Упрощенка с работниками и без работников: расчет налога

18 января 330 1 Автор: Шмидт Николай 330 1

Вопрос от Орловой Ольги:

Здравствуйте. ИП зарегистрировано в декабре 2014 года, налогообложение: упрощенка  доходы. 8 месяцев 2015 года ИП работало без работников. Доход составил: 1 квартал 40000 руб, 2 квартал 0,00 руб, 3 квартал 60000,00 руб, 4 квартал 180000 руб. Доход за год 280 тыс.руб. Как правильно заполнить налоговую декларацию по упрощенке: можно ли уменьшить сумму налога за 8 месяцев на уплаченные фиксированные платежи и 4 месяца на уплаченные страховые взносы за работника?


Ответ от Дарьи Мильто (автор рубрики «Бухгалтерия и налоги»):

Здравствуйте. Так как на момент составления декларации — по сути, на конец года, ИП является работодателем, то вычесть взносы он может только за своего работника, но не более 50% налога. Как только ИП нанимает работника, он теряет право вычитать полностью из налога фиксированные взносы за себя. В декларации надо будет проставить только взносы за работника — они попадут в 3 и 4 квартал (так как работник 4 месяца в конце года работал). В итоге авансовые платежи по налогу за первые кварталы увеличатся, так как ранее ИП должен был считать их как налог минус уплаченный взнос за себя, а теперь не может. Их надо будет доплатить.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 1
  1. ОЛЬГА ОРЛОВА

    Здравствуйте. Спасибо за ответ на мой вопрос, вы мне очень помогли. У меня будет еще один вопрос. ИП на ЕНВД (розничная торговля — магазин), имеет 1 работника.В связи с закрытием магазина работника уволили с 30 сентября. ИП снимают с учета в налоговом органе 5 октября. В ЕНВД за 1, 2 и 3 кварталы признак налогоплательщика «1» -налогоплательщик, производящий выплаты физ. лицам. За 4 квартал признак налогоплательщика поставила «2» — налогоплательщик,не производящий выплаты физ. лицам, сосчитала налог за 5 дней (до снятия с учета). Вопрос: какие уплаченные фиксированные платежи в фонды я должна поставить в разделе 3 по строке 030?
    Заранее спасибо.

    Ответить

Добавить комментарий