Социальный налог ИП: кто платит, как рассчитать

Просмотров: 748
Комменты: 0
29 Апр
Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про социальный налог ИП.

Сегодня вы узнаете:

  1. Определение социального налога;
  2. В каких случаях и кем он уплачивается;
  3. Как его рассчитать и существуют ли какие-то особенности его уплаты предпринимателем.

Определение

До 2010 года в законодательстве существовала обязанность уплачивать так называемый социальный налог ИП – единую сумму взносов по социальным обязательствам субъектов хозяйственной деятельности: различных организаций, граждан.

С 2010 была проведена реформа, по итогам которой работодатели, индивидуальные предприниматели и другие категории начали выплачивать отдельные виды отчислений в различные государственные фонды.

Деньги из этих фондов расходуются на различные цели, в том числе страхование на производстве, медицинское страхование, выплату пособий, компенсаций. По сути, все эти отчисления в совокупности можно назвать единым социальным налогом.

Его получателями являются три государственные организации: пенсионный фонд, фонд мед. страхования. Фонд социального страхования. Аккумулируемые в них средства направляются государством на решение текущих социальных задач.

Кто обязан совершать отчисления

Итак, перед тем как изучить расчет и особенности оплаты социального налога, установим всех субъектов, являющихся плательщиками, и выделим среди них индивидуального предпринимателя.

Плательщиками являются работодатели, которые, перед тем как перечислить вознаграждение своим сотрудникам, делают необходимые расчеты. В итоге от суммы, предназначенной к выплате, рассчитывается часть, которая (внимание!) не вычитается из причитающихся работнику денежных средств.

Ее работодатель выплачивает отдельно. Работник получает на руки деньги лишь за вычетом налога на доходы физических лиц.

Платить за себя самостоятельно обязаны также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели. При этом вышеназванные субъекты могут находиться в статусе работодателей, а могут и не находиться. Даже если у них нет работников, они должны платить социальные налоги за себя самих.

Оплата этих налогов является установленной законом обязанностью. За несвоевременно отчисление средств субъект может быть привлечен к административной ответственности.

Стоит заметить, что плательщик необязательно всегда находится только в одном статусе. Например, ничто не мешает адвокату заниматься каким-либо бизнесом. Возникает вопрос: должен ли субъект оплачивать социальные налоги по каждому статусу отдельно или он может выбрать какой-то один. Правильный ответ: да, оплачивать придется отдельно по каждому виду деятельности.

Какие доходы облагаются социальным налогом

Общеустановленный режим предполагает обложение налогами всех доходов организаций и индивидуальных предпринимателей. А вот налоговая база у нотариусов и адвокатов уменьшается на сумму расходов, произведенных в ходе профессиональной деятельности.

Рассмотрим более детально доходы, которые получают работники ИП:

  1. Само собой, это все доходы в рамках заключенного трудового договора: заработная плата, премия, различные материальные поощрения.
  2. Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то доходы исполнителя по этому правовому документу также облагаются социальным налогом. Заказчик ИП обязан самостоятельно сделать расчет и произвести выплаты.
  3. Налоговым законодательством предусмотрено, что налог может быть взыскан не только с доходов в денежной форме, но и в натуральной.

Существуют некоторые исключения из этого правила.

Оно не распространяется на:

Ставка налога и возможные льготы

Какова ставка налога в 2018 году? Она не изменилась и составляет 22% – взнос в ПФР, 2,9% – соц. страхование, 5,1% – мед.страхование. Иными словами, общая сумма составляет 30%. Но это, только по общему правилу.

Рассмотрим случаи, при которых индивидуальный предприниматель и иной хозяйствующий субъект оплачивает взносы по сниженной ставке.

Так, например, лишь 20% в Пенсионный фонд должны отчислять следующие категории (уплачивать средства в ФСС и ФМС не нужно):

  1. Те, кто использует режим упрощенки по некоторым видам деятельности (ст. 427 НК) могут рассчитывать на уменьшение ставок социальных налогов. Единственное условие – годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей. При нарушении данного правила и нарушении установленного лимита ИП теряет льготы и становится обязанным проводить оплату по общим правилам.
  2. ИП, ведущие фармацевтическую деятельность (при наличии официальной лицензии) также оплачивают за своих работников только вышеназванный взнос в ПФР.
  3. Предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме торговли, общепита, аренды. Стоит учитывать, что льгота распространяется именно на сотрудников, занятых в сфере деятельности, на которую распространяется патент. Если же у бизнесмена есть и другое дело не на патентной системе налогообложения, то за работников, занятых на ней нужно оплачивать по общим основаниям.

ИП, которые заключили соглашения на осуществление деятельности в особых экономических зонах платят в ПФР 13%, в ФСС 2,9% и в ФМС 5,1%, т. е. 21%.

Как рассчитать налог на практике

Пример. Допустим, заработная плата работника составляет 20 000 в месяц. Общая сумма по всем отчислениям – 30% от этой цифры. 20 000 * 0,3 = 6 000. Итак, 6 000 всего необходимо заплатить ИП за одного работника.

При этом в ПФР 20 000 * 0,22 (22%) = 4400 р.

В ФСС 20 000 * 0,029 (2,9%) = 580 р.

В ФМС 20 000 * 0,051 (5,1%) = 1020 р.

Итак, если умножить 6 000 на 12 месяцев то получится сумма ежегодного налога в 72 000 рублей.

Отметим, что если суммарный доход ИП составит более 300 тыс. рублей в год, то сумма, превышающая эту цифру, облагается дополнительным налогом в размере 1%.

Заключение

ИП стоит помнить о том, что он имеет право использовать суммы оплаченных социальных налогов в дальнейшем в качестве вычета по иным налоговым обязательствам.

Иными словами, ИП, который заплатил в год, допустим, 72 000 рублей социальных налогов, может использовать эти деньги в качестве налогового вычета. Однако он сможет уменьшить иные налоговые обязательства не меньше чем на 50%. Допустим, при необходимости заплатить налогов на 100 000, уменьшить эту сумму удастся не более чем на 50 000.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 17510
Комменты: 0
СЗВ-СТАЖ за 2017 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 20946
Комменты: 0
Налогообложение ООО в 2018 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 131899
Комменты: 21
Отчетность ИП в 2018 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 28624
Комменты: 0
Лимиты для применения УСН в 2018 году
Просмотров: 63594
Комменты: 2
Максимальный оборот ИП в 2018 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 12271
Комменты: 0
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2018 году
Просмотров: 7319
Комменты: 0
ОКОФ 2017-2018 года и амортизационные группы с расшифровкой + как перейти на новый ОКОФ
Просмотров: 16302
Комменты: 0
Уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году: с работниками и без них
Просмотров: 31654
Комменты: 0
Таблица КБК на 2018 год: коды бюджетной классификации с расшифровкой
Просмотров: 21770
Комменты: 20
Авансовые платежи по УСН в 2018 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Комментариев нет - Читать комментарии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *