НДС при УСН в 2022 году: какие изменения, если вы являетесь агентом по НДС на упрощенке

Просмотров: 3360
Комменты: 11
15 Окт 2017
Автор статьи: Как зарабатывать.ру

Компании, выбравшие упрощенный спецрежим, освобождены от уплаты НДС – это один из положительных моментов спецрежима, ради которого многие юрлица и принимают решение стать плательщиками УСН. Тем не менее, распрощаться с НДС навсегда у упрощенцев все равно не получится. Есть случаи, когда они должны платить этот налог. Обычно так получается, когда компания согласно налоговому законодательству признается налоговым агентом и должна перечислить НДС в госбюджет за кого-то другого.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, что бы минимизировать риски и экономить время.


Содержание

Когда у упрощенца возникает необходимость заплатить в госбюджет НДС

Перечислим основные случаи:

  • Когда он арендует имущество, являющееся муниципальным или государственным;
  • Когда он покупает товары у зарубежного юрлица, не состоящего на учете в налоговой службе РФ (при этом сделка осуществляется именно на российской территории).

В этих ситуациях фирма (неважно – упрощенец или нет) выступает агентом и по законодательству обязана вычесть из сумм, полагающихся к оплате контрагенту, величину НДС и перевести ее в госбюджет. В зависимости от конкретной ситуации суммы НДС перечисляются по-разному.

НДС при УСН — примеры

Пример 1: Вы – компания на упрощенке, работаете в сфере торговли. В качестве торгового зала используете арендованное помещение, договор аренды заключен с муниципалитетом. Какой НДС вы должны заплатить?

НДС с выручки вам платить не надо – от него вы освобождены как упрощенец. Но, так как из-за заключенного договора аренды муниципального имущества признаетесь налоговым агентом, вы обязаны перечислять НДС с арендной платы, полагающейся муниципальным органам. Например, арендная плата составляет 100 тыс. рублей. 20 тыс. рублей вы должны будете перечислить в бюджет – это сумма НДС, остальную часть – контрагенту в счет арендной платы.

НДС платится в госбюджет до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих после квартала. Декларация сдается до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Если речь идет об НДС, который компания должна заплатить при покупке товаров и иностранного контрагента, то суммы налога перечисляются в госбюджет одновременно с оплатой услуг поставщика.

Пример 2: Вы – компания на упрощенке, приобретаете товары (или услуги) у иностранного контрагента, который не стоит на учете в налоговой нашей страны. Местом продажи считается территория РФ.
Вы, как налоговый агент, должны удержать с суммы оплаты поставщику за отгруженные товары сумму НДС, и принести в банк две платежки. Например, сумма оплаты за товары составляет 100 тыс. рублей. 80 тыс. рублей вы платите поставщику за продукцию, 20 тыс. рублей – НДС в госбюджет. Платежные поручения оформляются одновременно.

Возможна и другая ситуация, связанная с деятельностью по договорам комиссии. Компания на упрощенке может быть комиссионером, реализующим продукцию комитента, платящего налоги на общем режиме. В этой ситуации, упрощенец – посредник, который продает от своего имени продукцию комитента, считающегося плательщиком НДС. Упрощенец-комиссионер должен будет выставлять на покупателей счета-фактуры, где сумму НДС требуется выделить отдельной строчкой. Один экземпляр счета-фактуры следует передать покупателю, а второй подшить к журналу учета счетов-фактур (первая часть).

Далее упрощенец обязан передать комитенты информацию по счетам-фактурам, выставленным на конечных покупателей, а комитент – сформировать свой счет-фактуру. В этом документе в качестве продавца уже должен быть указан сам комитент. Эта счет-фактура предоставляется упрощенцу и регистрируется им в том же журнале, но во второй части. Соответствие двух документов в данном случае будет служить подтверждением совершения посреднической сделки. Сдает декларацию и платит НДС сам комитент.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 408
10 Мар 2023
Как стать бухгалтером с нуля?
Просмотров: 1045
07 Мар 2022
Преимущества бухгалтерии на аутсорсе
Просмотров: 23440
19 Фев 2018
СЗВ-СТАЖ за 2022 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 40365
01 Фев 2018
Налогообложение ООО в 2022 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 191017
30 Янв 2018
Отчетность ИП в 2022 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 49626
23 Янв 2018
Лимиты для применения УСН в 2022 году
Просмотров: 156251
Максимальный оборот ИП в 2022 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 45683
22 Янв 2018
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2022 году
Просмотров: 9340
16 Янв 2018
ОКОФ 2017-2022 года и амортизационные группы с расшифровкой + как перейти на новый ОКОФ
Просмотров: 33885
15 Янв 2018
Уменьшение ЕНВД для ИП в 2022 году: с работниками и без них
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
11 комментариев - Читать комментарии
  • Аватар Наталья

