ПСН — патентная система налогообложения в 2016 для ИП. Кто может применять, как рассчитать налог.

5 января 14183 184 Автор: Шмидт Николай 14183 184

Патентная система налогообложения

Использование патента применимо лишь в ситуации, когда вы зарегистрированы как ИП, осуществляющий определенную деятельность (список видов указан в ст. 346.43 НК). Предприниматели, ведущие деятельность в качестве юридического лица, использовать ПСН не могут. Этот режим предусмотрен только для ИП.

Сильно облегчить ведение ПСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, что бы минимизировать риски и экономить время.


Важно! С 2016 года в силу вступили изменения в НК РФ, расширяющие список тех видов деятельности, на которых можно использовать патентную схему уплаты налога (смотрите ст. 346.43 НК РФ, п. 48-63). Так, в перечень добавили услуги общепита, оказываемые через объекты без зала обслуживания, сбор и заготовку пищевых лесных ресурсов, в том числе лекарственных растений, переработку и консервирование овощных культур, а также производство молочной, хлебобулочной и кондитерской продукции, выращивание посадочного материала и рассады, ремонт компьютерной техники. В целом, возможности использования ПСН для мелких ИП этим изменением существенно расширили, поэтому – смотрим полный список, ищем в нем свою деятельность и думаем над решением перейти на патент.

Ограничения для применения патента для ИП

  • ведение деятельности в составе простого товарищества или если действуют договорные условия доверительного имущественного управления;
  • средняя численность сотрудников не должна быть больше 15 (в расчет берутся все работники, занятые во всех видах деятельности, а не только в той, по которой применяется патент);
  • совокупная годовая выручка не должна быть больше 60 млн рублей (в расчете также участвуют все виды деятельности).

При потере права на использование патента ввиду превышения этих показателей, ИП автоматически становится плательщиком налога на общем режиме и уплачивает НДФЛ до момента, когда сможет совершить переход на другой упрощенный спецрежим.

Важно! ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, в установленных законодательством случаях. Освобождение от уплаты налога на имущество не действует с 2015 года. Налог с имущества предпринимателя, которое он использует в своей деятельности и которое имеет кадастровую оценку, платится с этой кадастровой стоимости. В 2016 году субъектов РФ, где приняли такие региональные законы, стало больше.

Как получить патент для ИП?


Вы как ИП также должны составить и представить свое заявление в налоговую в определенный срок. В данном случае этот срок составляет 10 дней до даты, с которой вы планируете начать использовать патент. Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили. Список видов деятельности, дающих право на использование этого спецрежима, утверждается на региональном уровне.

В срок 5 дней инспекция должна рассмотреть заявление ИП и известить его о положительном решении в отношении выдачи патента или сообщить об отказе.

Отказ возможен, если:

  • вид деятельности отсутствует в перечне разрешенных для патента;
  • неверно указан период действия патента;
  • когда у ИП отсутствует право использовать патент в этом году;
  • если ИП имеет задолженность по этому режиму (не выплачен какой-либо другой патент);
  • не заполнены обязательные поля в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика налога по ПСН.

Расчет стоимости патента для ИП и необходимая отчетность

Стоимость патента считается так:

П = БД * 6%, где

БД – базовая доходность.

Базовая доходность устанавливается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год. Если новых законов принято не было, то используются данные прошлого года.

Патент можно приобрести на срок менее года.

Пример: допустим, что базовая доходность по вашей деятельности равен 800 тыс. рублей в год.

Стоимость патента на год будет равна:

П = 800 000 * 6% = 48 000 рублей

На 1 месяц:

П = 800 000 / 12 * 1 * 6% = 4 000 рублей

На полгода:

П = 800 000 / 12 * 6 * 6% = 24 000 рублей

Важно! Для расчетов, связанных с ПСН, в 2016 году будет использоваться дефлятор в размере К=1,329.

Важно! Ставка 6% является стандартной, в отдельных случаях она может быть ниже. Так, Для ИП, работающих на территории Республики Крым и г. Севастополь, в 2016 году она может быть снижена до 0%, в на период 2017-2021 гг. – до 4%. Также, нулевую ставку смогут использовать ИП, относящиеся к вновь зарегистрированным и ведущим деятельность в социальной, научной и производственной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Бытовые услуги населению включены в этот список с 2016 года. Действие нулевой ставки для таких ИП в течение двух календарных лет с момента регистрации является реализацией программы «налоговых каникул» для малого бизнеса.

ИП, использующий патент, также осуществляет перечисления в страховые фонды. Но отнести их на уменьшение суммы патента нельзя.

Налог при использовании этого спецрежима не платится, нужно лишь заплатить за патент. Как это делается? Плата производится по реквизитам вашей налоговой в зависимости от срока, на который выдан патент:

— менее 6 месяцев – на оплату дается весь период до конечной даты действия патента;

— более 6 месяцев – оплату разрешено произвести в два этапа:

1 этап: треть патента оплачивается в период 90 дней от начальной даты действия

2 этап: оставшаяся часть (две трети стоимости) оплачивается потом, но не позднее чем до окончания срока действия.

Декларация при патентной системе налогообложения не сдается.

ИП должен заполнять книгу учета доходов ИП (для тех, кто применяет патент) по каждому патенту отдельно. Доходы отражаются по дате поступления в кассу или на расчетный счет.

Важно! ИП с работниками обязаны сдавать отчетность по НДФЛ: справку 2-НДФЛ по новой форме и новую форму 6-НДФЛ. Первая справка является годовой, вторая – квартальной. В 2016 году по сдаче этих форм появилось важное уточнение контролирующих органов: справки по работникам, занятым в деятельности, облагаемой по ПСН, надо сдавать по месту ведения этой деятельности, а не по месту регистрации ИП.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 184
  1. Лёха

    Вот я что-то изобрёл. Получил патент и мне ещё за него платить надо?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Чтобы запатентовать, надо заплатить.

    Ответить

    Лёха ответил:

    спасибо

    Ответить

  2. Денис

    Может ли ИП на патенте торговать по безналичному расчёту ?
    Т.е. открыть счёт в банке и получать безнал от ЮР лиц?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Денис, добрый день! Да, конечно может. При применении спецрежима налогообложения в виде патента нет ограничений по организационно-правовой форме контрагента или форме оплаты. Вы можете рассчитываться с физическими лицами наличными средствами, а с юридическими — работать по безналичному расчету.

    Ответить

    Денис ответил:

    Дарья, спасибо за ответ!

    У меня в патенте написано: «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети».
    Код вида предпринимательской деятельности — 46.

    Вот именно «розничная торговля» и останавливает нашего бухгалтера, говорит, что именно это не позволяет открывать счёт и работать по безналу с юрлицами, т.к. это будет считаться ОПТОВОЙ торговлей и нарушением режима использования патента.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Денис, есть еще один момент. Не знаю, насколько он касается вашей ситуации (как вы собираетесь работать с юрлицом?). Есть письмо Минфина № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г. — прочитайте.
    Согласно п. 3 ст. 346.43, розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. ИП имеет право использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов с соблюдением установленных законодательством РФ требований.

    А вот отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами ГК РФ (ст. 492-493).

    Получается, что к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, а также предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по госконтрактам.

    Вывод: факт открытия расчетного счета и работы с юрлицом не является нарушением применения патентного налогообложения в вашем случае. А вот если вы собираетесь работать с юрлицом по отдельному договору поставки, тогда ваша торговля действительно будет классифицироваться как оптовая. Договор поставки подразумевает приобретение товаров, работ, услуг в предпринимательских целях. Розничная торговля — продажа конечному потребителю.

    Денис ответил:

    Спасибо за развёрнутый ответ!

    Светлана ответил:

    Добрый день! Какие документы ИП (на патенте) должен выдать юр.лицу при розничной торговле, и нужно ли составлять какой либо договор?

    Дарья ответил:

    Товарная накладная и платежный документ: если платят наличными — кассовый чек (если есть касса) или БСО, если платят по безналу — у них платежка будет.
    Договор поставки заключать нельзя, иначе это 100% будет признано оптом и будет облагаться налогом не по патенту, а ОСНО или УСН. Договор розничной купли-продажи не вижу смысла заключать.

    Ольга ответил:

    Добрый день! Я хочу регистрировать ИП. Не могу разобраться в ОКВЭДах. Какой указать чтобы потом можно оформить патент. Заниматься планируем розничной торговлей, торговый зал 48 м.кв., сотрудников нет. Торговать планируем зап.частями и сопутствующими товарами к катерам, яхтам.

    Ответить

  3. Лейла

    Можно ли применить патентную систему налогообложения для ИП, производящих пеллеты (топливные гранулы) из древесных отходов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Лейла, в перечне видов деятельности, при которых возможно применение патента, ничего похожего нет. Этот перечень вообще больше направлен на услуги, чем на производство. Как вариант, посмотрите перечень по своему региону, в окончательном виде он утверждается субъектом РФ.

    Ответить

  4. Александр

    Имеется патент на розничную торговлю, покупатель ГУП, на постоянной основе приобретают рекламную продукцию. Расчет по безналу. Какой договор необходимо с ними заключить, чтобы можно было постоянно работать без нарушения норм ПСН?
    Подойдет ли договор купли-продажи товара?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Александр, договор купли-продажи между ИП на патенте и другим лицом может быть расценен как оптовая торговля — что не соответствует правилам применения ПСНО. Возможны ли какие-то другие варианты с учетом особенностей покупателя (ГУП) — вопрос надо задавать юристам, так как это уже область, которая регулируется Гражданским Кодексом РФ.

    Ответить

  5. Руслан

    Здравствуйте
    Подскажите как и где правильно зарегистрировать ИП, если прописка и один из видов деятельности планируется в Нефтеюганске, а другой вид(арендодатель ком. недвижимости) в Новгороде?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. Открывайте, как в статье http://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/kak-otkryt-ip/ в своем городе, а деятельность уже ведите хоть в каких городах. Только, если вы на УСН и приобретаете недвижку для бизнеса в другом городе, то нужно и в том городе встать на учет по месту нахождения недвижки. Если не покупаете, то только по месту жительства в своем городе регистрируетесь и платите налоги туда, сдаете декларацию. Если не совсем понятно, то можем статью подробную написать.

    Ответить

    Руслан ответил:

    Если я правильно понял, налог на имущестово я буду платить по месту нахождения недвижимости, а налог с прибыли по прописке? И как быть в случае патентной системы?
    По ходу изучения информации появился еще один вопрос. Как выбрать лучше основной вид ОКВЭД, если планируется два вида деятельности? На основной вид деятельности есть льготы или нет разницы?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы ИП, то налог на недвижимость платите по реквизитам требования из налоговой, а основной налог — ндфл или усн — по месту регистрации. Енвд и патент привязаны к определенной территории — область, район. Патент надо покупать там, где планируете вести деятельность, которую можно перевести на патент.
    Коды ОКВЭД выбирайте только нужные, основным можете делать тот, по которому собираетесь в основном работать, либо где предполагаемые доходы больше. Если одна деятельность попадает под патент, а другая нет, то придется совмещать два режима — патент и усн / осно. Либо всю деятельность вести на усн / осно

    Руслан ответил:

    Спасибо

  6. Светлана

    Здравствуйте ВСЕМ !!! Я из Крыма.Мы как новорожденные! Информацию собираем по крупицам. ВСЕМ ОГРОМНАЯ БЛАГОДАРНОСТЬ за опубликованные данные !!! У С П Е Х О В !!!

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. Если что, задавайте вопросы, чем сможем поможем) Но по Крыму еще не все на 100% понятно… Даже опытные юристы и налоговые специалисты не всегда сразу могут на вопрос ответить по Крыму)

    Ответить

  7. Юлия

    Добрый день! У нас ИП на патенте (вид деятельности — 45). К нам обратилось юр лицо и спрашивает, работаем ли мы по безналу. Счет в банке мы открыли, но как теперь все четко организовать? Нужно ли составлять договор купли-продажи? (договор поставки точно нельзя — это для оптовой торговли). Какая форма счета, какие обязательные реквизиты? Какая форма накладной после оплаты счета? Буду очень признательна за ответ!!!

    Ответить

  8. Дарья

    Юлия, в НК РФ отсутствует ограничение по работе ИП на патенте с юрлицами или по форме расчетов. Вы без проблем можете работать с юрлицом по безналу. Но! Для этого очень важно, чтобы вид деятельности в патенте был прописан строго как в НК РФ, то есть «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети….» без всяких добавлений со стороны региональных властей (так как патент оформляется все-таки на основании регионального закона). В вашем случае, скорее всего все так и написано, регионы любят делать добавки к другим видам деятельности, например в НК РФ «ремонт мебели», а в региональном законе «ремонт и изготовление мебели».
    Насчет договора: договор поставки нельзя заключать — будет классифицировано как опт, по идее, должен быть договор розничной купли продажи, но заключать его не вижу никакого смысла, если будут все первичные документы.
    Счет выставляете самый обычный, унифицированной формы у него нет, главное указать следующую информацию:
    порядковый номер счета и его дату,
    свои платежные реквизиты (куда вам платить деньги)
    наименование товара (услуги), количество, стоимость (с НДС, без НДС)
    признак обложения НДС;
    подпись ответственного лица, печать — если есть.
    Это стандартный набор, можно включить еще сроки оплаты, сроки отгрузки и прочую важную, на ваш взгляд, информацию.
    Форма накладной — обычная ТОРГ-12.

    Ответить

  9. Дмитрий

    Здравствуйте. Открываю магазинчик подарков и сувениров. Как я понял мой вид деятельности подходит для патентной системы. (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;) У меня такой вопрос. Помимо торговли будет осуществляться упаковка подарков разумеется за плату. Это будет считаться услугой? И будет ли это нарушать правила патента? Спасибо.

    Ответить

  10. Дарья

    Упаковка подарков — это все-таки услуга, а не розничная торговля. Насколько это будет нарушать спецрежим на патенте, сказать не могу. Под розничной торговлей в НК РФ понимается именно ТОРГОВЛЯ.
    Есть еще важный момент, обычно по таким точкам выручка от услуг по упаковке подарков превышает доходы от продажи сувениров и т.п. Если бы их доля была мала, то, думаю, можно обойтись патентом на торговлю.
    Как вариант, просмотрите региональный закон по патенту — возможно, там есть вид деятельности, под который попадают ваши услуги по упаковке подарков. Окончательные список утверждают видов деятельности в каждом субъекте РФ утверждают региональные власти. В принципе, это можно охарактеризовать как вариант бытовых услуг населению.
    Если у ваш бизнес будет в итоге состоять из двух видов деятельности, то патент придется покупать на каждый. Поэтому можно рассмотреть вариант с применением другого спецрежима.

    Ответить

  11. Татьяна

    Здравствуйте! Хочу открыть ИП и заниматься розничной торговлей, покупая вещи через посредника в Китае и продавать в арендованном помещение. Возник вопрос по поводу выбора системы налогообложения, т.к. хочется выбрать наиболее легкий и менее затратный вариант! Присматриваюсь к УСН доходы и к Патенту, но в первом: нужно покупать кассовый аппарат, платить налоги, сдавать отчетность- затратно для начала. А в патенте интересует такой вопрос, законно ли, и серьезно ли проверяется,если выбрать патентную систему с видом деятельности » Розничная торговля вне магазинов» , но при этом арендовать помещение и продавать, как при выборе деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала неболее 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли» Разница в суммах очень существенная! В первом варианте- 16200 в год, во втором- 96000! Такая мысль появилась,потому что планирую открывать магазин в сельской местности, возможно ИП не будут так заинтересованы,как в городах. Потребность в ИП в большей части нужна для аренды помещения, без ИП не сдают. Надеюсь,понятно изложила свой вопрос, буду ждать вашего ответа!)

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. А почему не ЕНВД? Вы можете применять ЕНВД спокойно и не пользоваться кассовым аппаратом. А по Патенту, если работать не по виду деятельности, то проработаете до первой же плановой проверки.

    Ответить

    Татьяна ответил:

    Тогда Патент теперь уже точно рассматривать не буду. Спасибо!) А по поводу ЕНВД , рассчитала на сайте налоговой за 4 квартала выходит 64 т.р., конечно, не 96 т.р, как на Патенте, но на УСН доходы не выгоднее ли будет для начала?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Можете на УСН. Все от оборотов зависит.

  12. Катя

    Если у ИП несколько ОКВЭД, то патент нужно покупать на каждый из них ?
    у нас школа танцев. нам нужен ОКВЭД и на сами занятия и на проведение концертов и праздников. вопрос, нам нужно покупать 2 патента ?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Конкретные виды деятельности, на которых можно использовать патентный режим налогообложения, утверждаются региональными властями. Здесь необходимо изучать местный закон по вашему региону и смотреть, патент на какие виды деятельности вам нужен и можно ли это все объединить в одно.

