Налоговые каникулы 2016 для малого бизнеса: для кого и когда?

9 апреля 4001 26 Автор: Шмидт Николай 4001 26

Налоговые каникулы 2015

Федеральный закон о том, что регионы могут ввести налоговые каникулы для малого бизнеса в лице ИП, был принят еще в декабре 2014 года. В чем суть нормативного акта? По тексту закона для субъектов РФ предусмотрена возможность ввести такие каникулы в период с 2015 года до окончания 2020 года. От чего в эти каникулы будет отдыхать малый бизнес?


Впервые зарегистрировавшийся бизнес получит право использовать ставку 0% в течение двух налоговых периодов, отсчет которых пойдет с момента регистрации. Безусловно, все не так уж и просто. Нулевую ставку смогут использовать далеко не все.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Назовем основные моменты:

  • Каникулы вводятся только для ИП;
  • Каникулы распространяются только на бизнес, использующий упрощенку или патент;
  • Предприниматель должен соответствовать статусу «впервые зарегистрировавшийся»;
  • Сфера деятельности малого бизнеса – производственная, социальная, научная;
  • Для введения каникул регион должен принять соответствующий закон.

Что означает «впервые зарегистрировавшийся» ИП?

Здесь есть два очень важных момента, которые нужно хорошо уяснить:

  1. Пройти процедуру регистрации ИП нужно уже после того, как ваш регион примет свой закон – только тогда вы будете считаться «впервые зарегистрировавшимся»!
  2. Если вы уже ранее проходили регистрацию в качестве ИП, но прекращали деятельность и теперь решили зарегистрироваться снова – под льготы в виде налоговых каникул вы не попадаете!

Так что вопросы о том, а если я сейчас закроюсь, а потом, как примут закон, снова зарегистрируюсь – отпадают. К категории «впервые зарегистрировавшихся» вы уже относиться не будете.

Напомню также, что заявление об использовании УСН или патента лучше сразу подавать с пакетом документов при регистрации ИП.

Что с видами деятельности?

В федеральном законе прописаны только три сферы: социальная, научная и производство. Конкретные виды деятельности должны будут определить региональные власти согласно ОКУН и ОКВЭД. Скорее всего, список этих видов деятельности по субъектам будет разным.

Какие ограничения вправе установить региональные власти?

Да, субъект РФ при принятии регионального закона может прописать ограничения, при которых ИП может использовать ставку в 0%. Среди таких ограничений:


  • Средняя численность работников у предпринимателя;
  • Предельная величина доходов по деятельности, попадающей под ставку 0% (могут уменьшить, но максимум в 10 раз).

Есть еще одно ограничение, которое касается всех. Доходы от деятельности, соответствующей требованиям налоговых каникул, должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Это требование общее, от региональной принадлежности бизнеса оно не зависит.

Что будет, если в течение «нулевого» налогового периода какое-либо из ограничений превысит лимит? ИП будет должен пересчитать налог за этот период по стандартным ставкам.

Возможны ситуации, когда ИП будет совмещать два вида деятельности и по одному платить налог по стандартной ставке, а по другому будет действовать ставка 0%. Такое может быть, но предпринимателю важно будет вести правильный раздельный учет основных показателей.

На что еще обратить внимание?

Регионы вправе вводить налоговые каникулы для ИП, но не обязаны этого делать. То есть, федеральный закон еще не означает, что в вашем регионе будет введена нулевая ставка на какие-то виды деятельности. Нужно дождаться принятия соответствующего закона региональными властями, а они могут его и не принять…

Что еще? Налоговые каникулы не исключают обязанность ИП платить страховые взносы в фонды – фиксированные взносы за себя нужно будет платить.

Последние новости

Из последних новостей стоит отметить закон, принятый властями Челябинской области. Его положения вступили в силу с 29 января этого года и будут действовать до конца 2020 года. Основные ограничения не отличаются от текста федерального закона: доля доходов по льготному виду деятельности равна 70%, применяться ставка 0% может не более двух налоговых периодов. Законом установлено 22 вида деятельности, для которых УСН будет рассчитываться по ставке 0%, среди них, например, обрабатывающее производство и разработка ПО. Для патента перечислены 11 видов деятельности, например, в этот список попали занятия репетиторством и изготовление предметов мебели.

Что можно сказать в итоге?

Да, сфера деятельности существенно ограничена. Думаю, налоговые каникулы больше всего заинтересуют тех, кто хочет заняться производством. А вот в науке и социальной сфере вариантов как-то немного. Да, регионам потребуется время, чтобы принять законы на своем уровне. Теоретически, субъекты могут и не поддержать идею налоговых каникул. Но все же регионам выгодно развивать бизнес: после двух налоговых периодов эти «впервые зарегистрировавшиеся» ИП будут уже платить налоги в обычном режиме.

Налоговые каникулы – отличная возможность «выйти из тени» для тех предпринимателей, кто официально не зарегистрирован, и для тех, кто задумывается об открытии своего дела. Нулевая ставка в начале деятельности уберет с молодого бизнеса налоговую нагрузку и позволит набрать обороты. Поэтому, если вы можете обеспечить соответствие своего бизнеса всем критериям закона о налоговых каникулах, то дождитесь принятия регионального закона – и регистрируйтесь.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 26
  1. роман курган

    Спс за статью. Я так понимаю банальная торговля под каникулы не попадает?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Нет не попадает.

    Ответить

  2. Дмитрий

    Добрый день! Как вести учет доходов, если в своем магазине продаю продукцию собственного производства (налог 0%), а также другую продукцию (налог 6%) стоит один ккм. Не могу понять как потом сдавать декларацию и в ней высчитывать сколько процентов доход составил от продажи собственного производства?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для того, чтобы обеспечить правильный расчет налога, вам нужно будет вести раздельный учет в КУДИР. Отдельно считать доходы для ставки 0% и отдельно для ставки 6%. Также раздельный учет понадобится при введении торгового сбора: согласно изменениям в законодательстве он будет взиматься по отдельным видам деятельности и его сумму можно потом принять к вычету при расчете налога, но только по этой деятельности.

    Ответить

    Дмитрий ответил:

    Я правильно понял, что надо вести две КУДИР, или нужно в одной все записывать, а потом высчитывать сколько от какого вида деятельности получился доход? И еще вопрос по КУДИР в первичных документах как указывать z отчет? Дело в том что z отчет один (общий), а товар по нему мог быть продан и собственного производства (0%) и другого (6%) а итоговая выручка общая, и там не расписанно какой товар был продан. Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Тут на самом деле немного запутанная ситуация, например, когда совмещается УСН и ЕНВД ведут обычно две КУДИР. Здесь система налогообложения одна, плюс все осложняется одной ККМ.
    Думаю, можно вести одну КУДИР, z отчет прикладывать к ней, и вести какой-то отдельный специальный регистр для разделения доходов. Сейчас эта тема пока новая, подобные вопросы будут задаваться налоговой, скорее всего будет какое-то официальное письмо ФНС с пояснениями. Пока я ничего не нашла.
    Я просто еще не уверена, что ваша торговля своим товаров подойдет под налоговые каникулы. Производство чего-либо — это одно, а торговля другое. Вы по кодам ОКВЭД можете не попасть под налоговые каникулы. В каком регионе работаете? У вас уже приняли закон о введении таких каникул?

    Дмитрий ответил:

    ОКВЭД 29.24 свердловская область, под налоговые каникулы попадает. А как же тогда продавать? Дело в том что розничная продажа товара собственного производства не попадает под ЕНВД, все же производители производят товар для того чтобы его продать. По безналу там все проще. а вот хотелось бы все правильно сделать в своем фирменном магазине, в котором 95% товара собственного производства остальные 5% это просто атрибутика.

    Дарья ответил:

    Ну если 95% своя продукция, то и доходы также делятся? Тогда одной КУДИР хватит, а к ней будете делать некий расчет, где разделите доходы. Ну не две же кассы ставить в магазине, правильно?
    И все-таки я думаю скоро будет какое-нибудь пояснение от ФНС. Потому что в НК РФ раздельный учет предусмотрен только при совмещении режимов, а про усн с двумя ставками ничего не добавили после принятия закона.

  3. Людмила

    Вам на ККМ нужно открыть второй отдел, увас будет два отдела по одному пробиваете реализацию собственного производства, по другому — покупной товар, Чек гашения будет один, но в нем четко разделена выручка по отделам. Вот так и ведите учет.

    Ответить

  4. Георгий

    1) Дарья, скажите, а пошив постельного белья попадает под определение «обрабатывающее производство»?
    2) Если вид деятельности не попадает под налоговые каникулы, то, возможно, он попадет под патентную систему? Цитирую: «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий»
    3) Предположим, что можно воспользоваться патентом или каникулами. Но. Я намерен также осуществлять торговую деятельность изделиями, которые произведены не мной. Как быть? Совмещение? А как все это происходит на практике — как рассчитать налог, как делать отчисления в фонды?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Открываете справочник ОКВЭД, раздел D, подраздел DB, класс 17 текстильное производство: пошив постельного белья в него отлично вписывается.

    Ответить

  5. Дарья

    2. Что вы цитируете? Ваш вид деятельности? В НК РФ в отношении этого вида деятельности при соблюдением всех прочих требование можно использовать спец режим на основе патента. Этот вид деятельности должен быть в региональном законе, регулирующей применение патентной системы налогообложения по вашему субъекту РФ.

    Ответить

  6. Дарья

    3. Для некоторых видов розничной торговли тоже предусмотрено использование патентной системы налогообложения, читайте перечень в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и региональный закон, действующий в вашем регионе. Можете покупать просто два патента, на один вид деятельности и на другой. Можете совмещать патент (покупать его на швейное производство) и усн или енвд (торговлю перевести на любой из этих спец режимов). Если можно решить ситуацию двумя патентами, то так для вас будет проще: вам придется платить только за патенты, декларацию сдавать не надо. Взносы платите за себя в фиксированном размере, за сотрудников — по действующим ставкам.

    Ответить

  7. Марина

    Добрый день. Подскажите, а как я должна буду доказать, что занимаюсь производством? Я так понимаю, что ежеквартально я должна платить налог, либо 6%, либо 15% (в зависимости от базы), а в следующем году, когда подаю декларацию, то должна буду приложить копии договоров или, (что еще не знаю?), в которых прописанно, что изготовили то и то. А потом нам возвращают уплаченные нами ранее налоговые платежи. Так или нет?
    И еще, если у нас налоговые каникулы, то нет разницы, какую базу мы выбрали ( кроме инфляции), нам все равно вернут наши 6 или 15%?
    Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы попадаете под налоговые каникулы со ставкой 0%, то сдаете по итогам года декларацию, где указываете ставку 0%, суммы налога в ней будут равны нулю. Налог платить вам не надо. С чего вы вообще взяли, что вы в течение года платите налог, а потом вам его возвращают?
    Напоминаю, что под налоговые каникулы попадают только ИП, зарегистрированные после принятия закона о налоговых каникулах в своем регионе. Соответственно, они используют нулевую ставку с момента регистрации.
    Доказывать договорами, что вы что-то изготовили не надо. У вас есть основной код ОКВЭД — по нему и будут смотреть, подходите вы под налоговые каникулы или нет. При проверке будут уже смотреть документы, так как для налоговых каникул важно, чтобы доходы по основному коду ОКВЭД, который дает право на нулевую ставку, составляли не менее 70% от общих доходов.

    Ответить

  8. Марина

    А ежеквартально надо подавать документы с 0 ставкой?
    Извините, я не оч. хорошо понимаю.
    Например, ИП регистрируется как производство, надеясь не платить налоги, а на самом деле, оказывают, например, посреднические услуги, базу выбрали — доходы, там же, вроде бы совсем просто с отчетностю. Имеют прибыль, не платят налоги — это незаконно. Как налоговая проверят, занимается ИП производством или нет?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На усн сдаётся декларация по итогам года, в течение года ничего не сдаётся. ИП должен только вести кудир — её он ведёт в любом случае.
    Когда налоговая придёт с проверкой, а она рано или поздно придёт, посмотрит кудир, проверит документы, и если найдёт несоответствие применяемой ставки, то и налог насчитает, и пени за его просрочку. Если у налоговиков после сдачи декларации будут сомнения, что ИП может использовать нулевую ставку, то запросят разъяснения. Доказательством будет та же кудир с приложением первичных документов.

    Ответить

  9. Марина

    Хорошо, спасибо. Мы хотели применять УСН с базой доходы (поскольку мы боимся запутаться доходы минус расходы), но нам сказали, что ежеквартально мы все-равно отчитываемся, показываем свои доходы ( будет расчетный счет ИП), и вносим авансовые платежи (фиксированные само собой), а что еще платить, если 0 ставка я не понимаю.
    Я боюсь, что я ничего не заплачу, а потом нам начислят пени.
    На доходах сказали КУДИР вести не обязательно, если только для себя. Я буду её вести в любом случае.

    Ответить

    Дарья ответил:

    На УСН ежеквартально платят авансовые платежи, никакие отчеты не сдают. Если ставка =0%, то и платежи будут равны нулю. Чтобы выяснить ситуацию, спросите в своей налоговой, как вам быть, если попадаете под налоговые каникулы — отчитываться вы будете именно перед ними, так что вопросы лучше задавать им.
    КУДИР ведется в обязательном порядке, неважно что вы выбрали за объект — Доходы или Доходы минус расходы.

    Ответить

  10. Марина

    Насчет того, кто сказал: консультировались со знакомцм бухгалтером. Еще читали статьи сайта.

    Ответить

  11. кирилин

    У меня открыто ИП с 18 августа на ремонт компютерной и мобильной техники но кредит не получяется взять, Я могу сейчяс закрыть ИП и не плотить налог

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы можете сейчас закрыть ИП, но налог с 18 августа по дату закрытия надо будет посчитать и заплатить. Если вы на УСН и доходов никаких за это время не было, то налог = 0. Опять же вы можете не закрывать пока ИП, если доходов не будет, то налог будет равен нулю. По итогам года надо будет сдать нулевую декларацию и до 31 декабря заплатить страховые взносы за себя.

    Ответить

  12. Марина

    Добрый день! Скажите пожалуйста, если я закрыла свое ип по страховой деятельности в 2008 году, а сейчас хочу открыть по другому виду деятельности, которое попадает под льготные каникулы, то возможности получить льготный период нет?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Налоговые каникулы действуют только для впервые зарегистрированных ИП. Вы по этому критерию уже не подходите.

    Ответить

  13. Лео

    Здравствуйте! Не могу понять, если впервые зарегистрируюсь как ип и открою парикмахерскую эконом класса, то попадаю на налоговые каникулы или нет?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Под налоговые каникулы попадают три сферы деятельности: производственная, социальная и научная. Окончательный список видов деятельности, на которых распространяются каникулы в вашем регионе, утверждают региональные власти. Поэтому смотрите региональный закон, можете уточнить это в своей налоговой. Если там будет указан ваш вид деятельности — то, да, вы можете пользоваться налоговыми каникулами.

    Ответить

Добавить комментарий