Налоговые проверки ИП после закрытия (камеральная и выездная) — сроки и порядок проведения

К чему проверки для ИП после закрытия

ИП может свернуть свою деятельность в любое удобное время.

Для этих целей необходимо пройти несколько шагов:

• обратиться в налоговую (составить заявление, уплатить пошлину, сдать отчётность);
• отчитаться перед внебюджетными фондами;
• выплатить все полагающиеся суммы наёмным работникам;
• уволить весь персонал;
• снять с учёта кассовый аппарат (если он у вас был);
• рассчитаться со всеми кредиторами;
• закрыть расчётный счёт в банке.

Закрытие ИП может произойти по инициативе владельца предприятия или по воле налоговых органов.

Последние способствуют закрытию фирмы, если:

• суд признал ИП банкротом;
• принято решение об ограничении деятельности фирмы в конкретных областях;
• физическому лицу аннулировали документы, разрешающие нахождение в стране ведения бизнеса.

На ликвидации ИП не заканчиваются взаимоотношения с налоговой инспекцией. Она может произвести проверку бывшего предпринимателя в целях выявления не соответствующих законам действиях.

С этой целью проводятся два вида налоговых проверок: 

• камеральная (в течение 2 — 6 месяцев после закрытия);
• выездная (может нагрянуть в трёхлетний период после ликвидации).

Выездная проверка

Данный вид контроля производится не в 100% случаев. Но при его осуществлении не берутся в счёт все предыдущие проверки.

Обычно налоговая служба сверяет данные не более двух месяцев.

Однако этот период может составить и полгода в связи с:

• нахождением в налоговом органе сведений о нарушениях грубого характера со стороны ИП;
• отсутствием возможности посетить помещение, в котором и будет проходить сверка данных (причиной может стать возгорание объекта);
• невозможностью изучить документы, так как бывший ИП их не предоставил вовремя.

Налоговый орган обязан уведомить вас о своём посещении. Только после согласия с вашей стороны они имеют право прийти к вам домой.

В ходе проверки представители налоговой службы могут:

• запросить все документы, которые так или иначе связаны с бывшей деятельностью ИП;
• уточнить достоверность ваших сведений путём опроса любого из контрагентов, с которыми ранее вы сотрудничали;
• осмотреть все здания, на территории которых вы вели свою деятельность;
• привлечь экспертов для решения сложных вопросов;
• изъять документы, которые нарушают принятые законы;
• провести инвентаризацию;
• взять на рассмотрение документы ваших деловых партнёров, с которыми вы заключали сделки во время функционирования ИП.

Камеральная проверка

Данный вид проверки осуществляется в целях контроля документов:

• подтверждающих направление деятельности ИП;
• налоговых деклараций;
• расчётных.

Налоговая осуществляет свои действия по месту жительства бывшего предпринимателя, а если это невозможно, то в здании налоговой службы по месту регистрации ИП. В этом случае физическому лицу нужно доставить все необходимые документы в филиал государственного органа.

Самому пристальному вниманию подлежит налоговая декларация. Ведь именно она отражает все доходы, которые указал предприниматель лично.

Представитель налоговой проверяет:

• оформление документов (оно должно соответствовать общепринятым нормам);
• периодичность уплаты обязательных взносов;
• отчётность, находящуюся у ИП и в архиве налоговой службы, на предмет несовпадений.

Советы закрывшемуся ИП

Чтобы проверка прошла гладко и без печальных последствий, следуйте рекомендациям:

1. Храните всю документацию, связанную с деятельностью фирмы, в течение как минимум 4-х лет (тогда вы сможете беспрепятственно достать необходимые бумаги и по первому требованию показать их налоговому представителю. Важно сберечь именно оригиналы всех документов).
2. Так как проверке подлежат только последние три года вашей деятельности, то знайте, если налоговая затребует документы с более ранних периодов, её действия будут незаконными. Обжаловать их можно в судебном порядке.
3. Вы имеете полное право ознакомиться с решением проверки и проанализировать её цель, указанную в документе. Не позволяйте представителям налоговой службы заходить за рамки этой цели.
4. Во время действия ИП обязательно уплачивайте взносы во внебюджетные фонды. Это необходимо осуществлять даже тогда, когда ваша фирма работает без прибыли или в убыток. Не важно, есть у вас доход или нет, все платежи должны переводиться по назначению. Если будет выявлено, что вы не оплачивали суммы в пенсионный фонд, то заплатите крупный штраф. Перестать производить взносы вы можете только поле официальной ликвидации ИП. Закон разрешает окончить деятельность ИП в качестве банкрота вследствие неуплаты средств во внебюджетные фонды. Но это проблемы не решит, так как такие долги ИП по закону переходят на физическое лицо;
5. Сдавайте в налоговую даже нулевую обязанность, тогда к вам будет меньше вопросов.

Решение налоговой

По результатам проведённой проверки представители налоговой службы могут вынести следующие решения:

• начислить уплату недостающих налогов;
• рассчитать сумму штрафов и пени;
• привлечь к административной и даже уголовной ответственности, если физическое лицо после закрытия ИП продолжает заниматься коммерческой деятельностью неофициально.

Если закрытие ИП произошло по причине банкротства, то восстановить статус ИП вы сможете не ранее, чем через год. При ограничении вас судом в занятии конкретной деятельностью, приступить к ней вы сможете через тот период, что будет указан в решении суда.