Фриланс и налоги: как платить налоги с фриланса или заработка в интернете
Здравствуйте! На сегодняшний день фриланс в нашей стране только набирает обороты, тем не менее, число фрилансеров с каждым годом растет. Кто такой фрилансер? По сути, это внештатный сотрудник, человек, который работает удаленно, общаясь с заказчиком с помощью средств Интернета. Среди фрилансеров наиболее часто встречаются копирайтеры, вебмастера, дизайнеры, блогеры и другие специалисты.
Содержание
Каковы основные черты работы фрилансеров? Во-первых, они ищут для себя работу и заказчиков в сети Интернет. Это могут быть как специализированные порталы – биржи, так и собственные сайты, рекламирующие их услуги. Во-вторых, оплата работы фрилансеров обычно осуществляется путем перечисления денежных средств на банковскую карточку или электронный кошелек. Такой способ оплаты очень удобен, потому что не требует личного контакта для передачи денег. В-третьих, отношения между фрилансером как работником и заказчиком как работодателем чаще всего никак не оформляются.
Рано или поздно каждый фрилансер задумывается о размере своих доходов и о том, что вообще-то ему, наверное, нужно платить с них налоги. Нужно или не нужно?
Налоги платить нужно, потому что фрилансер, по сути, осуществляет предпринимательскую деятельность, приносящую систематический доход. Уклонение от уплаты налогов и предпринимательская деятельность без регистрации грозит штрафами налоговой, административной и даже уголовной ответственностью. Чтобы этого не случилось, нужно платить налоги. Как это делать? Рассмотрим имеющиеся варианты.
Вариант первый – не платить
Да, такой вариант есть, хоть он и совершенно незаконный. Но, если вы только занялись фрилансом и ваши доходы совсем небольшие, спешить в налоговую действительно не стоит. Минус такого подхода – неуплата налога и риск быть в этом уличенным со стороны налоговой инспекции, отсутствие отчислений на пенсионное страхование и прочих страховых взносов, отсутствие официальной работы. Почему не стоит спешить в налоговую? Да потому что если ваш доход от фриланса в месяц равен 2-3 тысячи рублей, вряд ли налоговая заинтересуется этими суммами и придет к вам с проверкой.
Когда такой подход уже не допустим? Когда ваши доходы от фриланса составляют значительные суммы. Границу назвать сложно. Но, имейте в виду, что банк обязан сообщать в налоговые органы об операциях, которые представляют собой снятие со счета 600 тысяч рублей единоразово или 3 млн рублей в течение года. Подозрения вызовут и регулярное снятие денег крупными суммами. Об этом нужно помнить, ведь деньги, полученные на электронный кошелек или на банковскую карточку, фрилансеру потребуется обналичить.
Налоговая может заинтересоваться вашей деятельностью, когда будет проверять какого-нибудь вашего крупного заказчика и найдет в его расходах приличные суммы за ваши услуги.
Чем грозит неуплата налогов?
- штрафом налоговой плюс взысканием суммы налога за период, в котором ваша предпринимательская деятельность будет доказана;
- административным штрафом по ст. 14.1 КоАП от 500 до 2 тысяч рублей при условии, что будет доказан систематический характер ваших доходов и умышленное уклонение от налогов;
- уголовным наказанием: арест до полугода (либо работы до 480 часов, либо штраф до 300 тыс. руб.). Этот вариант слишком строгий для грубых нарушений. Вряд ли фрилансера он может коснуться.
- обо всех штрафах можете прочитать ЗДЕСЬ.
Для применения статьи УК госрганам нужно будет доказать нанесение вашей деятельностью ущерба в крупном (2,25 млн) или особо крупном (9 млн руб.) размере.
Вариант второй – идти в налоговую самому
Действительно, чтобы заплатить налоги и как говориться «спать спокойно», вы можете обратиться в налоговую, сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу на доходы физлиц и уплатить сумму налога в размере 13%.
В этом случае могут возникнуть другие проблемы:
- вам нужно будет изучить информацию о том, как правильно заполнять декларацию, когда и как ее сдавать;
- вы можете столкнуться с непониманием работников налоговой, если обратитесь к ним за консультацией.
Дело в том, что понятие фриланса в российском обществе еще не получило своего развития, а также никаким образом не регламентировано законодательно. Думается, что подобные пробелы на законодательном уровне будут со временем устранены, когда государственные органы доберутся до этой проблемы. В итоге это произойдет, так как рынок труда фрилансеров растет с каждым годом, отчитываются по своим доходам – единицы, в итоге – это огромные суммы возможных налогов, которые не получает бюджет.
Такой вариант приемлем, если ваши доходы от фриланса нерегулярны и не слишком высоки.
Вариант третий – подписать договор с заказчиком
Еще один вариант узаконивания своей работы для фрилансера – заключение с заказчиком гражданско-правового договора.
У этого варианта есть большой плюс: заказчик в этой ситуации становится налоговым агентом и перечисляет за вас 13% по НДФЛ в бюджет плюс еще и платить взносы в ПФ. Кроме того, по договору вы работаете официально, а значит вправе получить у заказчика справку 2-НДФЛ. Этот момент также важен. Любому из нас может потребоваться кредит, где вы возьмете эту справку, если, являетесь фрилансером, уклоняющимся от уплаты налогов?
Подводные камни у этого варианта тоже есть. Не каждый заказчик согласится составлять и подписывать гражданско-правовой договор. Это для вас все будет хорошо, а у него появится дополнительное бремя в виде страховых взносов и лишней отчетности.
Более подробно об этом ЗДЕСЬ.
Вариант четвертый – регистрация ИП или ООО
Если вы зарабатываете только фрилансом, ваши доходы регулярны и составляют около 40 тысяч в месяц, то наилучшим вариантом будет регистрация ИП или ООО.
Какие здесь есть плюсы:
- вы официально зарегистрированы и платите налоги;
- вы официально можете работать с крупными заказчиками в лице больших компаний, которые смогут оплачивать ваши услуги через расчетный счет в банке;
- вам не нужно каждый раз подписывать договор с заказчиком, возможно выставление счета за услуги.
Получается, что в этом случае все будет официально. Вам останется лишь определиться с организационно-правовой формой – ИП или ООО, и системой налогообложения. Если вы работаете один, то, конечно, проще будет зарегистрироваться как ИП. Среди систем налогообложения наиболее подходящей для фрилансеров-ИП считается упрощенка со ставкой 6%.
Учет доходов фрилансера, поступающих на электронный кошелек
Фрилансеру, зарегистрировавшемуся как ИП, нужно завести электронный кошелек именно на ИП (или ООО, если выбрана такая организационно-правовая форма). Почему не рекомендуется использовать кошелек, зарегистрированный на физическое лицо? В этом случае есть определенные риски при проверке налоговыми органами. Во-первых, поступления на электронный кошелек могут быть не только платой от заказчиков, но и вашими личными переводами из других источников или переводами родственников. Во-вторых, все поступления на электронный кошек в таком случае могут быть расценены налоговой как доход физлица, который подлежит декларации, уплате с него НДФЛ плюс начисленных штрафов и пеней.
Доходы при УСН 6% отражаются в книге учета доходов и расходов согласно дате поступления денежных средств на электронный счет. Дата поступления денежных средств соответствует дате оплаты услуги или товара, то есть момент списания электронных денежных средств у заказчика соответствует моменту зачисления их на счет получателя. Соответственно, потом при выводе денег на расчетный счет их уже не нужно заносить в КУДИР.
Комиссию системы за проведение операций можно признать как расход толко при УСН 15%.
Для налоговой также нужно предусмотреть наличие подтверждающих документов. Для фрилансера-ИП это будет договор с платежной системой, какие-либо реестры о поступлении средств на счет кошелька (подойдут ежемесячные, в реестрах за день нет необходимости) и выписка банка по р/с, на который вы выводите деньги.
Важно: расчеты электронными деньгами между ИП (ООО) с одной стороны и таким же ИП (ООО) с другой стороны не разрешены законодательно. Кроме того, лимитная сумма одного перевода составляет 100 тысяч рублей, также могут действовать и прочие правила самой платежной системы.
При получении доходов на банковскую карточку подтверждающими документами также будут выписки банка, по идее, это ведь ваш банковский счет. В случае фрилансера-ИП для предотвращения претензий налоговых органов проще завести расчетный счет. Тогда все доходы будут легальны и подтверждены официальными первичными документами банка. Отражать доходы в КУДИР в таком случае также нужно по дате поступления денежных средств.
Дополнение от вебмастера
Один из вебмастеров, зарабатывающий на своем сайте приличные суммы поделился с нами своим опытом. Он открыл ИП и каждый приход денежных средств за рекламу отражает в КУДИР (книга учета доходов и расходов). И ежеквартально заполняет налоговые декларации и сдает. Не парится с расчетным счетом в общем и никаких проблем. Вот так.
На другом ресурсе прочитал про годовой патент на предпринимательскую деятельность, существует сейчас такой?
Патентная система налогообложения существует, но вот распространяется ли она на фриланс другой вопрос. Уточню, но скорее всего не распространяется.
Можно оформить как репетиторство, обучая других в интернете, многие так делают.
«Не парится с расчетным счетом в общем и никаких проблем.»
Расскажите, пожалуйста, об этом подробнее. Т.е. если я как ИП буду получать доходы не на расчетный счет, а, скажем, налом от физлиц или от продажи своих работ в интернете через посредников, то я могу просто указать эти суммы в КУДИР и все? Расчетный счет для ИП можно не открывать?
Спасибо.
Если в расчетном счете нет необходимости — вы работаете с налом, то да, расчетный счет можете не открывать. Он в принципе не обязателен.
Фрилансер — это не предприниматель.
Это обычный наёмный рабочий.
Сам себя выучил, сам себе нашел применение, не просит у государства ничего.
С какого боку-припёку тут вообще государство, чтобы платить налоги?
За что? Чтобы они профукали пенсию и когда этот предприниматель вырастет пенсионный возраст уже будет 82 года?
С каждых заработанных денег по закону нужно платить налоги и не я это придумал. Законы такие. А уже платить или не платить — дело каждого.
Конечно, мелкие сделки никого не интересуют. Ведь финансовый контроль тоже стоит денег, и потратить 1 000 рублей на выявление уклонения от уплаты налога на сумму 3 рубля – согласитесь, крайне нерационально. Но здесь важен вопрос терминологии. А что есть «мелкий» перевод? 1 000 руб.? 10 000 руб.? А если 5 транзакций по 10 000 руб. или 100 переводов по 1 000 руб.? Критерия «мелкости» ведь не существует.
Ее не существует, согласен. Но ведь мы в праве пользоваться своими дебетовыми картами для переводов денег туда-обратно. И факта осуществления предпринимательской деятельности же может не быть, если на карту пришло 10 переводов. Может быть мне друзья денег на покупку автомобиля заняли. Пока что есть только одно правило, что поступления и переводы на сумму более 300 т.р. (если я в сумме не ошибся) банки передают налоговой. Все остальное висит в воздухе и мало доказуемо. Но при всем при этом я не призываю уклоняться от налогов, а наоборот работать законно, чтобы спать спокойно.
Хорошая статья!
Скажите, а как поступать в такой ситуации :допустим оформляю ИП, но большинство доходов мне переводят просто на дебетовую личную карту. Как в таком случае быть?
Лучше чтобы это был расчетный счет, так как вы ИП. С картой могут быть проблемы с банком, так как обслуживание карты и обслуживание расчетного счета — для банка разные вещи и ему выгоднее, чтобы у вас был расчетный счет. При совместных закупках, например, сбербанк может заблокировать карты организаторов, которые деньги собирают с клиентов.
Доброго времени суток!
Есть свой маленький интернет-магазин по продаже услуг в онлайн играх.
По сути являюсь посредником между заказчиком услуги и исполнителем услуги.
Исполнитель получает 70% от суммы заказа.
Примерно 15% уходит на рекламу и оставшиеся 15% остаются мне.
В месяц примерно 400 мелких заказов (от 300 до 5000 РУБ)
600т.р. приходит в среднем в месяц. 420т.р оплачиваю исполнителям заказов (школьники и студенты, которые хотят быстро заработать). Примерно 90т.р идет на рекламу и примерно 90т.р остаются мне.
Оплаты принимаю на эл. кошельки: Киви, ЯндексДеньги, Вебмани.
Вывожу деньги через пластиковую карту ЯндексДеньги, так же из нее делаю заказы в интернете, рассчитываюсь в магазинах. В наличные практически даже не вывожу, только на мелкие расходы, обычно все расчеты провожу по безналу через карту Яндекс Деньги.
Планирую открыть ИП. На УСН 6% или 15% лучше регистрироваться?
Исходя из чего мне платить налог? Мои клиенты не смогут скидывать деньги на р/с. Только эл. кошельки. Возможно такое, чтобы я сам себе скидывал на свой р/с свой заработок (~90т.р) и по нему уже платил налог?
Что вы можете посоветовать в моей ситуации?
Здравствуйте. В вашем случае только 6%, потому что вы не сможете документально подтвердить свои расходы. А чтобы самостоятельно переводить себе на счет, я даже не знаю… «ананизм» какой-то получается) Спросите у юристов #/ может они подскажут, как быть. Все равно это бесплатно.
Здравствуйте. Не совсем понимаю, 6% от чего будет:
6% от всех приходов (600 т.р) = 36 000
или
6% от чистой прибыли (90 т.р) = 5 400 ?
Потому что при заработке в ~90 000 платить ~36 000 налога как-то слишком дико.
Если вы выбираете УСН-Доходы, то 6% налога считается со всего дохода, т. е. с 600 тыс.
Либо надо запариться с посредническими договорами и т.п., чтобы можно было понять, что ваш доход — это не вся сумма, которая поступает от заказчика, а только ее часть. Тогда 6% будут считаться с суммы дохода непосредственно вашего. Затраты на рекламу при УСН 6% вы все равно принять при расчете налога не можете, так как расходы при таком режиме не учитываются.
Либо выбирайте УСн-Доходы минус расходы, где налог в виде 15% платится с прибыли. Но в этом случае нужно подтвердить документально все расходы.
Здравствуйте. В статье написано, что уклонение от уплаты налогов и предпринимательская деятельность без регистрации грозит штрафами. А потом пишите, что можно обратиться в налоговую, сдать декларацию 3-НДФЛ по налогу на доходы физлиц и уплатить сумму налога в размере 13%. С налогами разобралась. Не понятно как я могу подать такую декларацию без регистрации ИП?
В любом случае получается — если фрилансер не заключил договор или не оформил ИП он правонарушитель. По закону получается что — просто взять деньги за свою работу работу в интернете это не законно. Правильно?
Здравствуйте. Разовые продажи это не предпринимательская деятельность. А 3-НДФЛ подается от физ лица, причем тут ИП?
а как же быть с художниками? Нарисовал картину — продал. Не будет же он договор заключать о продаже картины.
по УСН если, то и не надо. Принял оплату по безналу и заплатил налоги.
Здравствуйте! Если я выполняю задания на всяких биржах, плюс прохожу опросы и т.п. (доход небольшой, как доп. заработок), на основании чего мне подавать 3-НДФЛ? у меня же никаких документов нет, только переводы на карточку или мобильный.
Ну по таким мелочам чисто логически нет смысла отчитываться. По закону, конечно, нужно, но логически это бред…
Доброго времени суток! Я так понимаю, если зарабатывать на буксах то придется регистрироваться как ИП? Я читал на некоторых форумах, что платежные системы как и банки могут сливать информацию в налоговую о входящих пополнениях, не знаю насколько это правда.
Если говорить юридическим языком и руководствоваться официальными терминами, значит мы не говорим о фрилансе. Его официально нет. Но есть трудовой договор на дому — тогда речь идет о трудовом законодательстве. Или же говорим о предпринимат/деятельности, а именно о патенте. А Патент — это значит есть существующий КОНКРЕТНЫЙ список деятельностей которые ты можешь и имеешь право практиковать по Патенту (открыть закон-во). Открыл, нашел в данном списке свою деятельность, открыл Патент и…. называй как тебе удобно, пусть и фриланс. В Данном случае фриланс — это метод осуществления предпр/деятельности, но не основание.
А вслучае если в данном списке Вашей деятельности не указано — то, или открываешь ИП или же… действуй по принципу «кто не рискует тот не пьет шампанское». С уважением, гость из Молдовы, юрист по образованию, HR — по виду деятельности
Допустим, фрилансер получает со своего дела (фриланса) 100-150 тыс. рублей в месяц, и он не регистрируется как ИП, не платит налоги и взносы со своего дела.
Какова у него в таком случае вероятность попасть в неприятности со стороны закона?