Работа с кассовой техникой в 2016 году для ИП и ООО и изменения с 2017 года

29 октября 7829 34 Автор: Шмидт Николай 7829 34

Онлайн касса 2016

С необходимостью покупки и эксплуатации кассового аппарата сталкивается большинство юрлиц и ИП, осуществляющих торговые операции. Вопрос о необходимости ККТ встает еще до начала работы: нужен или не нужен? О том, когда без ККТ нельзя обойтись и когда можно работать без аппарата, мы уже писали ранее.


Напомним лишь следующее:

  1. Порядок использования ККТ регламентируется нормативными актами, главными из которых считаются Закон № 54-ФЗ от 25.04.2003 г. (о применении ККТ при наличных расчетах) и Постановление Правительства РФ № 470 от 23.07.2007 г. (о регистрации и применении кассовой техники).
  2. Так как применение ККТ регламентируется законодательными актами, то юрлица (или ИП) обязаны выполнять все требования, в них указанные – за правильностью использования кассовой техники и соблюдением кассовой дисциплины соответствующие органы следят очень строго.

Процесс  эксплуатации ККТ начинается с покупки аппарата и его регистрации в ФНС. Об этом мы уже упоминали в предыдущих статьях. Для регистрации требуется подать в свою налоговую заявление, приложив к нему паспорт ККТ, договор с ЦТО о техподдержке и прочие документы. Конкретный список лучше узнать в своей налоговой (могут потребовать свидетельства ОГРН, ИНН, журнал кассира-операциониста № КМ-4, паспорт ЭКЛЗ, учетный талон ККТ) – так вы сразу сможете предоставить налоговикам все, что необходимо. Наконец, надо предоставить сам аппарат. Налоговики в течение 5 дней должны внести информацию о вашем аппарате в свою книгу учета ККТ, а вам выдать карточку регистрации.

Как работать с ККА?

Зарегистрировать кассовую технику – это только часть дела, ведь приобретался аппарат для того, чтобы его использовали. Как работать с техникой? Здесь следует отталкиваться от Типовых правил эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением. Этот нормативный документ утвержден уже достаточно давно, в 1993 году, поэтому рассматривается только в той части, которая современному законодательству не противоречит.

Итак, кассир перед началом работы должен:

  • проверить устройства блокировки;
  • вставить чековую и контрольную ленты;
  • установить дату;
  • установить нумератор на нулевые значения;
  • включить аппарат в сеть и выбить нулевой чек – выбивание нулевого чека осуществляется для проверки нормальной работы машины;
  • отпечатать еще пару нулевых чеков для того, чтобы удостовериться в том, что все реквизиты чека хорошо пропечатываются, а дата и нумератор установлены правильно.

Нулевые чеки используются как проверка работы машины, но не выкидываются, а прикладываются к кассовому отчету, который составляется в конце дня. Кстати говоря, роль кассира может исполнять и непосредственный кассир-операционист, и продавец, и официант – тут все зависит от вида деятельности, где присутствуют наличные расчеты.

После нулевых чеков надо пробить промежуточный X-отчет. Сразу отметим, что всем, кому пришлось установить кассовый аппарат, приходится иметь дело с двумя отчетами – X-отчетом и Z-отчетом. Чем они отличаются? X-отчет является промежуточным, его можно снимать с кассы не один раз в день, а столько, сколько нужно: значения счетчиков при этом не обнуляются! А вот Z-отчет обнуляет показания счетчиков, поэтому снимается по окончании дня, так как обнуляет оперативную память аппарата.

X-отчет и Z-отчет


Начнем по порядку — с X-отчета. X-отчет, по сути, представляет собой чек, на котором пропечатывается информация по счетчикам: здесь есть и данные по секциям (если вы открывали на кассе два и более отдела), и общий итог. X-отчет, выбитый перед началом работы, должен содержать данные, равные записям, которые содержатся в журнале кассира-операциониста по состоянию на предшествующий день. Эти же цифры заносятся в графы, соответствующие информации на начало сегодняшнего дня.

