (банковскими картами онлайн) самого банка. Банк удерживает % комиссии и после этого перечисляет ден.средства на мой р/с
    2) Сервис Яндекс Касса (покупатели переводят различными способами Яндекс Кассе (банковскими картами онлайн, электронные деньги, со счета мобильного, наличными через терминалы и прочее). Яндекс касса удерживает % комиссии и после этого перечисляет ден.средства на мой р/с
    3) Служба доставки. При получении товара покупатель на месте оплачивает наличными или банковской картой, Доставка удерживает % комиссии и зачисляет на мой р/с оставшуюся сумму.
    Все 3 организации предоставляют в эл.виде акты об оказании услуг, где указывают сумму поступлений, сумму перечислений и удержанный %.
    Вопросы:
    1) Как я понимаю, авансовые платежи и налог мне необходимо платить со всей суммы, которую покупатель перечислил этим организациям, а не с той суммы, которую мне в дальнейшем перечисляют на р/с?
    2) Как мне корректно отражать записи в КУДИР?
    — В столбце №2 «Дата и номер первичного документа» мне писать дату акта и его номер? В столбце №3 «Содержание операции» писать поступления на р/с по Акту об оказании услуг № такой-то по Договору № такой-то от 17.08.2016 г. за период такой-то (допустим, 01.08.2016-31.08.2016)? В столбце №4 «Доходы» получается вписывать сумму, поступившую за месяц?А если деньги организации мне переводят не ежемесячно, а ежедневно, а акт выставляется ежемесячно, то как быть в таком случае? Или в столбе №2 мне так и писать один и тот же Акт ( дату акта и его номер), а столбце №3 «Содержание операции» и столбце №4 «Доходы» писать ежедневные поступления? Но, допустим, в Акте от Яндекс кассы поступления не расписаны по дням. Но они помимо этого присылают на эл.почту ежедневно реестры. К сожалению, я не могу открыть их (у компьютера с этим трудности-не читаемый формат). И в таком случае в КУДИР мне необходимо вписывать доходы на основании реестра (он и будет первичным документом?),а не на основании ежемесячного акта об оказании услуг?
    3) И как правильно истолковать эти операции поступления денежных средств на р/с — это все виды эквайринга? Это же не выручка через агента (посредника)?
    4) Естественно, все эти реестры и акты не имеют как таковых подписей и печатей, так как все мы находимся в разных городах, представительства у них в моем городе нет. Не будет ли в дальнейшем при отчетности это проблемой?
    Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Добрый день!
    1. Да, налог в вашем случае УСН 6% считается со всей суммы, которую перечисляет покупатель. Комиссия посредников в этой цепочке — это ваш расход, но на УСН 6% он в расчете базы для налога не учитывается.
    2. В КУДИР отражаете данные на основании актов об оказании услуг. Если он выставляется раз в месяц, то указываете, что поступление доходов за такой-то период.
    3. Это эквайринг. Выручка через посредника — это, скорее, продажа товаров через агента, которому уплачиваются комиссионные. У вас эквайринг, Яндекс Касса и доставка удерживают процент за перечисление денежных средств, то есть, по сути, за свою работу. Ваши товары продаете вы, а не они.
    4. Почему нельзя получить акт почтой? Можно еще дополнительно получать выписку банка, где будут указаны суммы поступлений на ваш р/с.

    Ответить

    Ольга ответил:

    Спасибо большое за ваши ответы и вашу работу!
    В принципе, вы правы, можно просить отправлять почтой. По эмэил это быстрее происходит) Да и работа у них так налажена. Нужно еще почитать в договоре об актах..

    Ответить

  5. Ольга

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить БСО и КУДиР в случае, когда клиент перечисляет аванс за проживание на расчетный счет (например 1000 руб. 01.10.2016), а оставшуюся сумму оплачивает позже наличными (например 4000 03.10.2016). Я так понимаю клиенту нужно выдать БСО на всю оплаченную сумму, т.е. на 5000 руб. И как тогда это отразить в КУДиР правильно? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    В КУДИР вы отражаете суммы по банковской выписке с расчетного счета, доходы отражаются кассовым методом, то есть по дате получения. Вы указываете 1000 от 01.10 — получен аванс по договору такому-то, а потом 03.10 4000 — получена оплата по договору такому-то.
    БСО вы зачем выписываете? Если клиент платит на расчетный счет, это безналичные расчеты, оформлять их бсо (вместо кассового чека) не надо. Или это просто бумажка клиенту?

    Ответить

    Ольга ответил:

    Дарья, спасибо за ответ. Как заполнять КУДиР понятно. Да, клиент просит квитанцию об оплате, договор на посуточную аренду я с клиентом не заключаю. Вопрос как раз в том какие документы мне нужно клиенту выдавать в этом случае? Я правильно понимаю, что, если я не использую кассовый аппарат, то должна выдавать каждому клиенту БСО на полную оплаченную сумму в качестве квитанции об оплате? Тогда я не могу понять как в ней отразить ранее уплаченную 1000 рублей в качестве аванса и 4000 рублей, оплаченные наличными позже. Или мне нужно выдать какую-то другую квитанцию на полную сумму? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    1000 рублей вносится на расчетный счет? Кто перечисляет деньги? Просто физлицо? Организация, в которой он работает? Или он сам перечисляет деньги, но ему надо отчитаться в бухгалтерию организации?

    Насчет 4000 рублей, у вас какая организационная форма — ИП на упрощенке? Или ЕНВД? Или патент?

  6. Ольга

    Клиент сам перечисляет деньги аванс 1000 руб. на расчетный счет и наличные потом сам платит 4000 руб. И ему надо отчитаться по бухгалтерии за потраченные деньги. У меня ИП УСН 6% с доходов.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Скорее всего ему понадобиться договор найма, акт об услугах, который можно совместить с БСО, раньше был БСО для гостиниц 3Г — можно на его основе свой бланк разработать. Что-то типа заказ-квитанции. А вообще в вашем случае, по-моему кассовый аппарат положен и, соответственно, кассовый чек вы должны выдавать. На каком основании у вас нет кассового аппарата? У вас же не бытовые услуги населению.

    Ответить

  7. Ольга

    Кассового аппарата нет на основании переченя случаев, когда можно работать без ККТ, который указан в пп. 2, ст. 2 закона 290-ФЗ. Один из пунктов является — сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

    Ответить

    Ольга ответил:

    Дарья, спасибо вам за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну ок, согласна, можно без ккт. Вопрос в том, что организация спросит с физлица, когда он будет отчитываться. Им ведь надо эти суммы подтвердить документально, чтобы отнести на расходы. Даже если договора нет, то бар выписывать надо, что-то типа все той же 3Г — просто раньше она была обязательна для гостиниц. Можно переделать Ее под себя, главное — чтобы были все обязательные реквизиты оставлены. Ну и отражать там и аванс, и оплату остальной части.

    Ответить

    Ольга ответил:

    А если в таком случае подписывать договор с клиентом, где будет отражаться вся сумма и реквизиты ИП и выдавать БСО на ту часть, которую он будет вносить наличными? Тогда в КУДиР будет отражаться аванс с расчетного счета и остаток по БСО, а у клиента будет договор на всю сумму для отчета перед бухгалтерией, БСО на взнос наличными и он может взять чек или банковскую выписку при оплате аванса. Наверное так проще будет.

  8. Дарья

    В договоре, конечно, должна стоять вся сумма. Но для организации важно, чтобы работник предоставил не только его, но и документы об оплате этой суммы. В принципе, да, на часть суммы наличкой будет БСО, на часть безналом будет банковская квитанция об оплате, как вариант, при оплате безналом клиент должен указать назначение платежа, чтобы лишних вопросов не было — оплата такому то ИП и за что.

    Ответить

  9. Ольга

    Согласна, спасибо за помощь Дарья!

    Ответить

  10. Руслан

    Здравствуйте! В конце мая этого года я зарегистрировался в качестве ИП и видимо очень поторопился. Работу по ремонту автомобилей организовал у себя в гараже и до этого ни каких услуг не оказывал. Дохода практически пока нет в основном расходы на покупку инструментов и оборудования. И обо мне как механика автомастерской никто не знал. В июне заехало 7 автомобилей доход был всего 4800 рублей; в июле 5 автомобилей, но доход составил 9100 рублей; в августе 13 автомобилей , доход 17650; в сентябре 4 автомобиля, доход 3860; в октябре 9 автомобилей 13700. взносы платил : 30.06.2016 страховые взносы на ОПС в фиксированном размере: — 2029,31 рублей страх. взносы на ОМС работающего населения в фикс. разм: — 398.06 руб. 19.09.16 на ОПС : — 4839.12 руб. на ОМС : — 949.20 руб. Недавно узнал, что нужно обязательно вести КУДиР, приобрел эту книгу. После ознакомления по ведению книги, оказалось что нужно водить номер первичного документа. И не мог понять какой номер и откуда его взять. Выяснилось что нужно еще приобрести бланки строгой отчетности. Приобрел БСО, вот только не знаю можно ли заполнять кудир и бсо задним числом начиная с июня, а дальше как положено.
    И раз я начал вести деятельность с конца мая, то значит в КУДиР мне ненужно заполнять первые 28 страниц за первый квартал,а начинать со 2-го квартала.
    Подскажите пожалуйста как быть.

    Ответить

    Дарья ответил:

    КУДИР открывается на год, вы ее начинаете заполнять со 2 квартала- так как в мае зарегистрировались. Заполнить надо все доходы, можно, конечно, задним числом сделать БСО и заполнить. Далее заполнять по-нормальному по мере получения дохода. БСО — это прежде всего документ, подтверждающий клиенту то, что вы приняли от него оплату. Один экземпляр отдается клиенту, второй — у вас остается для отчетности.
    Суммы по взносам отражайте по платежкам.
    И не забывайте, что на УСН 6% учитывается весь доход, независимо от понесенных вами расходов.

    Ответить

  11. игорь

    добрый день.

    несколько вопросов:

    1. для ип (усн 6% с дохода), в журнале кудир необходимо вести только приходные операции (доходы)?

    2. при доходе выше 3млн в год необходимл производить какие-то доп. оплаты?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. На УСН с доходов заполняются только доходы, плюс заполняется раздел со страховыми взносами.
    2. Нужно оплатить дополнительный взнос на пенсионной страхование в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс.

    Ответить

  12. Валерий

    Здравствуйте! ИП — доходы.
    Подскажите, 1% от дохода свыше 300 тыс., если я правильно понимаю, является фиксированным платежом, и он так же уменьшает налоговую базу как и страховые взносы. Как его отразить в Кудир?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, правильно. Отражаете так же, как и стандартные фиксированные взносы — на основании платежки с указанием оплаченной суммы.

    Ответить

  13. Игорь

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как (и надо ли) заполнять раздел со страховыми взносами за 2016 год, если фактически ни одного платежа сделано не было? Или лучше пустым оставить? (ИП, УСН 6%)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Пустым, вы не можете ничего туда поставить, так как ничего не платили.

    Ответить

  14. Дмитрий

    Добрый день! если на титульном листе КУДИР указана дата в формате день\месяц\год, а нужно год\месяц\день это является ошибкой? нужно исправлять или оставить без изменения?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да я думаю это не смертельно. Но лучше заполнять так, как положено

    Ответить

Добавить комментарий