    Добрый вечер!
    Подскажите, пожалуйста:
    Организация представила в налоговую инспекцию декларацию по НДС за 1-й квартал текущего года и заплатило сумму данного налога (2000 руб.) в установленный срок – до 20 апреля текущего года. 28 апреля текущего года организация представила в налоговую инспекцию исправленную декларацию по НДС за 1-й квартал. Сумма НДС к уплате в бюджет по исправленной декларации – 180 000 руб. В этот же день – 28 апреля – организация доплатила в бюджет НДС в размере 178 000 руб. Помогите расчитать сумму санкций, которые организации придется заплатить в данной ситуации
    Заранее спасибо!

    Извиняюсь, если не в той теме написала

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Пени по НДС считаются по формуле:
      Пени = Просроченная сумма*Дни просрочки*Ставка рефинансирования (в %)/100*1/300
      При этом просроченная сумма считается по трем срокам оплаты, так как НДС платится частями все три месяца после окончания квартала.
      То есть, вы до 20 апреля должны были заплатить 60 тыс (180 / 3 = 60), но заплатили только 2 тыс., соответственно пени считаем с суммы в 58 тыс.
      По остальным сумма у вас просрочки не должно быть, так как остальные 120 тыс вы заплатили 28 апреля — раньше срока

    • Аватар Наталья

      Спасибо!

  • Аватар Сылу

    Добрый день.Подскажите пожалуйста ИП находится на ЕНВД услуги шиномонтажа.Имет ли право индивидуальный предприниматель не принимать на работу наемных работников,если у нее работают сыновья. И на какую статью можно ссылаться налогового кодекса.Заранее блогадарна

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Я не поняла сути вопроса, Ип может нанимать работников, а может не нанимать — это дело самого ИП. Зачем это подтверждать чем-то? То, что у ИП работают сыновья, не оформленные официально, в принципе тоже семейный вопрос.

  • Аватар Сылу

    Но в налоговой утверждают.так как индивидуальный предприниматель девушка то она не может оказывать услуги шиномонтажа и ей необходимо нанимать работников для оказания этой услуги, хотя она утверждает что там работают ее сыновья. Но в налоговой сказали что данный вид деятельности(шиномонтаж) обязательно должны быть наемные работники

    Ответить
    • Аватар Дарья

      А, ну тогда тут такая ситуация: для ИП на ЕНВД, оказывающего услуги по шиномонтажу, физическим показателем деятельности является количество работников, включая ИП. Как я поняла, сейчас ИП указывает в декларации только 1 работника (самого себя), так как сыновья на работу не приняты. Налоговая отталкивается от того, что девушка не может оказывать такие услуги, поэтому должна взять на работу мужчин. Но нигде в НК нет никакого разделения на ИП женского и мужского пола и, соответственно, никаких ограничений с этим связанных. То есть, если бы ИП был мужчиной, то ему принимать работников не надо? Я считаю, что мнение налоговой ни на чем не основано, а налоговики сами-то на какой офиц. документ ссылаются?

  • Аватар Владимир

    Добрый день, у меня ооо на усн 6%,предоставляю услуги по ремонту и обслуживанию техники.Вопрос ,мне счет выставлять с ндс или без него? и если можно по подробней,в каких случаях нужно выставлять, а в каких нет?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Вы счёт выставляете без выделения НДС, так как используете Упрощенный режим, освобождающий от уплаты этого налога

  • Аватар Тамара

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста у меня ООО на УСН 15% хочу оказать услугу по дополнительному ОКВЭДУ, я попаду на НДС? Оплата будет производиться безналом.

    Ответить
    • Шмидт Николай Шмидт Николай

      Здравствуйте. А при чем тут УСН и другой ОКВЭД? Если этот ОКВЭД у вас прописан, то спокойно работайте по УСН без всяких НДС.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector