Таблица КБК по НДФЛ и страховым взносам на 2022 год

КБК по НДФЛ в 2022 году

НДФЛ	Код для налога	Код для пени	Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)	182 1 01 02021 01 1000 110	182 1 01 02021 01 2100 110	182 1 01 02021 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента	182 1 01 02040 01 1000 110	–	–

КБК для страховых взносов

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на каждой организации. ИП также обязан произвести платежи. Суммы взносов отображаются в платёжном документе. Здесь же указывается КБК в поле «104». Для вашего удобства мы приводим таблицу с новыми КБК, которые действуют в 2022 году в отношении оплаты страховых взносов.

Взнос	Текущий платёж
Платежи по социальному страхованию	18210202010061010160
Пенсионные платежи фиксированной величины (если ИП получил прибыль за год менее 300 000 рублей) ИП за себя	18210202140061110160
Платежи по временной нетрудоспособности и в связи с наступлением материнства	18210202090071010160
Перевод в пользу пенсии (если годовой доход превысил 300 000 рублей в году) ИП за себя	18210202140061210160
Отчисления на обязательное медицинское страхование	18210202101081013160
Пенсионные платежи для работников с вредными условиями труда	18210202131061010160
Пенсионные отчисления за работников с тяжёлыми условиями труда	18210202132061010160
Страховые взносы, связанные с травмами на производстве	39310202050071000160

Обратите внимание, что все платежи, кроме последнего, производятся по КБК с первыми тремя цифрами 182. Это означает, что получателем платежа выступает налоговая инспекция.

Отчисления по травматизму, как прежде, производятся в страховой фонд. Чтобы ваш платёж своевременно пришёл на счёт адресата, верно указывайте цифры в кодировках, а главное – следите за цифрами адресата платежа.

Полная таблица КБК для страховых взносов 2022

• Уплата взносов за работников и других физ. лиц

Наименование платежа	Пенсионное страхование	Медицинское страхование	Социальное страхование
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

• Уплата страховых взносов по доп. тарифу

Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1	Наименование платежа	Без учета специальной оценки	С учетом специальной оценки
	Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02131 06 2100 160
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1	Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160		182 1 02 02132 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02132 06 2100 160

• Уплата фиксированных страховых взносов ИП

Наименование платежа	Пенсионные взносы	Медицинское страхование
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1%	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

• Уплата взносов за работников от несчастных случаев

Наименование платежа	КБК
Взносы	393 1 02 02050 07 1000 160
Пени	393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы	393 1 02 02050 07 3000 160

Оплачиваем страховые взносы

Оплата страховых взносов для юридических лиц и ИП-работодателя осуществляется до 15 числа месяца, следующего за отчётным.

Оплатить взносы ИП «за себя» может двумя способами:

• Раз в год до 31 декабря;
• Авансовыми платежами раз в месяц, квартал или полгода (в данном случае даты оплаты не ограничены законодателем. Главное, уложиться в платежах до конца года).

Если 31 декабря выпадает на нерабочий день, то уплатить взносы можно до ближайшего рабочего дня в январе.

Если доход ИП за отчётный период (за год) не превысил 300 000 рублей, то необходимо оплатить только фиксированную сумму по взносам, оговоренную в законе. Если же по итогам года предприниматель получит доход свыше 300 000 рублей, то к данной фиксированной сумме прибавляется 1% от полученной прибыли.

Для данного платежа государство установило верхний предел, выше которого величина взноса быть не может. Этот показатель равен восьмикратному фиксированному размеру взноса на пенсионное страхование, умноженному на коэффициент по взносам в пенсионный Фонд и умноженному на 12.

Произвести дополнительную оплату в размере 1% от прибыли можно в следующем году за отчётным. Необходимо уложиться в срок до 1 июля. Если же эта дата попадает на выходной или праздничный, перевести сумму в бюджет можно в ближайший рабочий день.

Оплачивать взносы необходимо по новым кодам классификатора КБК. С 2017 года получателем таких платежей выступает налоговая инспекция. В качестве адресата перевода необходимо указать сокращённое наименование налогового органа. ИНН и КПП в платёжном поручении также указываем в отношении налоговой инспекции.

Если вы произведёте оплату на старые КБК, действующие до 2017 года, то это будет ошибкой. Придётся искать ваш платёж на счетах налоговой, для чего потребуется составить заявление в налоговый орган.

Неуплата страховых взносов карается:

• Недоимкой (самое простое последствие, которое закроется при поступлении денег на счёт налоговой);
• Штрафом, пеней;
• Арестом имущества с целью его дальнейшей продажи для погашения задолженности по налогам (данное действие применяется крайне редко. Если вы, будучи в статусе ИП, не расплатились по долгам, то после закрытия предприятия долги ИП переходят на вас, как физическое лицо).

Оплачиваем НДФЛ за сотрудников

С 2016 года стало действовать новое правило, согласно которому работодатель (налоговый агент) имеет обязанность оплатить НДФЛ за наёмных сотрудников не позднее следующего дня после выплаты заработной платы. Об этом говорит статья 226 Налогового Кодекса, в частности, пункт 6.

Сюда же относится и выплата дивидендов участникам общества. Оплатить налог в качестве налогового агента организация должна не позднее дня, следующего за днём выплаты доходов.

В отношении больничных и отпускных действует другой срок. Он обязывает произвести оплату НДФЛ до конца того месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник ушёл в отпуск с 15 по 28 января 2018 года. Значит, работодатель должен произвести перечисление НДФЛ до 31 января этого года.

КБК по доходам наёмных работников имеет цифровое значение «18210102010011000110». Данный код не претерпел изменений с 2017 года и остался прежним. По этому же КБК в дальнейшем физическое лицо сможет получить имущественный вычет по 3-НДФЛ декларации. Код необходимо отразить в заявлении на возврат уплаченного НДФЛ.

Новшества 2022 года

Много нового внёс 2022 год в существующую кодировку по КБК. Они продолжают действовать и 2021 году. Изменения коснулись самих кодов бюджетной классификации: какие-то из них были исключены. Однако, и добавлено было немало кодировок.

Самое главное нововведение – теперь страховые взносы необходимо оплачивать на КБК налоговой службы (код начинается с цифр «182»). Это связано с переходом обязанности по контролю за взносами в Пенсионный и страховой Фонды налоговому органу.

Ранее этим занимались сами фонды, теперь исключение составляют только взносы за риск травматизма на производстве, который по-прежнему вносится в фонд социального страхования (начинается КБК с цифр «393»).

Так как произошла смена получателя взносов, то и КБК стали другими. С 2017 года старые коды больше не применяются, необходимо указывать в платежах только те, что вступили в силу с января 2017 года.

Изменения произошли и среди КБК по уплате налоговых платежей. К примеру, исключен из базы КБК для оплаты налога по УСН «Доходы». Теперь его необходимо уплачивать на тот же КБК, что и для налога, вычисляемого с разницы между доходами и расходами.

Исключение КБК из классификации сделано в целях упрощения работы представителей налоговой службы и предотвращения возможной путаницы.

Коснулись изменения налога на прибыль, который теперь оплачивается по новым КБК в тех случаях, где присутствует иностранная сторона сделки. Введен дополнительный код для оплаты процентного дохода по облигациям. Уплата пени и штрафов также приобрели новые КБК. При оплате акцизов были сокращены КБК, связанные с алкоголем и печным топливом, а добавлены коды для электронных сигарет и никотиносодержащих смесей.