С помощью X-отчета можно осуществлять контрольные мероприятия по поступлению выручки в течение дня, например, проводить контроль во время смены или при сдаче выручки по интервалам времени, а также определять недостачу или излишек денег в кассе. Информация об общей выручке за день, содержащаяся в памяти аппарата, от этого не меняется. Вы можете выбить отчет по секции, по смене или главному итогу. Сам отчет может выбиваться по-разному, сочетание клавиш зависит от модели аппарата. От модели аппарата зависят и основные функции. Например, способ выбивания чека может отличаться: это может быть ввод суммы клавишами или ввод цен по штрих-кодам продукции. Модель кассового аппарата может предусматривать дополнительно вывод итогов, суммы сдачи, суммы скидок по действующим акциям и прочие моменты, которые вы можете увидеть на обычных чеках из любого магазина.

Если кассир ошибся при выбивании чека, то требуется выбить новый чек, не содержащий ошибок, и отдать его клиенту. Неправильно выбитый чек погашается и откладывается. По окончании дня по неправильным чека составляется акт о возврате денежных сумм покупателям, для этого предусмотрена специальная форма № КМ-3. Акт по этой форме формируется в одном экземпляре в момент сдачи выручки за прошедший день. Информация по чекам отражается в специально отведенной для этого табличной части бланка: здесь необходимо прописать номера и суммы чеков. Все неправильно выбитые чеки прикрепляются к акту, который подписывается кассиром и идет на утверждение руководителю. Составление этого документа требуется не только в случае ошибок при выбивании чека, но и при отказе покупателя от проданного ему товара. Так как в этом случае вы должны вернуть деньги покупателю, то соответствующий чек также включается в акт по форме № КМ-3.

После того, как день прошел, кассиру нужно сдать выручку, а, значит, сделать следующее:

  • подготовить деньги и платежные документы для сдачи;
  • оформить кассовый отчет;
  • сдать выручку с отчетом в «основную кассу» с оформлением ПКО (или инкассатору банка – это зависит от того, как организована ваша работа);
  • снять показания счетчиков кассовой техники, сделать распечатку и вытащить из машины использованную контрольную ленту.

Теперь о контрольных показателях. Данные счетчиков учитываются на начало и на конец дня, по этим цифрам считается сумма выручки за день. Данный счетчиков должны соответствовать контрольной ленте и одновременно быть равны той сумме денег, которую вы сдали в кассу или инкассаторам.

Снятие данных в конце дня рекомендуется проводить в следующем порядке. Сначала снимается X-отчет, данные которого сверяются с фактической суммой денег в кассе. Затем можно снимать Z-отчет, который будет содержать:

  • данные счетчиков на начало и конец дня;
  • общие цифры по выручке;
  • общую сумму возвращенных чеков;
  • сумму скидок;
  • сумму аннулированных чеков.

При этом сумма выручки, опять же, должна быть равна данным контрольной ленты.

Z-отчет обнуляет оперативную память аппарата, занося всю информацию в фискальную память. Это означает, что накопленные за день итого фиксируются в фискальной памяти ККТ, а счетчик дневной выручки обнуляется. Каждый Z-отчет имеет свой номер по порядку. На основании этого отчета кассир каждый день делает справку-отчет по утвержденной форме № КМ-6. На основании этой справки затем составляется отчет кассира-операциониста, а Z-отчеты подшиваются и хранятся. Отчет кассира-операциониста вместе с выручкой необходимо сдать старшему кассиру (если он есть) или руководителю, оформив операцию ПКО. Если вы сдаете деньги инкассаторам банка, то факт операции отражается в самом отчете.

Когда Z-отчет снят, все данные проверены, следует завести соответствующие записи в журнале кассира-операциониста. Для его оформления используется унифицированная форма № КМ-4. Если при проверке сведений были выявлены расхождения – излишек или недостача, то требуется определить причины их возникновения и отразить сведения в отведенных для этого полях журнала № КМ-4.

Если снимать Z-отчет в другой день

На самом деле, ситуация, когда Z-отчет снимают не в конце дня, а в начале следующего, является довольно распространенной. Можно так делать или это запрещается? Придерживаться такой практики нельзя, так как проверяющие органы воспримут подобные действия как нарушение ведения кассовых операций. Конечно, если это произошло единожды, то ничего критического не случится. В конце концов, это случай можно объяснить техническими неполадками или проблемами с электричеством – кассовый аппарат все-таки является техникой. Но, когда вы постоянно снимаете Z-отчет не день в день, а на следующее утро, вопросов и санкций вам не избежать.

Снимать Z-отчет надо в конце дня. Постоянное нарушение этого требования может привести к тому, что налоговая посчитает, что вы несвоевременно оприходуете выручку: должны были вчера, а операция проведена только сегодня. Если вы будете выполнять требование о снятии Z-отчета, то оприходование денег в кассу можно спокойно оформлять утром следующего дня, так как и в ПКО, и в кассовой книге вы сможете поставить вчерашнюю дату – дату Z-отчета. В данном случае нарушений никаких не будет.

Кстати, тут есть еще один момент, связанный с кассовым методом учета доходов при упрощенке. Почему соблюдение требования снятия Z-отчета в конце дня важно? Выручка на упрощенке показывается в КУДИР в день ее получения, то есть когда покупатель непосредственно заплатил вам деньги. Представим ситуацию: покупатель совершил покупку сегодня, а Z-отчет вы снимете только завтра. Выручку вы должны отразить в КУДИР сегодняшним днем на основании завтрашнего Z-отчета, в котором указаны сегодняшние (а завтра они уже станут вчерашними) чеки. Все несоответствия удалит своевременное выбивание Z-отчета в конце дня.

Изменения 2017 года: онлайн-кассы

ВАЖНО! С 2017 года вводят онлайн-кассы.

В чем суть новшества? Онлайн-касса будет оперативно передавать данные налоговикам. Один из плюсов новых кассовых аппаратов будет заключаться в том, что необходимость в снятии и сдаче Z-отчетов отпадет. Вот только стоимость таких аппаратов будет гораздо выше: одним надо будет поменять старую технику, а другим и вовсе придется купить кассы, которые раньше они могли не применять.

Менять технику придется не сразу всем, а все-таки постепенно. С 2017 года на онлайн-кассы должны перейти те, у кого срок эксплуатации имеющейся техники подходит к концу. Это требование касается и юрлиц, и ИП. Если срок использования имеющихся кассовых аппаратов еще не вышел, то их можно будет поменять позднее – в срок не более трех лет. Фактически, те, кто приобрел новые кассовые аппараты совсем недавно, смогут ими пользоваться три года, потом все равно придется покупать современную технику.

Среди грядущих изменений стоит отметить еще один момент, очень и очень важный. Те, кто раньше не использовал ККТ по причине применения спецрежимов – ЕНВД или патента, – теперь тоже должны будут установить онлайн-кассы. У таких юрлиц и ИП обязанность по использованию кассы возникнет с начала года, а приобрести новое оборудование им придется до 1 июля 2016 года.

Не использовать ККТ смогут только те предприниматели, которые работают в труднодоступных местах или осуществляют отдельные виды деятельности (например, газетные киоски или представители разносной торговли).

Новые онлайн-кассы будут пересылать информацию о выручке в электронном виде на оператора фискальных данных. У продавцов же появится еще одна обязанность: по требованию покупателя вы будете должны выслать ему кассовый чек на адрес электронной почты.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 34
  1. Иван

    Здравствуйте!
    Дарья, подскажите, пожалуйста, планирую в ближайшее время регистрировать ИП, режим налогообложения, скорее всего, УСН 6%. Получается, что нужна касса, при этом в моем регионе пока не видать в продаже онлайн-касс. Если взять обычную кассу, не получиться ли так, что с 1 января ее придется обменять на модифицированную? Лишняя трата денег выходит…
    Или сейчас лучше пока регистрироваться на ЕНВД?
    Планируется розничная торговля (кондитерский отдел), аренда в торговом комплексе (не более 10 кв. м).
    Заранее огромное спасибо за ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Иван, вы можете регистрировать ип на усн и поставить обычную кассу. Пока изменения к закону не приняты, когда их примут непонятно, до конца года осталось не так много времени, поэтому сам факт вступления в силу новых правил с начала 2016 года под большим вопросом. Если вы будете платить налоги по усн, то работать на новой купленной вами сейчас обычной кассе вы сможете ещё три года (пока что в проекте закона разрешается применять прежние кассовые аппараты в пределах срока эксплуатации, но не более трёх лет). В этом случае даже если закон примут покупать сразу же другую кассу вам не придётся.
    Вариант 2. Регистрируетесь как ип на усн, с началом деятельности переходите на енвд (тут ещё вопрос: а какой режим вам выгоднее?). На енвд сейчас вы можете работать без кассы. Если примут поправки об онлайн кассах, то покупать её вы уже будете в 2016 году, так как у вас вообще никакой ккм нет. Но! Да, изначальный проект закона предполагал, что ип на енвд и патенте тоже должны использовать кассы. Мера эта весьма противоречивая, так как по малому бизнесу ударит очень сильно. Думаю, поэтому и с изменениями в закон затянули. В итоге может получиться, что ип на енвд и патенте разрешат работать без кассы — то есть, оставят этот пункт как есть сейчас. Для вас это было бы наиболее оптимально, так как кассу тогда не придётся покупать вообще.

    Ответить

    Иван ответил:

    Дарья, спасибо огромное за ответ. А еще подскажите, возможно ли именно при регистрации сразу же подать заявление перехода на ЕНВД или это возможно только после начала деятельности?

    Ответить

  2. Дарья

    Нет, при регистрации вы подаёте либо заявление на усн, либо ничего — в этом случае остаётесь на общем режиме, что неудобно. Заявление на енвд подаёте с началом деятельности, вам же потребуется время, чтобы обустроить помещение и т п. если енвд будет невыгодно платить или найдутся другие причины, то подаётся заявление о снятии с учёта как плательщика енвд и вы возвращаетесь на усн.

    Ответить

    Иван ответил:

    Спасибо, теперь все понятно.

    Ответить

    Станислав ответил:

    Подскажите, при регистрации кассового аппарата в налоговой, в какой форме нужна доверенность на представителя от ИП? Она должна быть нотариально заверенной? И можно ли сразу сделать доверенность на представителя, который в будущем будет представлять интересы ИП в налоговой, сдавать декларацию. Можно ли сразу сделать одну, чтобы она подошла и для регистрации кассового аппарата и в будущем для представления интересов ИП в налоговой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Скорее всего можно, доверенное лицо будет представлять ваши интересы в налоговой. Но это надо уточнять при оформлении у нотариуса. По идее, если это можно сделать, то нотариус этот момент прописывает в доверенности.

    Ответить

  3. людмила

    Дарья.добрый день.я пенсионерка.ип свое.работаю сама.одна.на енвд.маленький отдел с маленькой выручкой.я должна фиксировать каждый проданный ластик.для этого мне придется пойти на дополнительные траты.я их естественно не потяну.может проще сократить кучу ненужных чиновников в налоговой?и какая выручка в банк?зачем загонять людей непонятно куда.вот такая мелочь.как я.что должна делать?закрываться?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Людмила, эти все вопросы не к нам. Закон до сих пор так и не приняли, видимо, как раз из-за предложения ввести кассы и для ЕНВД с патентом — это не нравится очень многим и сильно резанет по малому бизнесу как у вас. Что тут сказать? Ждем принятия закона в томили ином виде, а там уже будет видно

    Ответить

    Станислав ответил:

    Подскажите, обязан ли ИП на УСН (доходы-расходы) интернет магазин вести кассовую книгу? И должен ли полученную наличность сдавать в банк? Объясните пожайлуста этот момент, почитал сейчас в интернете информацию на этот счет и запутался…

    Ответить

    Дарья ответил:

    Интернет-магазин на усн обязан использовать ккт для выбивания чеков, кассовую Книгу можно не вести, так как ИП на усн обязательно ведёт кудир, где все доходы отражаются на основании данных z-отчетов. Так как ИП может не открывать расчетный счёт, то обязанности сдавать наличность нет, но не с собой же вы будете носить всю выручку?
    Так как вопрос спорный, лучше оформить приказ о том, что с такого то времени ИП не ведёт кассовую книгу и не оформляет ПКО и ПКО.
    Некоторые оформляют эти документы для контроля, например, когда есть работники — продавцы в магазинах и т п. Это делается для контроля, чтобы исключить воровство.

    Станислав ответил:

    Скажите, а если р/с есть, обязанности сдавать наличность все равно нет? И еще вопрос, как вы сказали можно оформить приказ. Приказ оформляешь сам от имени ИП? Или как? Нужно ли в таком случае уведомлять об этом налоговую? Проясните пожалуйста этот момент)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Сдают наличность обычно тогда, когда превышен лимит по кассе. Юрлица обязаны устанавливать такой лимит, ну и соответственно сдача наличности на расчетный счёт входит в расчетно-кассовое обслуживание по договору с банком. ИП могут не устанавливать лимит по кассе — сдавать ничего не надо, а вот если лимит установлен, то тоже надо будет сдавать наличку в банк. Лимит также устанавливается приказом. В данном случае отсутствие лимита по кассе и не оформление кассовой книги, ПКО и рко можно оформить в одном приказе. Приказ обычный, от Ип. Это ваш внутренний документ, уведомлять никого не надо, а при необходимости — предоставите.

  4. людмила

    спасибо.

    Ответить

  5. Алена

    Здравствуйте,скажите пожалуйста если за день не было розничной торговли,нужно ли включать кассу,пробивать нулевой чек и делать Z-отчет?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Записи в журнале кассира-операциониста должны вестись ежедневно, они делаются на основании z-отчета. Соответственно, даже если за день не было продаж, снять z-отчет и сделать запись надо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это если аппарат включался, а продаж не было.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если аппарат не включали, включать его для снятия z-отчета не требуется.

    Станислав ответил:

    Подскажите должен ли ООО при деятельности продажа товаров (через розничную точку и интернет магазин, продажа юв изделий и аксессуаров) обязательно выдавать кассовый чек при продаже за наличные?

  6. Дарья

    Да, должен

    Ответить

    Станислав ответил:

    Это во всех случаях или только по требованию?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы обязаны использовать кассовый аппарат, то вы обязаны каждому покупателю выбивать чек. Невыбитый чек — нарушение работы с кассовой техникой. Ккт фиксирует выручку, поэтому одним выбивать, а другим нет не получится. Можно обойтись без ккт, если перейти на уплату енвд или патента, но там и налоги платятся не с фактических доходов.

    Ответить

  7. Алексей

    Дарья, здрауствуйте! У меня такой вопрос: Занимаюсь розничной торговлей продуктами питания, в том числе пива через магазин- 43 кв. м. Режим налогообложения — ЕНВД. Сейчас хотят продлить действие ЕНВД до 2021года.Нужна ли будет в этом случае онлайн-касса или мне достаточно пользоваться чекопечатной машиной ( касса без ЭКЛЗ).Заранее благодарен за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Все будет зависеть от того, когда их введут и для кого

    Ответить

    Станислав ответил:

    Добрый день! Подскажите я так понимаю с начала этого года ввели какие то особые требования к кассовой технике. То есть теперь нужно покупать какой то особый кассовый аппарат? Подскажите по этому вопросу, я только открыл ИП и собираюсь покупать кассовый аппарат.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Закон об онлайн-кассах так и не приняли, так что пока все по-прежнему. Скорее всего, нововведения будут с 1 января 2017 года

  8. фианит

    Первая и основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» состоит в изменении схемы работы торговых организаций с налоговыми органами. Данные с каждого чека должны будут передаваться в налоговую инспекцию через интернет. Появятся так называемые операторы фискальных данных, через которые информация с чеков и будет «улетать» в налоговую.

    Ответить

  9. Светлана

    Подскажите, пожалуйста. Открываю ИП на УСН. Торговать буду через почтовые и курьерские службы. Договор с курьерской службой на кассовое обслуживание. Нужен ли в этом случае мне ККМ? Ведь торговых плащадей нет

    Ответить

    Дарья ответил:

    Наличие торговой площади здесь не имеет значения.
    А вот наличие договора на кассовое обслуживание с курьерской службой — да. Они будут выбивать чеки клиенту, соответственно, вам ККМ не нужен — при условии, что других операций с получением наличной оплаты от клиентов у вас нет.

    Ответить

    Светлана ответил:

    Спасибо большое, очень оперативно). Столько полезного вычитала на сайте. И все понятно. Спасибо огромное за проделанную работу

    Ответить

  10. Дмитрий

    Здравствуйте! 1. С настоящего момента до 01.02.2017 если физ. лица будут оплачивать товары интернет-магазина (ИП) через электронные средства платежа, нужно ли использовать ККТ?
    2. Как после принятия закона будут документироваться оптовые заказы моего ИП с другими ИП или ЮЛ через интернет (если по новому закону онлайн касса не нужна для сделок с ИП и ЮЛ?)

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Что вы подразумеваете под электронными средствами платежа? Платежи клиентов с карт, Яндекс кошелька и т.п.? Вы пользуетесь Робокассой или каким-нибудь другим сервисом?
    2. Как вам платить юрлицо при такой сделке?

    Ответить

    Дмитрий ответил:

    1. Да, все верно, карты, Я.кошелек. Пока сервисами, такими как, Робокасса не пользуюсь, но планирую. (пока что расчет на личную банковскую карту)
    2. Пока с ИП и ЮЛ не взаимодействовал, но планируется мелкий дистанционный(интернет-заказы) опт. (сразу уточнюсь, в таком случае обязательно(?) нужно открывать расчетный счет в банке или достаточно будет моей банковской карты? Какие нюансы с онлайн-кассой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. По идее, вам сейчас тогда надо выбивать кассовые чеки. Если это будет эквайринг и сервис будет собирать платежи у клиентов и с карт, и с киви, и с яндекс кошелька, и с вебмани и т.д., то он обычно формирует электронный чек, приходящий на почту клиенту. Дальнейшие отношения в плане расчетов будут у вас с эквайером — он вам будет перечислять их на р/с. Другие варианты — заключение договора на кассовое обслуживание с курьерской службой (чек будет выбивать курьер при получении денег от клиента) и наложенный платеж через Почту России (чек выбивает почта).
    2. ИП лучше открывать р/с, здесь дело больше в отношениях с банком. Обслуживание личной карты и р/с у банка стоят по-разному и банку просто не выгодно, если вы будете использовать в предпринимательских целях счет личной карты. Они ее могут просто заблокировать, хотя это конечно еще от внутренних банковских документов зависит. Расчеты между юрлицами и между юрлицами и ИП чаще всего проходят по безналу, и для юрлица будет спокойнее отправлять вам деньги безналом на р/с. Эти операции будут чисто через банк, кассовые чеки здесь выбивать не надо, у вас и у юрлица останутся платежные поручения и банковские выписки. \Можно наличкой, но на наличные расчеты в рамках одного договора установлены лимиты, в 2016 году он равен 100 тыс. рублей. С онлайн-кассами разбираться будем в 2017 году. Сейчас все особенности не расскажешь, так как массово переход начнется только с начала 2017 года.

Добавить комментарий