НДС при УСН в 2016 году: какие изменения, если вы являетесь агентом по НДС на упрощенке

15 октября 969 11 Автор: Шмидт Николай 969 11

НДС при УСН

Компании, выбравшие упрощенный спецрежим, освобождены от уплаты НДС – это один из положительных моментов спецрежима, ради которого многие юрлица и принимают решение стать плательщиками УСН. Тем не менее, распрощаться с НДС навсегда у упрощенцев все равно не получится. Есть случаи, когда они должны платить этот налог. Обычно так получается, когда компания согласно налоговому законодательству признается налоговым агентом и должна перечислить НДС в госбюджет за кого-то другого.

Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, что бы минимизировать риски и экономить время.


Когда у упрощенца возникает необходимость заплатить в госбюджет НДС?

Перечислим основные случаи:

  • когда он арендует имущество, являющееся муниципальным или государственным;
  • когда он покупает товары у зарубежного юрлица, не состоящего на учете в налоговой службе РФ (при этом сделка осуществляется именно на российской территории).

В этих ситуациях фирма (неважно – упрощенец или нет) выступает агентом и по законодательству обязана вычесть из сумм, полагающихся к оплате контрагенту, величину НДС и перевести ее в госбюджет. В зависимости от конкретной ситуации суммы НДС перечисляются по-разному.

НДС при УСН — примеры

Пример 1: Вы – компания на упрощенке, работаете в сфере торговле. В качестве торгового зала используете арендованное помещение, договор аренды заключен с муниципалитетом. Какой НДС вы должны заплатить?

НДС с выручки вам платить не надо – от него вы освобождены как упрощенец. Но, так как из-за заключенного договора аренды муниципального имущества признаетесь налоговым агентом, вы обязаны перечислять НДС с арендной платы, полагающейся муниципальным органам. Например, арендная плата составляет 100 тыс. рублей. 18 тыс. рублей вы должны будете перечислить в бюджет – это сумма НДС, остальную часть – контрагенту в счет арендной платы.

НДС платится в госбюджет до 25 числа каждого из трех месяцев, следущих после квартала. Декларация сдается до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Если речь идет об НДС, который компания должна заплатить при покупке товаров и иностранного контрагента, то суммы налога перечисляются в госбюджет одновременно с оплатой услуг поставщика.

Пример 2: Вы – компания на упрощенке, приобретаете товары (или услуги) у иностранного контрагента, который не стоит на учете в налоговой нашей страны. Местом продажи считается территория РФ.


Вы, как налоговый агент, должны удержать с суммы оплаты поставщику за отгруженные товары сумму НДС, и принести в банк две платежки. Например, сумма оплаты за товары составляет 100 тыс. рублей. 82 тыс. рублей вы платите поставщику за продукцию, 18 тыс. рублей – НДС в госбюджет. Платежные поручения оформляются одновременно.

Возможна и другая ситуация, связанная с деятельностью по договорам комиссии. Компания на упрощенке может быть комиссионером, реализующим продукцию комитента, платящего налоги на общем режиме. В этой ситуации, упрощенец – посредник, который продает от своего имени продукцию комитента, считающегося плательщиком НДС. Упрощенец-комиссионер должен будет выставлять на покупателей счета-фактуры, где сумму НДС требуется выделить отдельной строчкой. Один экземпляр счета-фактуры следует передать покупателю, а второй подшить к журналу учета счетов-фактур (первая часть).

Далее упрощенец обязан передать комитенты информацию по счетам-фактурам, выставленным на конечных покупателей, а комитент – сформировать свой счет-фактуру. В этом документе в качестве продавца уже должен быть указан сам комитент. Эта счет-фактура предоставляется упрощенцу и регистрируется им в том же журнале, но во второй части. Соответствие двух документов в данном случае будет служить подтверждением совершения посреднической сделки. Сдает декларацию и платит НДС сам комитент.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 11
  1. Наталья

    Добрый вечер!
    Подскажите, пожалуйста:
    Организация представила в налоговую инспекцию декларацию по НДС за 1-й квартал текущего года и заплатило сумму данного налога (2000 руб.) в установленный срок – до 20 апреля текущего года. 28 апреля текущего года организация представила в налоговую инспекцию исправленную декларацию по НДС за 1-й квартал. Сумма НДС к уплате в бюджет по исправленной декларации – 180 000 руб. В этот же день – 28 апреля – организация доплатила в бюджет НДС в размере 178 000 руб. Помогите расчитать сумму санкций, которые организации придется заплатить в данной ситуации
    Заранее спасибо!

    Извиняюсь, если не в той теме написала

    Ответить

    Дарья ответил:

    Пени по НДС считаются по формуле:
    Пени = Просроченная сумма*Дни просрочки*Ставка рефинансирования (в %)/100*1/300
    При этом просроченная сумма считается по трем срокам оплаты, так как НДС платится частями все три месяца после окончания квартала.
    То есть, вы до 20 апреля должны были заплатить 60 тыс (180 / 3 = 60), но заплатили только 2 тыс., соответственно пени считаем с суммы в 58 тыс.
    По остальным сумма у вас просрочки не должно быть, так как остальные 120 тыс вы заплатили 28 апреля — раньше срока

    Ответить

    Наталья ответил:

    Спасибо!

    Ответить

  2. Сылу

    Добрый день.Подскажите пожалуйста ИП находится на ЕНВД услуги шиномонтажа.Имет ли право индивидуальный предприниматель не принимать на работу наемных работников,если у нее работают сыновья. И на какую статью можно ссылаться налогового кодекса.Заранее блогадарна

    Ответить

    Дарья ответил:

    Я не поняла сути вопроса, Ип может нанимать работников, а может не нанимать — это дело самого ИП. Зачем это подтверждать чем-то? То, что у ИП работают сыновья, не оформленные официально, в принципе тоже семейный вопрос.

    Ответить

  3. Сылу

    Но в налоговой утверждают.так как индивидуальный предприниматель девушка то она не может оказывать услуги шиномонтажа и ей необходимо нанимать работников для оказания этой услуги, хотя она утверждает что там работают ее сыновья. Но в налоговой сказали что данный вид деятельности(шиномонтаж) обязательно должны быть наемные работники

    Ответить

    Дарья ответил:

    А, ну тогда тут такая ситуация: для ИП на ЕНВД, оказывающего услуги по шиномонтажу, физическим показателем деятельности является количество работников, включая ИП. Как я поняла, сейчас ИП указывает в декларации только 1 работника (самого себя), так как сыновья на работу не приняты. Налоговая отталкивается от того, что девушка не может оказывать такие услуги, поэтому должна взять на работу мужчин. Но нигде в НК нет никакого разделения на ИП женского и мужского пола и, соответственно, никаких ограничений с этим связанных. То есть, если бы ИП был мужчиной, то ему принимать работников не надо? Я считаю, что мнение налоговой ни на чем не основано, а налоговики сами-то на какой офиц. документ ссылаются?

    Ответить

  4. Владимир

    Добрый день, у меня ооо на усн 6%,предоставляю услуги по ремонту и обслуживанию техники.Вопрос ,мне счет выставлять с ндс или без него? и если можно по подробней,в каких случаях нужно выставлять, а в каких нет?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы счёт выставляете без выделения НДС, так как используете Упрощенный режим, освобождающий от уплаты этого налога

    Ответить

  5. Тамара

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста у меня ООО на УСН 15% хочу оказать услугу по дополнительному ОКВЭДУ, я попаду на НДС? Оплата будет производиться безналом.

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. А при чем тут УСН и другой ОКВЭД? Если этот ОКВЭД у вас прописан, то спокойно работайте по УСН без всяких НДС.

    Ответить

Добавить комментарий