    Ответить

  13. Ирина

    Здравствуй,подскажите пожалуйста может ли ИП (общепит) на патенте предоставлять услуги юр. лицу(кормление сотрудников) и рассчитываться по безналичному расчету?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Система налогообложения не накладывает ограничений на работу с юрлицами и проведение расчетов по безналичному расчету, поэтому — вы можете оказывать такие услуги и получать за них деньги на расчетный счет.

    Ответить

  14. Диана

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста хотим открыть ИП школа танцев, по ОКВЭД 92.34.2 можем ли мы открыть патент?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Среди видов деятельности, подходящих для патента, есть обучение населения на курсах и репетиторство. Думаю, вы под это подходите. Но окончательный список видов деятельности, на которых можно работать по патенту, утверждается региональными властями, так же как и стоимость патента. Вам надо смотреть местный закон.

    Ответить

  15. Екатерина

    Здравствуйте, ИП на УСН работаю по патенту- розничная торговля.Если заключить договор поставки с юр. лицом и оплата по счету в банке, это будет дополнительно облагаться налогом по УСН или вообще будет нарушением?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Безналичный расчет не является нарушением условий использования патента, заключение договора поставки с юрлицом — да. В этом случае работа с физлицами по наличному расчету останется на патенте, работа с юрлицами по договорам поставки — по УСН. С этих доходов надо будет платить УСН и сдавать соответствующую декларацию.

    Ответить

    Екатерина ответил:

    Спасибо большое:-)

    Ответить

  16. Вера

    Здравствуйте. У меня патентная система, вид деятельности 8-услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий. В последнее время начала сомневаться, действительно ли производство видеороликов и фотосъемка, которые я указываю в счетах по б/н подходят под данный вид деятельности. Подскажите, правильно я делаю или нет?

    Ответить

  17. Дарья

    А почему сомнения возникли??

    Ответить

    Вера ответил:

    Вроде бы два вида деятельности, фото и видео, вот и засомневалась. И на патенте по безналу с юрлицами я могу работать? Это не считается оптом? У меня клиенты и физлица и юрлица( торговые центры например)

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас вид деятельности в патенте прописан так же, как и в НК, тут все правильно, по классификации деятельности именно для ПСН фото и кино услуги объединены. По безналу можете работать, с юрлицами — тоже, по этому поводу ограничений нет. Единственная проблема с оптом — как классифицирует ваши операции с юрлицами налоговая. В принципе, по большому счету опт относится к торговле, а у вас все-таки услуги. Тогда рассуждать надо уже по другому: патент можно применять в отношении тех услуг, которые относятся к бытовым. Для физлиц ваши услуги в любом случае будут бытовыми, а вот для юрлиц? Если они результаты ваших трудов используют в своей предпринимательской деятельности (то есть для получения прибыли), то такие расчёты под патент уже не попадают.

    Ответить

    Вера ответил:

    Но они эти видео и фото не перепродают никуда, они ими наполняют свои соцсети и внутренние экраны ( фото и видеоотчеты с мероприятий, или обзорные ролики для размещения на собственном сайте)

    Дарья ответил:

    Здесь обосновать использование патента сложно. Они же фотки размещают для чего? Для привлечения клиентов, для повышения интереса к себе, для повышения продаж. Вообщем, однозначного ответа не могу дать. Может прокатит, а, может, и нет.

  18. Надежда

    Добрый день, Дарья!
    Подскажите пожалуйста!
    Есть торговая площадь по патентной системе. Возможна ли оплата по безналичному расчёту за деятельность, осуществляемую на этой площади.
    Облагается ли налогами безналичный перевод на счет? И если да, то, какими? Если нет, то какие ограничения по обороту? К чему они привязаны?
    Заранее, благодарю за ответы.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Работать по безналу можно, ограничения на это в НК РФ нет. Можно даже рассчитываться так с юрлицами, но без заключения договора поставки, если вы подпишите такой договор, то операции по нему будут классифицированы как оптовые, а это уже не патент, а другие системы налогообложения

    Ответить

  19. Екатерина

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста какие первичные документы указываются при заполнении Книги доходов ИП по патенту? Кассовый чек-нет аппарата, товарный чек- разве должен при каждой покупке выписываться товарный чек, если покупатель не требует? и как подтвердить регистрируемую в книге операцию если нет первичных документов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На всю выручку за день можно оформлять ПКО, на его основании и отражать доходы в КУДИР.

    Ответить

    Екатерина ответил:

    Спасибо за ответ. А оформление ПКО это нормативное требование для ИП на патенте? Патент на розничную торговлю одеждой, кассира нет, бухгалтера тоже. ИП может каким либо другим способом подтвердить операцию?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это не нормативное требование, это как вариант выхода из ситуации. А как вы еще подтвердите, если ККМ нет, а товарные чеки вы не всем выписываете??

  20. Екатерина

    А можно выписывать товарные чеки на каждый проданный товар и второй экземпляр чека считать первичным документом для регистрации операции?Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можно так, можно — выписывать всем товарные чеки и оформлять их за день одним ПКО. Если операций немного, то можно просто товарные чеки отражать в КУДИР, если много — то смысла нет переписывать по сотне чеков каждый день: оформляете их одним приходником на общую сумму, прикалываете к нему и подкладываете в КУДИР.

    Ответить

    Екатерина ответил:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если выписывать ПКО , то нужно вести и кассовую книгу в которой их регистрировать?

    Ответить

  21. Дарья

    Если вы ип, то вести КО-4 кассовую книгу не обязательно, при условии своевременного оформления записей в кудир.

    Ответить

    Екатерина ответил:

    Спасибо.

    Ответить

  22. Анна

    Добрый день!Крым беспокоит) Вид деятельности ИП: ремонт жилья и др. помещений — хотела оформить патент, но в наложке сказали — ИП на патенте только нал, а мне необходимо отремонтировать жилье и заказчик хочет оплатить безналом. Какие у меня варианты при годовом доходе до 500 000 р — УСН? и какие декларации и в какие сроки я должна сдавать ? и какие книги учета вести? Благодарю!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Добрый день! Про то, что на патенте только нал — очень спорно, в НК РФ нет ограничений по типу расчета, ИП на патенте может принимать оплату как наличными, так и по безналичному расчету.
    Ст. 346.53, п.2, пп.1:
    2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:
    1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме; — То есть, доходы ИП на патенте могут быть получены на счет в банке.
    Такие вопросы как у вас, возникают по тем ИП, которые занимаются торговлей: на патенте можно торговать только в розницу, если будет опт, тем более по договору поставки с юрлицом — это будет другой режим налогообложения.
    Поэтому вопрос: ваш заказчик, желающим заплатить по безналу является юрлицом? это какая-то организация?? или это просто физическое лицо?
    Если заказчик является юрлицом, то в принципе налоговики правы, если это физлицо — не понимаю, какие проблемы.
    Какие варианты? Да, вы правы, УСН, тем более что у вас по Крыму ставки должны быть снижены. Если вы ИП без работников, то на УСН вам нужно будет сдавать один раз декларацию по итогам года и платить фиксированные взносы в страховые фонды за себя. На УСН ведется КУДИР для ИП на УСН.

    Ответить

    Татьяна ответил:

    Простите, у меня может глупый вопрос, с продажей своего товара понятно, если опт, то это не патент. А как насчет закупки товара на патенте на розничную торговлю, я ведь могу закупаться оптом по безналу? И еще вопрос, могу я закупать товар вовсе как физическое лицо, а продавать как ИП? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Закупать можете оптом по безналу. А насчет закупать как физлицо, а продавать как ИП — так нельзя. Если вы ИП, то со всех сторон ИП.

  23. Анна

    Дарья, благодарю за развернутый ответ. Необходимо ли наличие печати для ИП (патент , УСН)? КУДиР при патенте ведется?

    Ответить

    Анна ответил:

    и еще какие страховые взнося я должна платить при патенте и при УСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Про взносы вот статья:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/obyazatelnye-ili-fiksirovannye-platezhi-ip-v-2015-godu/

    Взносы платятся в ПФ и ФОМС, в 2015 году ИП за себя платят в общей сумме 22 261,38 рубля, плюс допвзнос в виде 1% с доходов превышающих 300 тыс. руб. Про это в статье есть.
    В 2016 году сумма будет больше, так как она считается от размера МРОТ, а МРОТ по-любому увеличат на 2016 год.

    Вы их платите и на патенте, и на УСН. Но из суммы патента их вычесть нельзя, а из суммы налога по УСН — можно. Про расчет УСН можно прочитать здесь:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-ooo-uproshhenka-usn/

    Ответить

    Дарья ответил:

    Взносы платятся в ПФ и ФОМС, в 2015 году ИП за себя платят в общей сумме 22 261,38 рубля, плюс допвзнос в виде 1% с доходов превышающих 300 тыс. руб. Про это в статье есть.
    В 2016 году сумма будет больше, так как она считается от размера МРОТ, а МРОТ по-любому увеличат на 2016 год.

    Вы их платите и на патенте, и на УСН. Но из суммы патента их вычесть нельзя, а из суммы налога по УСН — можно

    Ответить

    Дарья ответил:

    Кудир ведется, есть книга доходов для ИП на патенте
    http://kakzarabativat.ru/formy-dokumentov/kniga-ucheta-doxodov-dlya-ip-na-psn-patent-skachat/
    Печать не обязательно, тем более, что сейчас и юрлица от нее октазаться могут. Но, в принципе, можно сделать, так как у нас документы без печати воспринимаются пока что как «недоделанные» )))

    Ответить

    Дарья ответил:

    Печать не обязательно, но можно сделать, а то у нас документы без печати пока что воспринимаются как «недоделанные». Сейчас ведь и для юрлиц печать не обязательна.
    Кудир надо вести, есть кудир для учёта доходов ип на патенте, кудир для усн тоже есть, она имеет другой вид. Формы кудир утверждены, смотрите в разделе Документы->налоговая отчетность

    Ответить

  24. Анна

    Дарья, Спасибо Огромное!!!

    каждый ИП независимо от факта ведения деятельности, должен перечислить рассчитанные выше взносы в ПФ и ФОМС, А если я офоциально трудоустроенное физ лицо, ив пф организация в которой я работаю отчисляет все необходимое и параллельно я же зарегистрирую ИП — я тоже должна платить в ПФ и ФОМС?

    Ответить

  25. Дарья

    Да, в первом случае за вас платит компания как за своего работника — это обязанность работодателя, в втором случае — вы за себя как за ИП.

    Ответить

  26. Анна

    Что меня ждет если я не буду платить взносы в ПФ и ФОМС? ведь это не налог, а добровольный взнос?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это не добровольный взнос, а обязательные взносы в страховые фонды на пенсионное и медицинское страхование.
    Если не будете их платить, вам придет предписание погасить задолженность с учетом начисленных пеней за просрочку. При этом, фонды делают так: они могут прислать исполнительные листы по взносам, которые вы не заплатили как ИП, в адрес вашего работодателя с просьбой удержать из вашей зарплаты и перечислить в фонды. Работодатель не может отказаться от их исполнения, так что и вы можете оказаться в неприятной истории, и у работодателя вашего радости от «неожиданных» функций агента в этой операции не добавится.

    Ответить

  27. Анна

    Добрый день! Дарья, в налоговой предложили быть по одному виду деятельности на двух системах и патент и УСН, но на вопрос какой тогда налог я должна буду платить (патент или усн доход) я ответа не получила. Если возможно разъясните, пжл, если я буду вести две книги учета (КУДиР патент и усн) какой налог плачу в налоговую? Благодарю)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Анна, если я правильно поняла вас, то вам предложили следующее:
    Вы регистрируетесь как ИП на УСН, вид деятельности — ремонт…
    Одновременно вы ту часть деятельности, которую осуществляете с физическими лицами переводите на патент, то есть приобретаете патент на определенный срок, например, на год. По этой части деятельности вы платите только сумму, прописанную в патенте, никаких деклараций сдавать не надо. Необходимо вести КУДИР для ИП на патенте только в части тех доходов, которые получаете от физлиц.
    Вторая часть деятельности — работа с юрлицами остается на УСН, вы ведете вторую КУДИР для ИП на УСН, в которой отражаете только те доходы, которые получаете от юрлиц. Налог УСН считается с суммы этих доходов от юрлиц, декларация сдается раз в год по итогам года. Налог платится авансовыми платежами после каждого квартала, окончательный расчет — по итогам года.
    Плюс вы платите фиксированные взносы за себя в фонды, все взносы за себя в этом случае вы сможете вычесть при расчета налога по УСН. Из патента ничего нельзя вычитать, сколько прописано — столько и надо заплатить.

    Ответить

  28. Анна

    СУПЕР! Дарья, СПАСИБО!

    Ответить

  29. Оксана

    Добрый день! Дарья, подскажите, пожалуйста. Планируем открыть ИП (Пошив униформы) Шить и закупать сырье будем сами ). Заказы есть как от оптовых торговых фирм, так и от физических. лиц, расчеты как наличные так и по безналу. Можем ли применять ПСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для деятельности, связанной с работой с физлицами — можете, с оптовиками юрлицами -нет. Либо все на упрощенке, либо с юрлицами — отчитываетесь по упрощенке, с физлицами — приобретаете патент. Ну и ведете раздельный учет.

    Ответить

    Дарья ответил:

    В вашем случае опт означает использование результатов вашей работы для дальнейшей перепродажи, то есть для получения предпринимательской деятельности. Под патент это никак не попадает.

    Ответить

  30. Ольга

    Дарья, добрый вечер. Я ИП на УСН, и патенте по основному виду деятельности 70.20 сдача в наем соб. недвиж.имущ. (сдаю жильеё для гостей (отдыхающих)). С физическими лицами я работаю без проблем на патенте, а могу ли я работать с юрлицами через р/с, ООО»Ромашка» бронирует номера для физ.лиц.(являются посредниками-агентами), и денежные средства поступают от ООО «Ромашка». Волнует именно отношение с юридическими лицами? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    По-моему, вы можете работать с юрлицами, к вашему случаю относится письмо Минфина № 03-11-12/43 от 30.04.2013 г., где как раз такая точка зрения разъясняется.

    Ответить

  31. Марина

    Дарья. добрый вечер, я шью куклы , свои изделия размещаю на своей страничке в интернете, оплата приходит платежными системами Юнистрим, Планирую регистрировать ИП и выбрать патентную систему, можно ли в данном случае . Не будет ли это классифицироваться как интернет магазин? т.к. патенты для интернет магазина невозможны. Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    А какой вид деятельности вы хотите выбрать? Я имею ввиду из списка, подходящих под патент, которые перечислены в соответствующей главе НК РФ. Проще говоря, что у вас будет написано в патенте?
    И что у вас за страничка? В социальной сети? или интернет-сайт? Интернет-сайт, скорее всего, посчитают магазином. А вот с социальными сетями, не знаю, не сталкивалась.

    Вот определение из ГОСТ Р 51303-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения (утв. Приказом Росстандарта от 28.08.2013 N 582-ст):

    Интернет-магазин — часть торгового предприятия/торговой организации или торговая организация, предназначенная для предоставления покупателю посредством сети Интернет сведений, необходимых при совершении покупки, в том числе об ассортименте товаров, ценах, продавце, способах и условиях оплаты и доставки, для приема от покупателей посредством сети Интернет сообщений о намерении приобрести товары, а также для обеспечения возможности доставки товаров продавцом либо его подрядчиком по указанному покупателем адресу либо до пункта самовывоза.

    Ответить

  32. Алексей

    Добрый день!

    ИП на УСН доходы. Хочу купить патент до конца года на «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования». Есть еще другая деятельность по УСН.
    Вопросы у меня возникают следующие:
    1. Обязательный взнос в ПФР я должен платить как ИП только один раз или и как ИП на УСН и за каждый приобретенный патент?
    2. Если оборот по УСН 1000000 в год, то 1% с 700000 я так же должен платить в ПФР. Как быть в этом случае с Базовой доходности на патенте. Она по «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» в моем регионе 170000 — должен ли я буду с этой суммы заплатить 1% в ПФР или нет?
    3. Если буду оказывать услуги юр лицу — Юр лицо «Ромашка» обслуживает компьютерную сеть предприятия «Василек», по договору обслуживания они так же ремонтируют компьютерную технику. Если «Ромашка» берет из «Василька» монитор, относит его мне на ремонт и платит мне за это деньги — эта деятельность подпадает под патент или под УСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Взносы за себя платятся один раз, фиксированная сумма в ПФР и ФФОМС на 2016 год составляет 23 153,33 рубля.
    2. Для расчета доп взноса в ПФР вы складываете свой оборот по УСН и потенциальный доход по патенту, вычитаете из этой суммы 300 тыс, остаток умножаете на 1%.
    3. Если у вас формулировка вида деятельности в патенте будет полностью идентична формулировке НК РФ «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» (в регионе к ней могут что-нибудь приписать), то можно будет работать с юрлицами. Если формулировка будет отличаться, работа с юрлицами попадет под УСН, а с физлицами — по патенту.
    Так как с этим возникает обычно много вопросов, совет такой: попробуйте узнать в своей налоговой, когда будете покупать патент. Отчитываться вы будете перед ними и в последующем они вполне могут сказать, что на патенте работать с юрлицами нельзя (таких примеров в комментариях на сайте множество). На самом деле в НК РФ для патента нет ограничения на работу с юрлицами, в том числе по безналичному расчету.

    Ответить

    Алексей ответил:

    Спасибо!

    Ответить

  33. Татьяна

    Здравствуйте! Открываю интереет магазин, ип на упрощенке, требуется ккт, что совершенно не удобно. Как можно подвести торговлю под патент? Магазин в пределах одного города, оплата наличными курьеру в моем лице.
    Либо как можно заменить ккт на бсо? Подскажите, пожалуйста!!!

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:
  34. Вячеслав

    Добрый день! Работаю на патенте(пункт 45 перечня). Продаю кровельные материалы физ. лицам и юр. лицам(без договора). Вопрос следующий: должен ли я собирать и хранить первичные документы при работе с юр. лицами(то есть накладные на купленный мною товар и накладные на товар который я продал)?

    Ответить

  35. Дарья

    Отвечу так:
    1. на патенте ведут книгу доходов, поэтому документы, подтверждающие доходы, хранить все-таки надо
    2. расходы лучше тоже собирать и хранить, вдруг пригодиться в дальнейшем — слетите с патента, будете переходить на другой налоговый режим, станете юрлицом — лучше пусть будет

    Ответить

  36. Антон

    Здравствуйте, наткнулся на ваш сайт, это просто супер,столько полезной информации. Скажите пожалуйста, хочу открыть торговый островок торговля чаем и кондитерскими товарами. Выбираю ПСН так как меньше мороки с отчетностью и бухгалтерии. Можно ли использовать чекопечатающую машину?

    Ответить

    Дарья ответил:

    ИП на патенте может не использовать ККТ (кассовый аппарат). Чекопечатающую машинку можете использовать, но это уже ваше личное желание — выбитые на ней чеки будут подтверждать покупателю факт оплаты товара, который он получил.

    Ответить

  37. Надежда

    Добрый день! Хочу перейти на ПСН, у меня торговый островок с детскими игрушками в большом торговом центре. Какой вид деятельности указывать в заявлении на патент? Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Надежда, здесь скорее так: если внутрь вашего островка можно будет зайти клиенту — розничная торговля Через стационарную торговую сеть с залом до 50 м2, если нельзя зайти — без торгового зала. Смотрите договор аренды с тц — прописана у вас в нем арендуемая площадь или нет.

    Ответить

  38. Марат

    Доброго. Я ИП, плачу в год порядка 22 т.р.поквартально…
    Вид деятельности, парикмахерские услуги. Если я перейду на патент, то заплатив за патент парикмахера, я должен еще что платить? В пфр или еще куда..?

    Или купив патент, я все оплатил на срок патента.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Купив на год патент, вы оплатите только налог. Кроме этого надо будет платить взносы за себя и за работников. Вычесть их из патента, как это делается на УСН или ЕНВД нельзя

    Ответить

  39. александр

    ип работает в гор уфа.
    на патенте в 2016 году предполагаемый доход 72000000р.
    на патенте в 2016 году какова максимальная сумма дохода?
    виды деятельности по которым работаем все по закону республики башкортостан 29.10.2012№592-з:
    -ремонт мебели (планирую по договору проводить данные работы для юр лиц.)
    -ремонт жилья и других построек (планирую по договору проводить данные работы для юр лиц.)
    -Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ (планирую по договору проводить данные работы для юр лиц.)
    -услуги питания предприятия других типов (возможно ли это классифицировать под организацию питания на выездных мероприятиях или карпоративах?, планирую по договору проводить данные работы для юр лиц.)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Максимальная сумма дохода для ИП на патенте 60 млн руб в сумме по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН — смотрете пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ
    По ремонту мебели, ремонту жилья и других построек, услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических, сварочных работ проблем с юрлицами быть не должно. Об этом читайте здесь http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ip-na-patente-mozhno-rabotat-s-yurlicami-ili-net/

    Что касается услуг питания, то здесь зависит от формулировки услуги в патенте. В НК РФ в перечне видов деятельности, подходящих под ПСН есть только общепит с залом/без зала, услуги питания предприятия других типов я там не помню. Этот вид деятельности может быть введен регионом — в этом случае работать с юрлицами в данном случае будет нельзя.

    Ответить

  40. Антон

    Здравствуйте,подал документы на регистрацию ИП через единый центр документов, систему налогообложения не выбрал т.к. у них нельзя было написать заявления на ПСН, а хотел(((, через 5 дней все готово будет, а я уехал в другой город, договорился что позже подъеду и все заберу. Скажите система будет теперь общая я так понял, как мне теперь на патент заявление написать? И возможно ли написать заявление если я еще место не выбрал,для торговли кондитерскими товарами?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Система общая, заявление напишите потом, у вас должен быть договор аренды помещения. Без него вы все равно ничего не напишите, так как вам надо будет указывать в заявлении количество метров.

    Ответить

  41. Антон

    Спасибо Дарья,скажите пожалуйста а по общей мне сдавать необходимо отчеты в налоговую,если она скажем 2 недели была и торговую деятельность я не вел,а через 2 недели я на ПСН написал заявление?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Декларация НДФЛ по итогам года сдаётся. У вас будет нулевая. На самом деле, можете сходить в свою налоговую и уточнить этот вопрос, надо вам сдавать эту декларацию или нет

    Ответить

  42. Ирина

    Дарья, добрый вечер!

    Прошу Вашей подсказки: планирую открывать ИП на патенте. Вид деятельности: изготовление металлоизделий. Как я понимаю, это производственная сфера, а никак не торговля. Следовательно, независимо от того, продаю ли я физ.лицам или юр. лицам — я смогу реализовывать результаты моего труда и тем, и другим по патенту. Как за наличные, так и по безналу.
    А из Ваших комментариев получается, что производитель должен знать как именно дальше используются результаты его труда… Потребляются или продаются. Каким образом это осуществить производителю? Я же не знаю, как будут использованы выпускаемые мной металлоизделия…
    Если, к примеру, это шестерни, выполненные по эскизу заказчика — я не могу гарантировать, что он будет с ними делать: поставит в свой погрузчик и будет его эксплуатировать, или он их продаст соседу…
    И как быть? могу ли я вести деятельность по их изготовлению по патенту?
    Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, у вас производство. С физлицами здесь вообще никаких проблем, что они там дальше делают — неважно. С юрлицами в принципе тоже может все обойтись, но важно, чтобы формулировка вида деятельности в патенте, который вы получите после подачи заявления в налоговую был написан точно также как в налоговом кодексе. Формулировка может отличаться от той, которая стоит в НК РФ из-за того, что окончательный список утверждается региональным законом. Если формулировка будет отличаться от НК РФ, то работать с юрлицами на патенте не получится, по этим операциям придется платить налоги по общему режиму или усн

    Ответить

    Дарья ответил:
  43. Ирина

    Дарья, спасибо за ответ. Хочу ещё раз убедиться, верно ли я поняла: если мой вид деятельности прописан в перечне, содержащемся в статье 346.43, И ОН НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ТОРГОВЛЕЙ, то в моём случае для ведения деятельности на основе ПСН у меня не возникает товара, а значит — неважно, передаю ли я покупателю результат моего труда для личного использования (или семейного / домашнего), или для иного использования, несвязанного с ведением предпринимательской деятельности?
    Так ли это?

    Ещё раз благодарю.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну теоретически ваша продукция попадает под понятие «товар», тут уж кто как толкует понятие. Дело не в этом.
    Здесь важна формулировка, изготовление металлоизделий — это одно, а торговля — совсем другое, при торговле продают чужую продукцию. И патенте при торговле напишут «розничная торговля». А у вас такой формулировки явно не будет.

    Ответить

    Ирина ответил:

    Дарья, и всё-таки, я могу на ПСН продавать металлоизделия собственного изготовления, не выясняя, для чего их приобретают физические и юридические лица: для личных, семейных нужд или для использования в предпринимательской деятельности? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можете

    Ирина ответил:

    Дарья, а документы при изготовлении какие выписывать покупателю? Если БСО — то этот бланк, как я понимаю, говорит только об уплате денежных средств за оказанную услугу, а если я нескольким юр. лицам буду реализовывать изделия, а расчет с ними будет осуществляться в б/н форме на р/счет — то при передаче товара мне нужно какой документ им выписывать? Акт оказанных услуг/выполненных работ? Или товарный чек?
    Спасибо.

    Дарья ответил:

    акт выполненных работ (по изготовлению конкретных изделий)

    Ирина ответил:

    Дарья, а если представитель юр.лица захочет рассчитаться наличными, тогда могу ли я выписывать товарный чек? У меня же услуга по изготовлению? Я не могу до конца понять: БСО — это документ, используемый при приёме наличных только при оказании услуг населению? Тогда реализуя услуги юр.лицу и принимая деньги в счет оплаты, мне нужно выписать ТОВАРНЫЙ ЧЕК? Ничего, что я при этом работаю на патенте по изготовлению, а не по розничной торговле?
    Спасибо.

    Дарья ответил:

    БСО выдается только клиентам-физлицам. При наличной оплате от юрлица можно оформлять ПКО, а клиенту выдавать кроме акта выполненных работ еще и квитанцию от ПКО.

    Ирина ответил:

    Спасибо большое!

  44. Оксана

    Добрый день,

    Пожалуйста подскажите начинающему бухгалтеру как действовать в данной ситуации…
    У меня маленькое кафе, я применяю ПСН, вид деятельности «Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м»
    Так как в кафе реализуется алкоголь пришлось открыть еще и ООО, решили сделать для удобства на ПСН только безналичный расчет, а все что за наличные денежные средства пробиваем через ККМ по ООО. Вопрос как вести учет по ИП если производится только безналичный расчет с клиентами? Как оформлять записи в КУДиР и нужно ли вообще ее вести, если все операции проходят через банк и есть банковские выписки?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вести КУДИР нужно, так и отражаете: платежное поручение такое-то, выписка банка такая, получен доход от реализации такой-то продукции или получена оплата за услуги питания по договору такому-то — содержание операции пишите в зависимости от ее сути

    Ответить

    Оксана ответил:

    Дарья спасибо за ответ, вот с основанием немного не понятно, в банке уже отражена полная выручка за день, могу ли я отражать её именно одной суммой и например указывать — » получен доход от реализации продукции в Кафе» , или мне нужно конкретно давать расшифровку по каждому проданному блюду?

    Ответить

    Дарья ответил:

    По блюдам не надо расписывать, это нереально. По крупным клиентам, например, которые банкет и т п заказывали, можно по клиенту группировку сделать. А если просто физлица заходят поесть и расплачиваются карточкой, то, да, можно Так, как вы говорите. Только выручку за каждый день надо отражать

    Оксана ответил:

    Спасибо большое за ответ

  45. Дмитрий

    Здравствуйте. Хочется узнать насчет патентной системы налогообложения. Насколько я понимаю, патент должен приобретаться для всех субъектов, в которых будет осуществляться предпринимательская деятельность. Но как быть с it-услугами? Они часто носят удаленный характер, получается патентная система не подходит? Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Здесь надо смотреть, что именно за услуги. Например, для патента подходят:
    — оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
    — ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
    По ним ИП может перейти на патент, по другим — нет, их нет в НК РФ.

    Ответить

    Дмитрий ответил:

    Дарья, спасибо за ответ:-) Но вопрос был не об этом. Патенты по моему виду услуг есть. Т.е. речь идет о: «оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации». Вопрос был в другом. Как я понимаю, для каждого субъекта РФ нужен отдельный патент. А как быть, если я работаю по всей России и оказываю услуги удаленно? Мне в этом случае нужно приобретать патент для всех регионов или только для одного, где я осуществляю фактическую деятельность? И как быть, если я буду оказывать вышеназванные услуги иностранным компаниям?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вам надо идти в свою налоговую и спрашивать, в принципе, к видам деятельности при патенте и ЕНВД, при которых надо встать на учет только у себя, относятся развозная/разносная торговля и грузо- и пассажироперевозки. По остальным надо покупать патенты во всех регионах.
    Думаю, что в вашем случае, он все-таки будет один в том регионе, где вы фактически работаете.
    Насчет иностранных юрлиц не могу сказать, первый раз такой вопрос задают. Вообще, чтобы ИП на патенте мог работать с юрлицом, вид деятельности в патенте должен быть прописан ровно так же, как и в НК РФ. В ином случае, деятельность с юрлицами, должна облагаться по УСН. Многие налоговые на это делают усиленное внимание. Поэтому, если вы будете большей частью работать с юрлицами, то лучше выбирать УСН. Патент «изначально» предполагает работу с населением, т.е. физлицами. Операции с юрлицами постоянно вызывают вопросы и споры.

    Дмитрий ответил:

    Большое спасибо за ответ.

  46. Лилия

    Добрый день!При одновременной подаче документов на регистрацию ип и на патентную систему при розничной продаже на площади до 50 м2, на каком основании выбирается расчетная площадь(ведь раз ИП еще нет ,то и договора на аренду нет)? (планируется продажа женской одежды)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Здесь такая история: в заявлении на патент указывается площадь, нигде не написано, что к нему надо прилагать договор аренды. Но лучше это сделать, потому что если потом данные не будут сходиться, придётся разбираться с другими проблемами.
    Как вариант: регистрировать ИП, подавать одновременно заявление на усн. Первое время после регистрации пока все будете оформлять аренду и т. п. Деятельность все равно вести не будете. А потом подкатите заявление на патент.

    Ответить

    Татьяна ответил:

    Здравствуйте, а возможно ли заключить договор аренды как физ лицо? И какие требования есть к договору, что в нем должно быть, чтобы у налоговлй не было вопросов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы как кто его хотите заключить? Как арендодатель? Если вы арендодатель и, соответственно, будете получать доход, в любом случае, даже если как физлицо заключите договор, нужно платить НДФЛ.

    Татьяна ответил:

    Нет,как арендатор. Просто для того, чтобы сразу вместе с регистрацией ИП перейти на патент на розничную торговлю. Или обязательно как ИП?

    Дарья ответил:

    Ну можете так

  47. Сергей

    Добрый день. Прошу дать ответ по вопросу применения ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности: производство хлебобулочных и мучных изделий, код 55. Работая на патенте могу ли я заключать договора, контракты на оптовые поставки хлебобулочных и мучных кондитерских изделей, с оплатой безналичным способом на расчетный счёт?

    Ответить

    Дарья ответил:
  48. Альберт

    Добрый день! Что делать если, денги пришли на расчетный счет на следующии день после окончание срока действия патента на ремонт жилья и построек а налоговая требует заплатить 18 %ндс с сумой. Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    А ничего, у вас уже ПСН не действует, вы уже на общем режиме. Так что налоговая по идее права.

    Ответить

  49. Алена

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, существует ли какое-то ограничение по сумме проплат одному поставщику на патентной системе налогообложения? Уточняю потому, что в налоговой сказали, что сумма проплат одному поставщику за весь период деятельности не может превышать 100 тыс руб.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Такого нет, есть ограничение на наличные расчеты — да, там 100 тыс максимум

    Ответить

  50. Елена

    добрый день, открыла ип с оквэд 52.48 «прочая розничная торговля..» одновременно встала на усн по прописке в московской области, деятельность предполагаю начать через месяц на патенте в Москве. Вопросы:
    1) буду покупать товар у юр лица для продажи в киоске физ лицам (будет ли это нарушением ПСН так как я буду с юр лицом рассчитываться по безналу)
    2) если я буду оплачивать ПСН Москве, то получается что в налоговую Моск обл я буду сдавать нулевую декларацию по УСН? и надо ли уведомить мою налоговую что я встала на псн в москве?
    спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    1.Закупать товар вы можете у кого угодно, а вот продавать лучше только физлицам. По закупке и расчетам с поставщиком по безналу нет ограничений
    2. Да. вам надо будет в налоговую в Моск обл сдавать нулевую декларацию по УСН. Уведомлять в принципе не надо, они сами увидят. Ну или если возникнуть вопросы, дадите объяснение, у вас же будет патент на руках.

    Ответить

  51. Александр

    Здравствуйте, не подскажите, а онлайн репетиторство подпадает по ПСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    В перечне видов деятельности, попадающих под патент, согласно НК РФ есть:
    15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    Поэтому, думаю, может

    Ответить

    Александр ответил:

    Огромное спасибо!

    Ответить

  52. Елена

    добрый день, я на усн доходы, с какого момента начинать считать начало деятельности ИП: пока ищу аренду для магазина, но уже хочу закупить товар у поставщика за наличку. То есть начало деятельности будет как я подпишу договор об аренде и начну продавать или с момента когда я закуплю товар для продажи (но буду ждать пока найду арендное помещение для реализации товара)
    Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще, начало деятельности — с даты начала торговли, оказания услуг, выполнения работ. В подтверждение этому могу привести только письмо Минфина России от 07.09.2007 № 03-11-04/3/355. Но вопрос спорный и налоговая может посчитать по-другому, с того договора аренды — вы же начали совершать какие-то операции, связанные с вашей деятельностью.
    А зачем вам вообще момент начала деятельности? Это актуально для тех, кто открывает новый вид деятельности и хочет по нему перейти на ЕНВД или патент, а у вас УСН.

    Ответить

  53. Elena

    Дарья, я только открыла ИП и одновременно подала на усн, потом хочу перейти на патент когда найду помещение для аренды, но товар мне нужно сейчас закупить поэтому и такой вопрос возник

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну вообще вам в помощь вот это письмо Минфина, которое я уже указала. А так, да, есть риск, что у налоговой могут возникнуть вопросы.

    Ответить

  54. Алексей

    Добрый день, с недавнего времени я ИП на УСН (доходы), занимаюсь разработкой ПО, позже приобрел патент по этому виду деятельности, который действует с августа (оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации). В середине месяца [августа] планирую получить оплату за работу, которая была сделана в июле, до есть до начала действия патента (в назначении платежа это будет указано). Попадает ли данный доход под патент или же необходимо проводить его по УСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для патента этот доход не имеет значения, так как ПСН платится с потенциального дохода. Сколько и когда вы получили здесь не важно.
    На УСН доход считается кассовым методом — то есть на дату получения. У вас дата получения — август, когда по вы ваш вид деятельности уже перевели на патент. Думаю, что попадает уже под патент.

    Ответить

  55. Андрос

    Добрый день! Вопрос по патентной системы налогообложения. Насколько я понимаю, патент должен приобретаться для всех субъектов, в которых будет осуществляться предпринимательская деятельность. Но как быть с it-услугами? а конкретно — оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Они часто носят удаленный характер. Как я понимаю, для каждого субъекта РФ нужен отдельный патент. Как по патенту можно оказывать услуги юр.лицу из другого региона?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы как ИП находитесь только в своем регионе и фактически осуществляете свою деятельность в своем регионе. Ограничений по местонахождению заказчика на патенте нет. Вы всегда в одном месте, это заказчики в разных. Думаю, что патент один нужен — в своем регионе.
    А вот по работе с юрлицами могут быть вопросы. Вы с ними сможете работать, если в вашем патенте вид деятельности будет прописать точно так же, как и в НК РФ. Если есть различия, то это под патент уже не попадает.
    вот здесь об этом писали: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ip-na-patente-mozhno-rabotat-s-yurlicami-ili-net/

    Ответить

  56. Любовь

    Здравствуйте! Хочу открыть ИП на ПСН (магазин). Помещение намерена арендовать. В налоговой очень витиевато сказали, что, кроме стоимости патента и взносов в ПФР я должна буду какие-то налоги или взносы уплачивать за аренду помещения! Поясню: снимать помещение намерена у частного лица. Подскажите, какие могут быть подводные камни и как можно их избежать? Может составить договор безвозмездного пользования? Спасибо.

    Ответить

    Любовь ответил:

    Ответа так и не дождусь…. Нашла для ИП по ЕНДВ: письмо Минфина от 31.01.2013 N03-11-06/3/1935, из которого следует, что в случае безвозмездного пользования НДФЛ на физ.лицо-ссудодателя не перечисляются, а вот ИП будет оплачивать налог с дохода, т.к. безвозмездное пользование расценивается как внереализационный доход и во вмененный такой доход не входит. А вот как в таком случае с ИП на ПСН? если по аналогии ( патент насчитывается от предполагаемого дохода от деятельности, на которую он выдан (т.е. доход от торговли), а безвозмездное пользование-это внереализационный доход….что, по нему надо декларацию подавать и налог платить? Какие мысли?

    Ответить

    Дарья ответил:

    А зачем вам заключать с физлицом договор безвозмездного пользования? Заключайте нормальный договор аренды и все, налог с дохода за сдачу аренды будет платить само физлицо — это уже его проблемы.
    Единственное, что физлицо не захочет заключать договор, чтобы не платить налоги.

    Ответить

    Дарья ответил:

    А при безвозмездном договоре аренды, да, у вас будет материальная выгода, доход будет рассчитываться исходя из рыночной стоимости аналогичного помещения. При налоговой проверке это вполне может всплыть и вам доначислят налог

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можно юристу задать вопрос, как это лучше оформить и какие риски за этим следуют

    Любовь ответил:

    В том то и дело, что физлицо не хочет платить. И, по идее, я должна буду за него перечислять НДФЛ как агент. Т.е. при оплате аренды удерживать его и перечислять. А затем ещеи декларацию на это физ.лицо подавать 3-НДФЛ, получать ключи в налоговой. А так нравится ПСН своим отсутствием всякого рода подачи доков фискалам! Буду искать юристов по этому вопросу……в налоговой мне толком ничего не сказали, видимо, им «фас» не откомандовали конкретно по этому вопросу а сами они разобраться не хотят…пока не хотят….

  57. Дарья

    Просто в итоге налоговая это может повесить на вас. Вам это нужно? Думаю, нет. Вы правы, что патент именно тем и привлекателен, что декларацию сдавать не надо и вообще все гораздо проще. А так может сложиться, что вы еще больше себе проблем получите с этим договором безвозмездного пользования.

    Ответить

  58. Елена

    Здравствуйте! Скажите пожалуйста могу я купить патент (на розничную торговлю вещами). без регистрацию ИП по предъявлении паспорта. Просто в интернете есть статьи,что можно. Но законодательно я этого не нашла! И если нет, то это рассматривается правительством в 2017 году?! ).Ответ, если можно напишите,тел.не оставляю. С Уважением,Елена.(Москва)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, не можете. Нужно быть ип, чтобы перейти на патентную систему уплаты налога. Сейчас обсуждают вопрос освобождения от налогов самозанятых граждан, но как это будет выгулять непонятно, так как пока нет даже проекта нормативного документа, который будет регулировать этот вопрос.

    Ответить

  59. Елена

    Подскажите пожалуйста, мы с подругой ведем совместный бизнес 50/50(розничная торговля),патент она оформила на себя(так как у нее есть ИП).Если теперь есть патент, то я могу как нибудь обезопасить себя,что бы она меня не смогла обмануть, так как деньги мы вкладываем вместе 50/50? С Уважением,Елена.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Даже не знаю, ИП оформлено на нее, патент, соответственно, на ИП. Здесь только ваши отношения и честность. Может вам юрист подскажет.

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. А как вы себя обезопасите? Тут только на доверии. Вот если бы у вас ООО было и вы оба бы были учредителями, тогда у вас равные права. А так она ИП, а вы просто вкладываете.

    Ответить

  60. Марина

    Добрый вечер,подскажите,пожалуйста,работая на патенте,в ПФР мне сказали,что я могу уменьшить стоимость патента на сумму выплат в ПФР за себя как за ип. Это так?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, это не так. Патент на взносы не уменьшается.

    Ответить

  61. Михаил

    День добрый. Хочу приобрести патент 62 — Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
    ИП зарегистрировано в Казани. Возможно ли, что денежные средства будут поступать из других регионов? По факту я буду выполнять работы, сидя дома разрабатывая программы. Но клиенты могут быть по всей России.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Повторю на ответ на аналогичный вопрос выше:
    Получается, что вы работаете в одном регионе, а клиенты у вас в разных. И здесь вопрос не в том, что деньги будут из разных регионов поступать, а заказчики будут находиться в разных регионах. Согласно НК РФ, ИП должен купить патент в каждом регионе / муницапальном образовании, где он ведет деятельность. Вам надо идти в свою налоговую и спрашивать, в принципе, к видам деятельности при патенте и ЕНВД, при которых надо встать на учет только у себя, относятся развозная/разносная торговля и грузо- и пассажироперевозки. По остальным надо покупать патенты во всех регионах.
    Но у вас и ситуация немного иная, вы фактически находитесь в одном регионе. Думаю, что в вашем случае, он все-таки будет один в том регионе, где вы фактически работаете, а деньги будут поступать от клиентов из разных регионов.

    А клиенты у вас кто? Юрлица?
    Вообще, чтобы ИП на патенте мог работать с юрлицом, вид деятельности в патенте должен быть прописан ровно так же, как и в НК РФ. В ином случае, деятельность с юрлицами, должна облагаться по УСН. Многие налоговые на это делают усиленное внимание. Поэтому, если вы будете большей частью работать с юрлицами, то лучше выбирать УСН. Патент «изначально» предполагает работу с населением, т.е. физлицами. Операции с юрлицами постоянно вызывают вопросы и споры.

    Ответить

    Михаил ответил:

    Да, клиенты только юр лица по договору оказания услуг.

    Ответить

    Дарья ответил:
  62. Слепцова

    Здравствуйте если я ип на патенте (аренда свадебных и вечерних платьев) без работников, то получается плачу за год 23,153 (в ПФР и ФФОМС за себя) + 13,500 за патент и всё? (Помещенние аредованное)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, все верно. Взносы за себя 23153 (это в 2016 году) и сам патент 13500, если патент годовой.

    Ответить

  63. Влад

    Добрый вечер!Я на ип на патенте перевозка таксомоторами (такси), пассажиры мне оплачивают по без налу на счет.Вопрос максимальная сумма по счету не более 60млн.в год?И мне с нее не надо платить налог по патенту?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Налогов патенте платится с потенциального дохода, который установлен по вашей деятельности в том муниципальном образовании, где вы эту деятельность собрались вести — цифры вам подскажет налоговая. 60 млн выручки — это ограничение на использование патента, если вы его нарушаете, то слетаете с патента.

    Ответить

  64. Влад

    Здравствуйте!Пример:Я покупаю патент на год за 12тыс. и работаю в такси,через счет за год прошло 50мил.С этих 50мил. надо платить налог?Налоговая база 262000

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если эти деньги относятся именно к пассажироперевозкам, переведённым на патент, то нет, не надо. Если это доходы от другой деятельности, то они у вас пойдут не по патенту, а по другой системе налогообложения.

    Ответить

  65. Игорь

    Здравствуйте.
    Вы прописали,да и это открытая инфа.
    —Кроме того, патент действителен только для того региона, в котором вы его получили.
    Но негде нет поясняющей информации.
    Как нельзя работать в другом регионе?
    Работаю на грузоперевозках.
    И не очень понятно в моём случае что значит нельзя.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Имеется в виду, что если вы ведёте деятельность в разных регионах (муниципальных образованиях), то приобрести патент надо в каждом из них. В них может отличаться потенциальный доход по одной и той же деятельности, поэтому стоимость патентов будет разной. К грузо- и пассажироперевозкам это не относится из-за особенностей деятельности — вы покупаете патент в своём регионе по месту жительства. К таким же случаям относится развозная / разносная торговля.

    Ответить

    Игорь ответил:

    Если я правильно понял — то…
    Приобретая патент в Подмосковье
    я могу работать в Москве и доход получать там же
    и это не считается нарушением правил?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы под «работать в москве» что понимаете? Выполнять заказы на грузоперевозки не только в области, но и в Москве? Да, можете. Как и в других регионах. У вас заказчики могут быть из области, а заказывать доставку могут из другого региона в Москву, по Москве из точки в точку и т.д.

  66. Игорь

    Под работой в Москве я имел виду:
    работу, заключение договора и поступление дохода от Московского региона.
    А патент куплен в МО.

    Ответить

  67. Виктория

    Здравствуйте!
    Скажите пожалуйста
    У нас ИП на патенте пошив мех.издели и т.д..,как говорит директор (я только что устроилась на работу,поэтому у него расспрашиваю) что еще открыто УСН и ЕНВД.
    Вот вопрос: я правильно понимаю патент — производство мех. изделий, УСН — оптовая продажа мех.изделий юр.лицам по договорам, ЕНВД — розничная продажа мех. изделиями????
    И ещё вопрос : а не проще купить еще один патент на розничную торговлю вместо ЕНВД?
    Спасибо заранее за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Правильно ли вы понимаете распределение видов деятельности по спецрежимам -это надо у самого директора спросить. Что он переводил на патент, что на енвд, а что осталось на упрощение. В принципе такое распределение, как вы написали, вполне может быть.
    Да, вы правы, розничную торговлю тоже можно перевести на патент, это проще, так как не нужно сдавать каждый квартал декларацию. Но может это не выгодно в плане общей суммы налогов?

    Ответить

  68. Александр

    Добрый день. Подскажите пожалуйста. Планирую открыть ИП и сразу перевестись на ПСН. Заниматься планирую продажей кровельных материалов через торговый зал до 50м2, где будут выставлены только образцы. Т.е. принимаю заказ на кровлю, мне вносят предоплату, после чего я формирую заказ со склада моего поставщика и отвожу на объект. Вопросы: подходит ли моя деятельность под ПСН (кассу не планирую применять. Покупателю планирую выдавать заказ покупателя и вести книгу доходов)? Какие документы я ещё должен выдавать физическому лицу о факте оплаты или предоплаты? Сумма дохода конечно составит свыше 300т.р. в год, значит я уплачиваю ещё 1% от дохода помимо патента, так ли? Могу ли я при ПСН принимать оплату от одного покупателя наличными свыше 100т.р. в день? И при работе с юр. лицами и безналичной форме оплаты, что я должен им предоставлять (помимо счета на оплату и ТОРГ-12 после отгрузки? (договор купли-продажи или договор розничной продажи?). Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Если вы хотите перевестись на ПСН как розничная торговля с торговым залом до 50м2 — да, можете использовать ПСН.
    2. Кроме заказа желательно выдавать документ об оплате, сейчас можно просто БСО.
    3. Вы платите сам патент, фиксированные взносы за себя в фонды и допвзнос, если потенциальный доход по патенту за год больше 300 тыс. Фактический доход здесь в расчет не берется. Допвзнос считается по формуле: (потенциальный годовой доход — 300 тыс)*1%
    4. Если это оплата от физлица, то, по-моему, можно, так как лимит в 100 тыс. установлен для расчетов между юрлицом и юрлицом, ИП и ИП, юрлицом и ИП.
    5. Про работу с юрлицами прочитайте здесь http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ip-na-patente-mozhno-rabotat-s-yurlicami-ili-net/
    В вашем случае это, видимо. будет опт, который на патент не переводится.
    Если выбор патента зависит только от того, что вы не хотите использовать кассу, то почему не рассмотреть вариант в УСН с получением оплаты от всех клиентов на расчетный счет?

    Ответить

    Александр ответил:

    Спасибо. Всё предельно ясно. У меня если можно ещё один вопрос: имеем ООО, арендуем 135м2. Можно ли из этого помещения (оно цельное), договорившись с арендодателем, разделить договора аренды — 100м2 для ООО и 35м2 для ИП (чтобы ИП подходило для ПСН) при этом не разделяя перегородками? Или можно сделать договор субподряда с нашего же ООО. Какой вариант правильней будет, чтобы меньше возникало вопросов у налоговой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Оформлять можете и так, и так. А вот про отделение торговой площади, точнее ее неотделанный: здесь могут возникнуть вопросы. Почитайте постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 декабря 2009 г. № А05-5579/2009, там как раз такой случай, только вместо патента енвд — суть одна в принципе. Предприниматель доказал свою правоту, но через суд.

  69. Юлия

    Добрый день! Хочу открыть ИП на УСН, деятельность — торговля противопожарным оборудованием, клиенты и юр. лица и физ. лица. Какие выбрать оквэды для опт. или розн. продажи? Или лучше 2 и один вывести на патент? Но как они в последующем разделяются? Какие отчеты вести? И нужно ли использовать ККМ?

    Ответить

  70. Зоя

    Добрый день!
    Подскажите открыт патент на услуги по репетиторству на курсах и обучению.
    Нужно ли открывать р/с в банке? Деньги будут перечислять из разных регионов.
    Обучение проходит онлайн.
    Подскажите, что то ещё нужно делать? Спасибо.

    Ответить

  71. Ольга

    Открываю второй магазин Первый магазин в одном городе работает на вмененке…второй в другом городе выгоднее поставить на патент (т к коэффициенты в городах разные )Оба города находятся под контролем одной налоговой службы ,регион Тверская область Возможно ли примененние вмененки и патента параллельно в разных торговых точках у одного ИП?

    Ответить

Добавить комментарий