Заполнение налоговой декларации по ЕНВД пошагово

26 февраля 54223 233 Автор: Шмидт Николай 54223 233

Заполнение декларации по ЕНВД

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декдарации для отчетности. В этой статье Дарья Мильто расскажет, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.


Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело». Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

buh-1Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации

По ЕНВД на 2015 год была утверждена новая форма бланка для декларации (Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@), ее надо было заполнять в 2015 году. В декабре 2015 года в нее были внесены некоторые изменения, связанные с тем, что в 2016 году регионы получили право снизить ставку по ЕНВД с 15% до 7,5%. Именно этот бланк и надо заполнять в 2016 году. Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Найти и старую, и новую формы декларации можно по этой ССЫЛКЕ. Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ.

Шаг 2: разбираемся с листами

Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 4 листа: титульник и три раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Далее я буду говорить про прочерки в пустых клетках. Так вот оказывается, что в некоторых отделениях налоговой не обязательно ставить прочерки, а можно просто оставлять поля пустыми.

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.

Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.

Далее прописываем код налогового органа и поле «по месту учета» (тоже согласно Порядку).

В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.

Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, содержащихся в декларации заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Заполнение декларации ЕНВД

Шаг 4: заполняем раздел 2

Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2 и 3, затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);


020 – адрес места осуществления этой деятельности;

030 – сам код ОКТМО;

040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);

050 – здесь должен стоять К1 – для 2015 года он равен 1,798;

060 – здесь должен стоять К2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:

040 * 050 * 060 * 070 (080 или 090), с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).

100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;

105 – используемая ставка налога;

110 – сумма исчисленного налога.

В Раздел 2 добавили как раз строку 105 – теперь ставка налога не у всех может быть равна 15%, у кого-то она может быть меньше, поэтому проставлять теперь ее надо самим.

Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2015 года она составляла 30, 30, 45 м2, деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 22 261,38 / 4 = 5 565 рубля

Декларация ЕНВД

Более подробно о том, как рассчитать ЕНВД прочитайте в статье про Единый налог на вмененный доход.

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Заполняем декларацию ЕНВД

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

  • 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 40 779 рубля).
  • 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
  • 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 5 565 рубля);
  • 040 – считаем сумму налога к уплате.

Для тех, кто имеет работников: 040 = 010 – 020; если работников нет: 040 = 010 – 030

В нашем примере значение строки 040 составит 40 779 – 5 565 = 35 214 рубля.

Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Пример заполнения декларации енвд

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1

Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 35 214 * 40 779 / 40 779 = 35 214 (рубля). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 радела 3 пропорционально распределиться.

Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:

Порядок заполнения декларации ЕНВД

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 233
  1. Татьяна

    Здравия вам! Правильно ли я поняла, что ИП без наёмных работников за 1 квартал 2015 года платит сумму ЕНВД 0 (ноль) рублей (стр.040 разд.3), если сумма исчисленного ЕНВД 5340 рублей (стр.010 разд.3)), а сумма страховых взносов, уплаченных ИП в ПФР РФ и в ФФОМС в фиксированном размере 5400 рублей (стр.030 разд3)? БлагоДарю!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Татьяна, добрый день! Да, все правильно, если вы заплатили уже в 1 квартале эти 5400 рублей, а исчисленный налог меньше этой суммы, то строка 040 разд 3 равна нулю.

    Ответить

    Анна ответил:

    Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. У меня площадь 1 кв.м, 040-4500, 050-1,798, 060-1. 100-24273,110-3641. тогда раздел 3010-3641,030-5565,
    040-0??? и раздел 1 стр 020 тоже 0??? Налоговая не приняла декларацию, сказала не бывает нулевых деклараций

    Ответить

    Дарья ответил:

    Анна, ну да, все правильно вы рассуждаете, налог 3 641, если вы ИП без работников, то можете уменьшить его на все взносы, заплаченные за себя во втором квартале. Если вы заплатили 5565, то в строке 040 и строке 020 разд.1 ставите прочерки.
    По сути, у вас декларация не нулевая — налог то вы считаете, просто он обнуляется за счет уплаченных взносов.
    Не понимаю, в чем вопрос налоговой.
    Если у вас есть работники, то налог обнулиться не может, его можно уменьшить только на половину.

    Анна ответил:

    Спасибо,Дарья!

  2. Валера

    Здравствуйте!Подскажите пожалуйста в разделе 2,в графе 2 «величина физического показателя» мне надо указать количество дней работы , или метраж помещения?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. В статье же написано, что это площадь помещения.

    Ответить

  3. Валера

    Спасибо

    Ответить

  4. Дмитрий

    Здравствуйте!
    Помогите вычет посчитать из ЕНВД, пожалуйста.
    Я ИП, устроил 3х работников в марте. За себя я заплатил 5565 в ПФР и ФФОМС. За работников я заплачу 5028 только за один месяц (один из работников в статусе временное убежище, с Украины).
    Какую сумму нужно указывать в итоге и где? Правильно ли я понимаю, что если работники всего 2 месяц, то за себя вычет уже не сделать? Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Дмитрий, вы считаете налог за 1 квартал 2015 года? Сколько налог вышел?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Дмитрий, вы можете уменьшить налог за 1 квартал 2015 года на сумму страховых взносов, но не более чем в половину.
    Пример: сумма налога за квартал вышла в 10 тыс. руб., за себя вы заплатили 5 565 руб. плюс 5 000 руб. за работников. Итого уплачено страховых взносов в 1 квартале на 10 565 руб.
    Так как вы ИП, имеющий работников, то уменьшить налог можете только на половину, то есть на 5 тыс. Итого налог к уплате будет 5 тыс. руб.
    Если бы налог составил 25 тыс руб., то уменьшить его можно на 12,5 тыс. руб. (50%). Тогда можно было бы вычесть всю сумму заплаченных страховых взносов в размере 10 565 руб. (так как сумма меньше 12,5 тыс.).
    Обратите внимание! Что уменьшать налог можно только на те взносы, которые уже реально заплачены в 1 квартале!

    Ответить

  5. Дмитрий

    Спасибо за ответ!
    Да, 1 кв. 2015, сумма налога вышла 10114. Просто я понял так, что если был хоть 1 работник за квартал, то взносы за себя я уже не могу вычитать, хоть и до 50%. А вычитать можно только то, что уплачено за сотрудников — по факту сейчас это 0, т.к. платить ведь нужно после месяца их отработки (до 15 числа следующего месяца).
    Т.е. я могу в вашем примере (когда 25 тыс. налог) в строке 020 написать все 10565 или 0 (только за сотрудников)?
    Также фраза «сумма страховых взносов должна быть фактически уплачена к моменту представления Декларации» означает, что я еще могу успеть заплатить за сотрудников 5028 и указать только эту сумму в 020 строке?

    Ответить

  6. Дарья

    Если я все правильно поняла из вашего описания, то в вашем случае выходит так:
    1. Сумма налога енвд на 1 квартал равна 10 114 руб
    2. У вас есть работники, вы признаётесь ИП, производящим выплаты физическим лицам
    3. Фактически в 1 квартале вы заплатили взносы только за себя 5 565 руб
    4. Взносы за сотрудников за март еще не заплачены, это будет сделано в апреле

    Тогда получается:
    Вы как ИП с работниками можете уменьшить налог только на 50%, то есть на 5 057 руб
    Заплатили в 1 квартале вы только 5 565 руб — взносы за себя, вы их вычесть не можете (см. Письмо Минфина РФ 03-11-11/14557 от 18 марта 2015 г)
    Раздел 3 декларации будет таким: строка 05 — 1; строка 010 — 10114; строки 020 и 030 прочерки, строка 040 — 10114
    Взносы за сотрудников, которые вы заплатите в апреле за март, в мае за апрель и в июне за май, вы сможете принимать к вычету при уменьшении налога за 2 квартал с учетом предела в 50%.

    Ответить

  7. Елена

    Спасибо! Очень полезная информация, и все подробно рассказано.

    Ответить

  8. Ольга

    Скажите, а почему физический показатель по стр 070 … ставится работник + ИП, и вычеты только за работника? Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ольга, ну тут вопрос уже не к нам. Физические показатели по видам деятельности для ЕНВД и правила уменьшения налога на страховые взносы предусмотрены правилами НК РФ.

    Ответить

    Ольга ответил:

    Спасибо за ответ. Но как это не справедливо.
    А если работник один и оформлен по совместительству, запись в трудовой не ставится, его надо включать?(отчисления делаются).

    Ответить

    Дарья ответил:

    Работник в штате числится, взносы вы платите — надо включать. Совместитель он или нет — это уже вопросы трудовых отношений между работником и работодателем.
    В моем понимании почему это именно так: такая схема сделана для того, чтобы дифференцировать налоги. Например, ИП работает один без работников, сумма налога к уплате обычно меньше взносов — их все можно принять к вычету, это позволяет снизить налоговое бремя на малый бизнес, молодых и начинающих предпринимателей. Если ИП нанимает работников — предполагается, что бизнес уже достаточно большой, так как тут уже будут и расходы на зарплату, те же взносы и так далее. С такого бизнеса надо собирать налоги, иначе, если разрешить уменьшать налог целиком, а не наполовину — то что останется государству? Ничего.
    Что касается частных случаев, когда работник один, да и тот по совместительству или на полставки — все возможные ситуации предусмотреть законодательно невозможно.

  9. Александр

    Добрый вечер!
    Подскажите пожалуйста. Если я не вел деятельности с открытия ИП ЕНВД то что нужно заполнить в декларации в Разделе 2 код строки 020 и раздел 3 код строки 040, 050, 060,070,080,090,100,110

    Ответить

    Дарья ответил:

    Александр, по-моему вы говорите не про новую форму, которая описана в статье, а старый бланк. За 1 квартал 2015 года нужно заполнять форму, описанную здесь. За 2014 год — старый бланк. Это во-первых.
    Во-вторых, по ЕНВД не бывает нулевой отчетности, поэтому строки 040-110 заполняются соответствующими данными, начиная с базовой доходности по вашей деятельности, к1, к2, указываются величины физических показателей и рассчитывается сумма налога.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Енвд платится даже если вы не ведете деятельность, налог рассчитывается не с фактического, а с вмененного дохода. Если вы не работаете, то почему не закроете ИП? Фиксированные взносы за себя тоже платить нужно в любом случае?

    Ответить

  10. Александр

    Дарья подскажите пожалуйста, какой фиксированный взнос по Коду ОКВЭД 52.61 это основной вид деятельности по нему нужно отчитываться я правильно понимаю?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Александр, вы про какой фиксированный взнос? Если про фиксированный взнос в страховые фонды за себя, который должны платить ИП, то он для всех в 2015 году 22 261,38 рублей.
    Если вы про базовую доходность по своей деятельности, по которой считается вмененный доход для расчета ЕНВД, то код ОКВЭД тут ни при чем, смотрите коды деятельности ЕНВД. В помощь Приложение №5 Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14г. и п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

    Ответить

  11. Александр

    Спасибо за информацию, было полезно)

    Ответить

  12. Алевтина

    Здравствуйте.Поменяли адрес магазина в июне.Как заполнить декларацию?

    Ответить

  13. Дарья

    Если у вас сменилась налоговая, то, по-моему, подавать нужно две декларации: одну в старую за период в начала квартала до смены адреса, другую в новую за период с момента смены адреса. Соответственно, вы должны были в одной налоговой сняться с учета, в другой — встать на учет как плательщик ЕНВД.
    Если налоговая осталась та же самая — уточните в налоговой.

    Ответить

  14. Анна

    Добрый день

    Дарья, подскажите пожалуйста, я правильно понимаю, что декларация по ЕНВД за 2 квартал 2015г. заполняется только данными по второму кварталу, а не накопительно с начала года. Т.е страх. взносы за самомго ИП в разделе 3 в строке 030 указываем 5565(т.е квартал), в строке 010 налог снова только за 2 квартал, а не сначала года.
    Буду очень признательна за ответ. Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, правильно, декларация заполняется именно за квартал. Расчет вмененного дохода производится по физическим показателям за три месяца прошедшего квартала. Сумму взносов к вычету и налог к уплате также указываются непосредственно за квартал, а не нарастающим итогом с начала года.

    Ответить

  15. Анна

    Добрый день!Подскажите пожалуйста,для раздела 3,строки 005-«2» если я декларацию подам 6 июля,а взносы оплачу позже 10 июля,что у меня должно стоять по строке 040?

    Ответить

    Дарья ответил:

    При расчете налога за 2 квартал вы можете вычесть взносы за себя, которые заплатили именно во 2 квартале — в апреле, мае, июне. Если вы в эти месяцы взносы не платили — ничего вычесть не можете. По строке 030 прочерки, строка 040 равна строке 010, то есть сумме рассчитанного налога.
    Сумму, которую заплатите 10 июля, можно будет принять к вычету из налога за 3 квартал.

    Ответить

  16. игорь

    даша здравствуйте.подскажите декларацию надо заполнять черной пастой и печатными буквами как заявления или можно как получится(принтера нет)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Декларация заполняется заглавными печатными буквами ручкой с черными, синими или фиолетовыми чернилами. Исправления с помощью корректирующего средства не допускаются.

    Ответить

  17. игорь

    здравствуйте.
    кпп после инн где взять?или его не надо писать?

    Ответить

    Дарья ответил:

    У ИП нет кппп

    Ответить

  18. игорь

    Раздел 3 пункт 040 если налог меньше чем взносы что ставить прочерки, ноль ?

    Ответить

  19. Дарья

    Прочерки ставьте

    Ответить

  20. игорь

    раздел 1 п.020 тоже прчерки?

    Ответить

  21. игорь

    все сдал.ОГРОМНОЕ СПАСИБО ДАРЬЕ ЗА ПОМОЩЬ БЕСТОЛКОВЫМ

    Ответить

  22. Мария

    Скажите пожалуйста, у меня три розничные точки с разными ОКТМО, я поставила на учет все точки в одну налоговую инспекцию № 17 (код ОКТМО налоговой 40314000), в разделе 1 налоговой декларации по Енвд указывается три разных ОКТМО и суммы начисленные по каждой точке,
    ОКТМО 40319000 -10000 руб
    ОКТМО 40314000 -50000 руб
    ОКТМО 40373000-7000 руб
    Вопрос, что писать в платежном документе по уплате ЕНВД ,какой ОКТМО указывать,платить общую сумму 22000 ??

    Ответить

    Дарья ответил:

    Заполняют разные платежки на каждый ОКТМО. Но если налоговая у вас одна, попробуйте уточнить у своих налоговиков, возможно можно сделать одну платежку, а они сами уже разберутся в какой бюджет какая сумма.

    Ответить

  23. Олеся

    Приветствую, Дарья! Вопрос следующий. Делаю ЕНВД за 2 квартал в программе НП ЮЛ. Есть 2 работника. За них было за 2 квартал было уплачено в середине июня. Сумма налога в программе по строке 010 равна 4078, за работников по строке 020 равна 6065. Программа по строке 040 выдает почему-то сумму 2039 (в общем, половинит сам налог). Ведь налог должен быть равен нулю, как я понимаю…по строке 030 сумма равна 5565. Вопрос тот же… Сумма по строке 040 должна же быть равна нулю?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Все правильно.
    По строке 010 у вас сумму налога, по строке 020 сумма взносов за работников, по строке 030 сумма взносов за себя.
    Если у вас есть работники, принять к вычету вы можете только взносы за работников, то есть 5 565 руб уже не в счет при любом раскладе. Взносы за работников уменьшают сумму налога, но не более чем наполовину. Налог равен 4 078 руб, уменьшить его можно только на 50%, соответственно, сумма к уплате и будет равна 2039 руб.
    Фиксированные взносы за себя уменьшают налог только в случае, если работники отсутствуют! Если бы их не было, то вы могли бы вычесть все 5 565 руб. и налог бы действительно был равен нулю.

    Ответить

  24. Олеся

    Спасибо большое за оперативность в ответе!!! Молодец, Дарья!!!

    Ответить

  25. Елена

    Здравствуйте, у меня такой вопрос, если страховые взносы 22261 за себя были уплачены в 1 кв, то при заполнении за 2 кв в строке 030 раздела 3 я ставлю прочерк? Заранее спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, прочерки. Взносы были заплачены в 1 квартале, вычесть их можно было в 1 квартале, в расчете налога за 2 квартал они не могут принимать участия.

    Ответить

  26. Елена

    Спасибо большое

    Ответить

  27. Елена

    Здравствуйте. А из чего рассчитывается платеж по ЕНВД, если деятельность не ведется еще,ведь рассчет идет от площади (физический показатель).Или считать база*К1*К2*15% без площади?

    Ответить

  28. Дарья

    У вас по-любому должен быть физический показатель, в этом и заключается особенность ЕНВД: налог платится всегда, даже если вы деятельность не ведете. Нулевых деклараций по ЕНВД не бывает.

    Ответить

  29. Дарья

    Если раньше площадь была, то куда она делась сейчас?

    Ответить

  30. Елена

    Я только открыла ИП,деятельность не начала еще, но декларацию сдавать в любом случае надо. Вот и возникает вопрос отчего отталкиваться?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Открывая ИП, вы изначально являетесь либо плательшиком УСН — если с заявлением на регистрацию подавали заявление о применении упрощенки, либо НДФЛ — если такое заявление не подавали и остались на общем режиме.
    Заявление на постановку на учет как плательщика ЕНВД подается в течение пяти дней с момента начала деятельности, облагаемой ЕНВД. То есть начало деятельности и постановка на учет как плательщика ЕНВД происходят параллельно. Если вы встаете на учет как плательщик ЕНВД, то ведете соответствующую деятельность! Если ведете соответствующую деятельность, то есть физический показатель: площадь, численность работников и так далее в зависимости от вида деятельности.
    Если вы деятельность не начали и на учет как плательщик ЕНВД не вставали, то не понимаю, почему вы собираетесь сдавать декларацию по ЕНВД.

    Ответить

  31. Альфия

    Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если во втором квартале 2015 года до 18 мая работала без работников, а 18 мая оформила продавца, как это пометить в декларации и какие вычеты помечать?? За работника я уже оплатила в фонды 2210 руб и за себя 5568 руб. Спасибо

    Ответить

  32. Дарья

    Альфия, на момент сдачи декларации вы считаетесь ИП-работодателем, поэтому уменьшить налог можно только за счет взносов за работника. Признак налогоплательщика по строке 005 ставьте «1», по строкам 020, 030 — указывайте взносы.
    040 = 010-020, но уменьшить налог можно только на половину! см. формулу в декларации

    Ответить

    Альфия ответил:

    Спасибо большое!! По Вашему сколько я должна оплатить налог, если базовая дох. 1800, к1-1.798, к2- 0.6, 10 кв.м торговая площадь и за 2 квартал я уплатила 2210 руб

    Ответить

    Дарья ответил:

    1800*10*1,798*0,6 = 19 418,4 — вмененный доход за месяц
    19 418,4 *3 = 58 255,20 — вмененный доход за квартал
    58 255,2 * 0,15 = 8 738,28 — налог по 2 кварталу
    Вы можете уменьшить налог за счет взносов за сотрудника, но не более, чем на 8 738,28/2 = 4 369,14 руб
    Вы заплатили взносов за сотрудника 2210 руб, тогда
    8 738,28 — 2210 = 6528,28 руб — налог к уплате за 2 квартал

    Ответить

    Альфия ответил:

    2210 Надо вычитать из суммы 4369.14 или 8738.28, у меня просто сумма выходит к оплате 3264.14 руб, я Вас замучила, извините, но хочу понять)))

    Дарья ответил:

    Вычитать надо из 8738,28 руб.
    4 369,14 — это максимум на который вы можете уменьшить свой налог, если бы хватало взносов.

    А как у вас получается 3264,14 руб?

    Альфия ответил:

    Все я поняла!!!! Я не правильно считала!! Спасибо огромное, Вам!!!!

  33. Светлана

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. ИП на ЕНВД по торговле и прокату. На территории одного округа. Декларация заполняется одна с двумя вторыми разделами? А налог платится одной платежкой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас разные виды деятельности, то будут разные физические показатели, соответственно, вы должны будете заполнять раздел 2 на каждый из видов деятельности. Декларация будет одна, листов будет больше.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если код ОКТМО один, то хватит одной платежки.

    Ответить

    Светлана ответил:

    Спасибо большое!

    Ответить

  34. Елена

    Добрый день! Подскажите пож-та, Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД было подано 15 мая 2015, а о снятии с учета 30 июня 2015. Т.е по сути деятельность не велась, но декларацию я так понимаю все равно нужно подавать. Попробовала заполнить у меня получается сумма налога почти 9 тыс., может я не правильно считаю? Помогите пож-та. Базовая доходность — 1800, К1 — 1.798, К2 — 0,4.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Какой физический показатель деятельности и сколько он составляет?
    Вам надо сдать декларацию за 2 квартал:
    — апрель вы не были плательщиком ЕНВД, по строке 070 в количестве календарных дней работы ставите ноль, вмененный доход за этот месяц ноль
    — в мае вы работали 17 календарных дней с 15 мая, вмененный доход равен:
    1800*ФП*1,798*0,4* 17/31
    — в июне работали все 30 дней, вмененный доход 1800*ФП*1,798*0,4
    Подставляете значение своего физического показателя в мае и июне, считаете вмененный доход за май и июнь, складываете две цифры, умножаете на 15% и получится у вас сумма налога.

    Ответить

  35. Елена

    ДОБРЫЙ ДЕНЬ!
    подскажите, решением местных советов утверждён коэффициэнт К2 с 01.10 по 30.04.-0,3, а с 01.05. по 30.09 -0,35, т.е. на один отчётный период попадают два К2, как заполнить декларацию по ЕНВД?
    спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    При сдаче декларации за 2 квартал, вам, скорее всего, надо заполнить два листа 2 раздела: в одном будет апрель с К2= 0,3, а во втором май и инюнь с К2=0,35.
    В вашем случае я еще уточнила бы у налоговой.

    Ответить

  36. Наташа

    Здравствуйте! Правильно ли я поняла, 3 раздел 020 строка налоги упл за апрель, май, июнь?

    Ответить

    Дарья ответил:

    3 раздел строка 020 — сумма страховых взносов за работников
    1 раздел строка 020 — сумма налога за квартал по соответствующему коду ОКТМО

    Ответить

  37. Григорий

    У ИП по ИНН пробивается один ОКТМО, а по месту деятельности (адресу) другой ОКТМО. Какой следует указывать в декларации?

    Ответить

    Дарья ответил:

    В разделе 2, а потом и в разделе 1, указывается ОКТМО места ведения деятельности. Если вы ведете деятельность в нескольких точках, то раздел 2 придется заполнять несколько раз на каждый ОКТМО.

    Ответить

    Григорий ответил:

    Благодарю за ответ!
    С вашего позволения задам вопрос несколько не по теме: в платежном поручении на уплату ЕНВД в графе «счет получателя» необходимо указывать расчетный счет ИФНС, указанный на ее сайте, или единый казначейский счет?
    Заранее благодарен за Ваш ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Так вы в налоговой своей и спросите, у них обычно на сайте все есть. Позвоните и уточните.

  38. Светлана

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Такая ситуация: заявление на ЕНВД подали по виду деятельности 07, а декларацию сдали по виду деятельности 09. Что делать? Правильный вид деятельности 09 (07 не подходит по определению магазина)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну вообще, декларацию вы сдали правильно, а виды деятельности на ЕНВД могут меняться — как плательщик ЕНВД вы все равно стоите на учете. Здесь может получиться так, что налоговая запросит разъяснения из-за этого не соответствия — в этом случае вам нужно написать письмо в адрес фнс с объяснением ситуации. Обратитесь в налоговую, где вставали на учет по ЕНВД — возможно вам скажут, что достаточно как раз такое письмо предоставить.

    Ответить

  39. Оксана

    Здравствуйте! Я что то не могу разобраться как мне исправить ошибку.Я работаю по ЕНВД одна без работников. В декларации за 2 квартал я применила вычет ПФ и ОМС, но его оплатила только в 3 квартале в общей сумме, теперь мне надо исправить за 2кв декларацию, и как правильно заполнить за 3кв, если у меня сумма вычета превышает налог.

    Ответить

    Дарья ответил:

    В декларации за 3 квартал в разделе 3 по строке 010 ставите сумму получившегося налога, по строке 030 ставите сумму взноса, который можно вычесть. В вашем случае, когда взносы к вычету больше налога, вы ставите ту же сумму, что и по строке 010 (больше чем налог вы все равно не вычтете). В итоге по строке 040 у вас получается 0, то есть ставите прочерки.

    Ответить

    Оксана ответил:

    Спасибо за быстрый ответ! Только я не поняла, что мне делать со вторым кварталом, зачтется у меня взносы уплаченные в третьем квартале или налог вообще не пересчитывается из-за позже уплаченных взносов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    За 2 квартал вам надо подавать уточненную декларацию, где по строке 030 будут прочерки, так как вычесть вы ничего не можете, а по строке 040 останется рассчитанная сумма налога.

    Оксана ответил:

    Значит за этот год я переплачу налог на сумму вовремя не уплаченных взносов и перерасчета не будет?

    Дарья ответил:

    Если я правильно понимаю, вы за 2 квартал сдали декларацию с учетом вычета взносов (которых на самом деле не было) и заплатили налог, уменьшенный на взносы. Если все так, то за 2 квартал вы недоплатили налог. Например, налог был 6000, взносы 5565. Вы заплатили с учетом вычета 435, а должны были 6000. Вам надо сдать правильную декларацию и доплатить налог за 2 квартал. Декларацию за 3 квартал надо сделать уже правильно, у вас получится налог к уплате = 0, так как взносы к вычету больше рассчитанного налога. За 3 квартал вы ничего не платите.

    Дарья ответил:

    Вы не переплатите налог, а заплатите его больше, так как не воспользовались во втором квартале возможностью вычета на сумму страховых взносов.

  40. Лариса

    Здравствуйте,подскажите,пожалуйста,налог по ЕНВД -3539, страховые взносы-5565,т.е. к уплате получается-0. ЕНВД совмещаю с УСН 6%, налог по УСН можно уменьшить на оставшуюся разницу, 5565-3539=2026р?

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас есть работники? Если нет, то взносы за себя распределяются пропорционально доходам, полученным от деятельности на усн и енвд соответственно. Сначала определите соотношение доходов от усн и енвд, потом в такой же пропорции распределите взносы, а потом уже вычитайте распределенные суммы из рассчитанных налогов. Если работники есть, то надо смотреть их распределение по видам деятельности.

    Ответить

  41. Лариса

    работников нет, по усн еще не знаю сколько выйдет. Если выйдет ,к примеру 2000 руб,тогда вообще ничего не нужно будет платить? и если свыше 2026р,то только разницу доплачиваю.

    Ответить

    Дарья ответил:

    вам нужно распределить взносы пропорционально доходам от разных видов деятельности. Простой пример: общие доходы равны 100 тыс, из них 60 тыс получены от деятельности на усн, остальное — на енвд. Соответственно, в процентах от общей суммы это 60% и 40%. Вот также и делите взносы, 60% от 5565 будет 3339 — вычитаете из налога по усн, 40% от 5565 будет 2226 — вычитаете из енвд.

    Ответить

    Лариса ответил:

    Спасибо! а доход от енвд как рассчитывать,по базовой доходности или вести книгу учета доходов ( в налоговой сказали,что она не нужна)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для расчёта налога она не нужна, так как налог считается от вменённого дохода, а не от фактического. В то же время, при совмещении режимов вы обязаны вести раздельный учёт доходов и расходов, поэтому завести некий документ для учёта показателей для себя все-таки надо.

  42. Валерия

    Здравствуйте!
    а если первый месяц организация еще не работала то как заполнить?
    стр3.разд2.
    070 первый месяц — — —
    080 второй месяц 17.2 — 27833
    090 третий месяц 17.2 — 27833
    так? или в строке 070 написать 17.2 0 0 ?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Валерия, здесь зависит от того, что вы имеете в виду под «организация еще не работала». Если вы зарегистрировались как юрлицо с начала 2 месяца квартала или перешли с этого момента на ЕНВД, то ставите прочерки в 070, так как вашей организации либо в принципе не существовало, либо вы не были плательщиком ЕНВД. Если как юрлицо вы уже были зарегистрированы или перешли на ЕНВД, но просто не вели деятельность, то заполняется как обычно 17,2 — 27833, так как на ЕНВД платится вмененный налог, а не фактический — если вы по какой-то причине временно не вели деятельность в каком-либо месяце квартала или целом квартале — налог заплатить все равно надо.
    Поэтому в столбце, где указывается количество дней, может стоять либо прочерк — что означает, что вы работали полный месяц, либо количество дней, не превышающее количество календарных дней в месяце — что означает, что вы в этом месяце вставали на учет или снимались с учета, то есть работали неполный месяц.

    Ответить

  43. Элина

    предыдущий вопрос можно не отвечать. разобралась) другой вопрос:

    собираюсь снять место и там торговать к примеру детской одеждой. выбрать хочу вмененку. площадь к примеру 10кв. К2 товары для детей? тогда у меня получится 1800*1.798*0,31*10=10032,84 10032,84*3=30098,52 30098,52*15%=4514,78-сумма налога за квартал. и если по кварталам я буду платить 5565р т.е. налог платить мне не надо?
    и так в течении года или двух к примеру, у меня все время будет одинаковые расчеты и показатели если я буду продолжать продавать детскую одежду на снимаемой площади 10кв?

    Ответить

    Дарья ответил:

    К2 на товары для детей смотрите в региональном законе, его значение устанавливается региональными властями. Да, в вашем случае расчеты каждый квартал будут одинаковые. Если будете вовремя каждый квартал платить взносы, то их можно все вычесть из налога (при условии что вы ИП без работников). В этом случае у вас налог будет обнуляться, декларация сдается каждый квартал.
    Расчеты в течение года остаются без изменений, они каждый квартал будут одинаковые. На следующий год расчет может измениться, так как могут поменяться К1 и К2. К2 меняют редко, так как это делают региональные власти, поэтому вряд ли это случится. А вот К1 поменяют точно, его увеличат, официально информация об этом будет где-то в декабре, власти опубликуют К-дефляторы на 2016 год.

    Ответить

  44. ирина

    Здравствуйте! на учет по енвд встали 16 июля, как отчитаться за период с 1 по 16 июля?

    Ответить

    Дарья ответил:

    За этот период надо отчитаться по той системе налогообложения, на которой были до перехода: либо по основной, либо по УСН.

    Ответить

  45. ирина

    я сдавала единую(упрощенную) налоговую декларацию,НДС, Т.К У МЕНЯ НЕ ВЕЛАСЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, нужно сдать именно ее?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Единую (упрощенную) налоговую декларацию могут сдавать организации и предприниматели, только если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:
    •не было движения средств на расчетных счетах и в кассе;
    •не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
    Я так понимаю, что в вашем случае эти требования уже не соблюдаются, поэтому сдавать надо не единую декларацию, а декларацию по ЕНВД за 3 квартал и декларацию по НДФЛ (или налогу на прибыли) или декларацию по УСН (по итогам года) — что именно, зависит от изначального режима налогообложения до перехода на ЕНВД.
    Как вариант, задайте вопрос в своей налоговой, что они хотят от вас видеть за кусочек 3 квартала.

    Ответить

  46. ирина

    спасибо!

    Ответить

  47. Ольга

    Добрый день,подскажите в декларации по ЕНВД(без работников) разд.3 у меня строка 010-1136,в строке030-5565,скажите в строке 040 общая сумма налога на вменяемый налог у меня получается 0.Скажите надо писать 0(ноль) или прочерк ставить

    Ответить

    Дарья ответил:

    Прочерки

    Ответить

  48. Ольга

    Спасибо

    Ответить

  49. Наталья

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Зарегистрировал ип 25.03.15 Никакой деятельности не было. Код предпр. деят-сти 07.Как заполнить декларацию во 2 разделе и в 3 разделе? Пока ничего не платил.

    Ответить

  50. Дарья

    Вы зарегистрировали ИП на УСН? или сразу перешли на ЕНВД, не обращая внимания на то, то деятельности не было? Если перешли на ЕНВД, то сдать декларацию надо было и за 1 квартал (так как работали с 25.03.15 — хотя смотря когда заявление на енвд подали), и за 2 квартал, и за 3 квартал.
    Заполнять декларацию по ЕНВД надо как в примере, указывая физические показатели и считая суммы налога — нулевых деклараций на енвд не бывает (предполагается, что если вы переходите на енвд, то ведете деятельность). Если взносы не платили в фонды — ставите в этой графе прочерки.

    Ответить

  51. Оксана

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста как мне заполнить декларацию по ЕНВД за 3 кв,2015 года. у меня грузоперевозки (1 машина). весь сентябрь машина была сломана и деятельность не осуществляла весь месяц. в декларации за 3 кв,2015 года я должна была где физический показатель указать прочерк, так как машина этот месяц не работала или еденицу.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще, надо ставить единицу, ЕНВД — налог с вмененного дохода, фактические данные здесь мало кого волнуют.
    Есть вариант, доказать, что машина не работала, так как стояла на ремонте. Но для этого нужны документы, официально подтверждающие, что машина была принята в сервис и простояла там до окончания всех работ, ну и т.п. Если вы сможете такие документы предоставить, то можете «закинуть удочку» по этому вопросу в налоговую)) Переплачивать не хочется, но на практике это доказать оооочень проблематично.

    Ответить

  52. Алевтина

    Добрый день! Скажите, пожалуйста, какие документы нужно предоставить в налоговую о том, что деятельность ип не велась? И через сколько после закрытия это нужно сделать?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для закрытия ИП надо подать заявление в налоговую, сдать последние декларации, уплатить налоги и закрыть все отношения с фондами,
    читайте здесь:
    http://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/kak-zakryt-ip-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya/

    Ответить

  53. Алевтина

    Спасибо за ответ, но я другое имела ввиду. ИП уже закрыто. Какие документы будут являеться в налоговой подтверждении того, что деятельность ип не велась несколько лет?? Я хочу освободить себя от уплаты налогов, т.к бизнеса не было.

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас на руках должно быть свидетельство о закрытии ИП. От каких налогов вы хотите себя освободить, если ип уже давно закрыто?

    Ответить

  54. Алевтина

    ИП было открыто в 2009, закрыто в 2015, жокумент о закрытии на руках…НО за шесть лет декларации не подавались ни разу. У меня была вмененка, поэтому нулевые отчеты я подать не могу. Деятельность ип все это время не велась. Как я могу это доказать в налоговой, чтобы не подавать декларации и не платить налоги?

    Ответить

    Дарья ответил:

    О, это очень большая проблема, тем более что была вмененка. А какой физический показатель?

    Ответить

  55. Елена

    Добрый день подскажите как узнать код ОКТМО

    Ответить

    Дарья ответил:

    На сайте ФНС в разделе электронные сервисы есть функция «узнай ОКТМО», там можно найти код по муниципальному образованию или населенному пункту

    Ответить

  56. Сергей

    Здравствуйте. Как и в каком документе декларировать превышение 300т. дохода.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы же в каждой декларации считаете вмененный доход, сложите четыре показателя за каждый квартал и вычитайте из них 300 тыс. По сути, у вас по сданным декларациям будет виден вмененный доход за год.

    Ответить

    Сергей ответил:

    Я про сумму которая больше вмененки. где я должен показать превышение.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Эта сумма нигде не пишется, если надо будет вас проверить — проверят по декларациям.

  57. Наталья

    Здравствуйте!Я ИП на ЕНВД.Оплатила все взносы за 4 квартал ещё в начале декабря,декларацию в налоговую сдавать до 20 января с вычетом взносов?Только за квартал?Ничего за год не подсчитывать?И ещё подскажите, пожалуйста, квитанцию об уплате взносов предостовлять с деклорацией?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Декларация по ЕНВД квартальная, сдаете ее за 4 квартал. Взносы, которые заплатили за себя в 4 квартале (в октябре, ноябре, декабре), можно вычесть из налога за 4 квартал. Квитанцию предоставлять не надо, храните у себя.

    Ответить

  58. Мария

    Здравствуйте!Я ИП на ЕНВД.Основной код вида деятельности по ОКВЭД-93.02,дополнительный-93.05.Праильно ли я понимаю,в титульном листе я ставлю код 93.02.А Раздел 2 декларации будет состоять из двух листов,т.е.будет заполняться по каждому виду деятельности,хотя код вида деятельности в обеих листах Раздела 2 декларации будет одинаковый-01

    Ответить

    Дарья ответил:

    В титульнике вы ставите 93.02 — основной код оквэд, код вида деятельности во 2 разделе будет 01 — услуги бытового характера, больше у вас никакого кода вида деятельности нет, поэтому лист будет один. Не путайте коды оквэд и коды вида деятельности, попадающие под енвд. У вас такой код один — 01.

    Ответить

    Дарья ответил:

    2 листа в разделе 2 надо было бы заполнять, если бы у вас был ещё один вид деятельности по енвд, например 13 — реклама, или 08 — торговля

    Ответить

  59. Галина

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста будут ли меняться бланки по ЕНВД и где его скачать? хочу пойти сдать отчет за 4-ый квартал 2015г .
    Заранее спасибо за ответ!

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. За 2015 отчитывайтесь по старым бланкам, новые скоро появятся (еще не утвердили).

    Ответить

    Дарья ответил:

    Галина, приказа ФНС о новой форме нет еще, поэтому за 4 квартал по действующей форме декларации надо отчитаться, новая будет уже за 1 кв. 2016.

    Ответить

  60. Алла

    Здравствуйте!Основной вид деятельности услуги автостоянки. В 4 квартале добавила дополнительный вид-(шиномонтаж) но вид деятельности не велась. Отчисления в соц страх и пенсионный сделаны за один вид деятельности. А как с налогами по ЕНВД нужно поступить?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, вы шиномонтаж куда добавили в перечень кодов ОКВЭД? Переводить на ЕНВД его надо отдельно.
    Если я все правильно поняла, у вас на ЕНВД сейчас только автостоянка — по ней заполняете декларацию ЕНВД, взносы вычитаете из этого налога. По остальной деятельности, так как она не велась, сдаете нулевую по УСН (если изначально вы на упрощенке).
    Если шиномонтаж тоже переведен на ЕНВД, то всё заполняете в одной декларации, просто у вас будет два листа раздела 2 — один по автостоянке, другой по шиномонтажу. Взносы вычитаются в 3 разделе, а он общий.

    Ответить

  61. Елена

    Добрый вечер! Подскажите, ИП зарегистрировано в декабре, что прописывать в деклации по вмененке в разделе 2 строк 070 и 080 граф 2,3 и 4 прочерк или нули? Также вопрос, взносы привысили налог, в раэделе 3 строки 040, соответственно и в разделе 1 строки 020, ставим прочерки или 0

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ставьте прочерки в этих графах

    Ответить

  62. Мария

    Здравствуйте!Уже задавала вопрос,хочу уточнить.Я ИП на ЕНВД.Основной код вида деятельности по ОКВЭД-93.02,дополнительный-93.05.По обеим кодам я состою на учете как плательщик ЕНВД.Праильно ли я понимаю,в титульном листе я ставлю код 93.02.А Раздел 2 декларации будет состоять из двух листов,т.е.будет заполняться по каждому виду деятельности,хотя код вида деятельности в обеих листах Раздела 2 декларации будет одинаковый-01

    Ответить

    Дарья ответил:

    ОКВЭД 93.02, а в разделе 2 будет один лист с кодом 01 — код ЕНВД один, все на одном листе и заполняйте.
    Если бы у вас ОКВЭД 93.02 соответствовал коду енвд 01, а ОКВЭД 93.05 коду енвд, например, 02, вот тогда вы бы заполняли два разных листа

    Ответить

  63. Елена

    Дарья,еще раз уточняю.В разделе 2 строк 070 и 080 графы 2 прочерк, графы 3 о или прочерк, графа 4 прочерк?

    Ответить

    Дарья ответил:

    В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк

    Ответить

  64. Елена

    Большое спасибо

    Ответить

  65. Ольга

    добрый день,подскажите у мужа ИП по енвд,вчера пошел сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2015г.,на бумажном носителе,налоговая не приняла сказали только в электроном в виде через программу.Чтоб какой-то шрифт был,но бланк скачивали с сайта налоговой.Правомерны ли их действия и как я могу сдать?Еще вопрос у нас налог по ЕНВД 0,так.как занимается услуги грузоперевозки,одна машина…Инспектор сказала закрывайте,так как деятельность не ведется почти,но это сегодня а завтра может по другому быть.

    Ответить

    Дарья ответил:

    По-моему, налоговая очень не права:
    ст. 80 п. 3 и 4 НК РФ:
    3. Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету) . Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету) , в электронном виде.
    4. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

    То есть, декларацию можно сдать лично на бумажном носители. Налоговая должна ее принять. Только электронная форма сдачи отчетности установлена либо для отдельных деклараций (например, по НДС), либо для налогоплательщиков, у которых численность работников превышает некий предел (например, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ). Для деклараций по ЕНВД, тем более у ИП, таких ограничений нет, должны принять на бумаге. Если это только не прихоть местной налоговой — тут уж смотрите сами, что вам легче — добиваться своего или сделать, как просят.

    А насчет того, закрывать или не закрывать ИП, по-моему, это вообще только дело самого ИП.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Продолжение п.4 ст. 80:
    Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе.

    Ответить

  66. Мария

    Дарья,огромное спасибо!

    Ответить

  67. Анастасия

    Здравствуйте, Дарья. Подскажите, пожалуйста.
    Я ИП на ЕНВД. У меня было две точки по одному виду деятельности, с разными ОКТМО, я рассчитывала каждую, складывала суммы к уплате, вычитала взносы, сумму налогов делила на два и равными сумами оплачивала. Теперь прибавилась третья с другим видом деятельности. Как теперь? Нужно сложить три суммы оплаты,вычесть взносы? А вот как разделить платежи?

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас в декларации получится три листа раздела 2: два по первому виду деятельности (так как два ОКТМО) и третий по второму виду деятельности. Далее в 3 разделе все суммы налога складываются, вычитаются взносы — этот раздел общий.
    Разделение налогов по кодам ОКТМО производится в разделе 1 — здесь и отражаются суммы, которые вы должны заплатить по одному ОКТМО и по второму. Поэтому то, что вы делили на налог на 2 и платили одинаковыми частями не совсем правильный подход. Да, если точки одинаковые, вмененный доход и, соответственно, сумма налога по ним одинаковая, то так и получится. А если они отличаются физическим показателем, то не получится.
    Общая сумма налога, которая у вас получилась в разделе 3, распределяется пропорционально на каждый код ОКТМО по формуле:
    строка 020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / 010 из разд. 3
    У вас у третей точки другой ОКТМО будет? Тогда у вас будет заполнено три строки 020 в разделе 1 (три разных ОКТМО) и три платежа, которые разделятся по указанной выше формуле. Если у третей точки такой же ОКТМО, что и у одной из первых двух, то налог разделится на два платежа все по той же формуле. То есть, если вы правильно заполните декларацию, у вас платежи будут указаны в разделе 1.

    Ответить

    Анастасия ответил:

    Спасибо, за подробный ответ, все поняла.

    Ответить

  68. Алёна

    добрый день, Дарья, подскажите пожалуйста, если у меня два вида деятельности коды ОКВЭД 60.22 и 50.20.1. как мне их указать в декларации? на первой странице двумя строчками? и правильно ли я поняла, что в моем случае в декларации будет два листа второго раздела (один лист на каждый вид деятельности) и третий раздел можно общую сумму или тоже два отдельных листа? надеюсь на скорый ответ, заранее спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    На первой странице ставится основной код ОКВЭД. В разделе 2 количество листов зависит от кодов деятельности на ЕНВД, а не от кодов ОКВЭД. У вас сколько таких кодов?
    Раздел 3 в любом случае общий.

    Ответить

  69. Элла

    Добрый вечер, Дарья, подскажите, пожалуйста, я в 27 января 2015г. оплатила страховые взносы (в размере 20727 руб.) в ПФП за ИП за 2014г. Вопрос: в каком квартале 2015г. мне можно было уменьшить сумму единого налога (в налоговой декларации) на сумму страховых взносов? Вы не удивляйтесь, что в прошедшем времени, дело в том, что за 2015г. на меня не подавали налоговые декларации за 2 и 3 квартал, сейчас навожу порядок в своих делах самостоятельно. ИП на ЕНВД без сотрудников.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Их можно было вычесть из налога за 1 квартал 2015 года. Взносы принимаются к вычету в том периоде, когда они фактически уплачены. Вы заплатили их в январе, это уже 1 квартал 2015 года

    Ответить

  70. Элла

    Спасибо. У меня еще вопрос, вся надежда на Вас, в налоговой сказали «мы только принимаем декларации, а не консультируем по заполнению декларации». У меня ИП на ЕНВД. Декларация за 2 квартал. 29 мая я закрыла деятельность «розничная торговля» 52.1, а 1 июня открыла деятельность «автосервис» 50.2. Я так понимаю, что мне надо заполнить раздел 2 — два раза. На одном листе описать деятельность 07 с ее физическими показателями, в гр.07 и 08 — у меня 8кв.м, а в гр.09 — уже закрылась и что указывать?. На другом листе деятельность 03, в гр.07 и 08 — была еще торговля — что писать? а в гр.9 — физический показатель 1. И как в разделе 3 в гр.010 мне что сложить 110 с двух листов 2 раздела?

    Ответить

  71. Дарья

    На первом листе вы заполняете раздела 2 вы заполняете информацию только по деятельности 07 — ставите в гр. 07 и 08 по 8 кв.м, в гр. 09 — прочерки, так как в июне это деятельности уже не было. На втором листе раздела 2 заполняете только по деятельности автосервис: в гр. 07 и 08 — прочерки, в гр. 09 — ставите физический показатель 1.
    В разделе 3 гр. 010 — да, сложить все строки 110 с листов с разделами 2

    Ответить

    алексей ответил:

    Добрый день. у меня такая ситуация. 1 декабря 2015 я зарегистривовался и начал предпринимательскую деятельность.наемных работников нет, площадь 13,5 метров квадратных.предпринимательскую деятельность не осущществлял, коды предпр.деятельности 01,09. как мне расчитать декларацию?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас два вида кода деятельности по ЕНВД — 01 и 09, то вы заполняете два листа раздела 2 по каждому коду отдельно.
    Декларация заполняется за квартал, но у вас по октябрю и ноябрю (строки 070 и 080 групп 2,3,4) будут с прочерками, а вот по декабрю заполняйте по-нормальному. По коду 09 ставьте свои 13,5 м, по коду 01 — другой физический показатель, смотря какие услуги вы оказываете. Далее считаете налог. Из налога можно вычесть взносы за себя, которые вы должны были заплатить за месяц работы ИП до конца года.
    То, что вы фактически не работали, никого не волнует, на ЕНВД нет нулевых деклараций.

    Ответить

  72. Екатерина

    Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться. Основной вид деятельности по ОКВЭД 51.53 (торговля лесоматериалом) и много дополнительных видов деятельности по которым деятельность не ведется кроме 63.40 (грузоперевозки). В отчете ЕНВД в разделе 2 заполнять две страницы? Первую по основному виду деятельности с прочерками а вторую по перевозкам с расчетом или заполнять только одну страницу с по дополнительному виду деятельности 63.40 (перевозки) ???

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас на ЕНВД переведены только грузоперевозки, то заполняете один лист раздела 2 по этой деятельности. Если у вас на ЕНВД переведена и торговля, то заполняете второй лист раздела 2 по этому виду деятельности. Обратите внимание, что в разделе 2 указывается не код ОКВЭД, а код деятельности ЕНВД.

    Ответить

  73. Елисеева Ирина

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, если магазин работал полмесяца ( ИП на ЕНВД) , могу я уменьшить базовую доходность в два раза при расчёте ЕНВД?? Программа этого сделать не даёт.Или всё равно нужно платить за полный месяц. ИП открыто гораздо раньше.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы весь отчетный период уже были зарегистрированы как ИП и перешли на уплату ЕНВД, то ничего уменьшить вы не можете, так как енвд платится с вмененного дохода, а не с фактического. То, что реально магазин работал только полмесяца, хотя на енвд вы перешли раньше, никого не волнует.

    Ответить

  74. Елисеева Ирина

    Дарья,спасибо! Вы очень помогли!!!

    Ответить

  75. татьяна

    Подскажите,пожалуйста,какие платежи за работников вычитаются из налога енвд

    Ответить

  76. Дарья

    1. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
    2. расходы по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
    3. платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

    Смотрите п.2 ст. 346.32 НК РФ.

    Ответить

  77. татьяна

    Спасибо

    Ответить

  78. Ирина

    Здравствуйте, Дарья! Помогите разобраться. ИП ведет деятельность по розничной торговле на двух торговых точках города. ОКТМО один, но на учет по ЕНВД вставал в разные ИФНС, в тех районах, где ведется деятельность. Как отчитываться по ЕНВД? Будет две декларации в разные налоговые инспекции? Как тогда распределить страховые взносы, уплаченные за работников? Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Декларации две, каждая в свою налоговую. Взносы распределить пропорционально доходам на точках.

    Ответить

  79. Ольга

    Дарья,здравствуйте! Помогите пожалуйста и мне разобраться. Я ИП, один вид деятельности бытовые услуги на ЕНВД с физическим показателем 1 чел (ИП), другой вид деятельности розница, соответственно тоже на ЕНВД, в рознице оформлен один продавец. Как в этом случае будут вычитаться взносы? По розничной деятельности не более 50% от взносов работника, а по бытовым услугам можно вычесть полностью фиксированные взносы ИП, ведь в бытовых услугах я работаю сама. Правильно я понимаю?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Я думаю, что придется делить взносы за себя на два вида деятельности пропорционально доходам. А потом вычитать по общим правилам. Из бытовых услуг можно будет вычесть все взносы, за себя которые распределились в этот вид деятельности. А из розницы складываем взносы за работника и часть взносов за себя и вычитаем из налога, учитывая ограничение в 50%.

    Ответить

  80. Анастасия

    Добрый день, может я не внимательно прочитала, заранее прошу прошение. Но где мы отображаетс оборот в деньгах по ИП за месяц. В одной из предыдущих статей читала, что эта информация тоже подается, или я что-то не так поняла?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Он нигде не отражается, на енвд в декларации указывается вменённый доход за квартал, фактических данных здесь вообще нет

    Ответить

  81. Анастасия

    А онлай кассы уж обязательны? то есть, теперь все фиксируется и на вмененке?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, пока онлайн кассире ввели

    Ответить

  82. Татьяна

    Подскажите пожалуйста-декларация должна быть обязательно с двухмерным штрихкодом?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще, если у вас нет обязанности сдавать декларацию электронно, то есть можете сдавать в бумажном виде, то по-моему можно без него.
    Если вы обязаны сдавать декларацию электронно, то обязательно с ним.
    А вообще спросите в своей налоговой, в каком виде им нужна ваша декларация. Им лучше знать, чего они от вас хотят. К тому же есть Налогоплательщик ЮЛ, который позволяет печатать этот шрихкод.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще-то этот шрихкод — способ обработки информации, а не форма сдачи декларации. Поэтому можно и без него. Но многие налоговики требуют, чтоб он был, типа они без него не принимают. Так что тут только со своей налоговой разбираться, примут они у вас без штрих кода декларацию или нет.

    Ответить

  83. Наталья

    (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения); Подскажите пожалуйста где смотреть приложения. Заполняю в первый раз . Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Открываете КонкультантПлюс, ищите там приказ, утверждающий форму декларации, в нем есть Порядок ее заполнения и все приложения.

    Ответить

  84. Наталья

    Рассчитываю налоговую базу, в январе кол-во дней осуществления деятельности составило 20 , февраль, март — полные месяца . Как их нужно учесть ? Умножаю строки 040*050*060* величину физического показателя= НБ — ( дни не учитываю) правильно ли делаю?

    Спасибо!

    Ответить

  85. Дарья

    Вы перемножаете 040*050*060*физ показатель — так считается НБ за февраль и март, а за январь это все ещё надо умножить на 20/31, так как месяц был неполный.

    Ответить

  86. Наталья

    Спасибо Вам огромное за помощь! И комментарии очень полезны!
    Спасибо!! еще раз!

    Ответить

  87. Гуля

    Добрый день! Оплатили страховые взносы 5 апреля. Я могу уменьшить налог за 1 квартал на эту сумму? Я читала есть письма Минфина, есть судебные решения, по поводу того, что можно уменьшить на взносы оплаченные до подачи декларации. Подскажите пожалуйста, есть ли конечный ответ на этот вопрос?

    Ответить

    Гуля ответил:

    ИП на ЕНВД. Оплатили взносы за тот год (долг за 2015г)!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще взносы вычитаются из налога в том квартале, когда они уплачены, соответственно, вычесть вы их можете из налога за 2 квартал 2016 г.
    Насчет Писем Минфина — можете попробовать, но потом, скорее всего, будете разбираться с налоговой.

    Ответить

  88. Гуля

    Письмо от 19.02.2016 № СД-4-3/2691

    Дата публикации: 29.02.2016

    О направлении письма Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852

    Дата письма: 19.02.2016
    Номер: СД-4-3/2691@
    Вид налога (тематика): Единый налог на вмененный доход
    Статьи Налогового кодекса:
    Статья 346.32

    Вопрос:
    Минфин России подтвердил, что при решении вопроса об уменьшении суммы единого налога на вмененный доход в случае уплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход следует руководствоваться сложившейся арбитражной практикой.

    Верховный Суд Российской Федерации признал правомерным уменьшение суммы исчисленного единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных до подачи налоговой декларации страховых взносов в фиксированном размере (Определение от 16.02.2015 № 307-КГ14-6614)

    Ответ:
    Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 по вопросу, связанному с уменьшением индивидуальным предпринимателем исчисленной суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.

    Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

    Государственный советник
    Российской Федерации 3 класса
    Д.С. Сатин

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да я с вами и не спорю

    Ответить

  89. Людмила

    При заполнении НД по ЕНВД стр 010=5826, а стр 040=5786. Разница 37,00 руб. Мне надо платить налог всего 37 руб? Я ИП без работников.

    Ответить

  90. Владимир

    Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как в расчёте налога по ЕНВД учитывать новую строку 105 (ставка налога) в разделе 2? И какой показатель строки 105 в Петербурге?

    Ответить

    Дарья ответил:

    В строке 105 ставите используемую ставку, а какая ставка у вас — смотрите региональный закон.

    Ответить

  91. Надежда

    Доброго времени суток!У меня следующие вопросы:
    1. в НД по ЕНВД в разделе 3 при наличии наемных работников в строке 020 указывается вся сумма перечисленных за работника взносов или же только та, которая принимается к вычету, т.е. 50% от строки 010? фактически сумма взносов за работника больше исчисленного за этот период ЕНВД.
    2. в разделе 3 при отсутствии наемных работников в строке 030 указывается вся сумма фиксированных платежей ИП, произведенных в отчетном периоде, или только равная строке 010,т.е.сумма, на кот. уменьшается ЕНВД? по факту сумма уплаченных страховых взносов ИП больше исчисленного за этот период ЕНВД.
    3. При варианте 1 (ИП имеет наемных работников)сумма фиксированных платежей ИП в строке 030 не указывается? (Понятно, что ЕНВД не уменьшается эту сумму)
    4.при расчете ЕНВД ФП- кол-во работников.У ИП принят 1 работник. ФП при расчете=2? а при отсутсвии работника ФП =1? Спасибо за возможность задать вопросы.

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Указывается сумма, принимаемая к вычету, то есть не более 50% от строки 010
    2. В строке 030 также указывается только та сумма, которая принимается к вычету, то есть не более строки 010
    3. Если ИП имеет наемных работников, то строка 030 не заполняется
    4. Здесь смотря какой у вас физический показатель. Если у вас ФП — число работников, включая ИП, то, да, вы рассуждаете правильно. У ИП с 1 работником ФП будет =2, у ИП без работников ФП будет равен 1.

    Ответить

    Надежда ответил:

    Дарья, спасибо большое за ответ!Всё теперь ясно.

    Ответить

  92. Елена

    Дарья, добрый день!
    Подскажите пожалуйста никак не могу разобраться. Имеется один вид деятельности (шиномонтаж), ИП зарегистрировано в одной ифнс, сейчас планируется открытие ип с тем же окато при неизменном ФП 1 но в другом ифнс.
    1. Какой документ необходимо подать в ифнс по новому адресу?
    2. в просторах интернета вычитала:При осуществлении предпринимательской деятельности в нескольких местах, находящихся в одном муниципальном образовании, показатели раздела 2 налоговой декларации заполняются в целом по конкретному коду вида предпринимательской деятельности.
    Нужно лишь подставить в расчет наибольшее значение К2 из тех двух разных, что соответствуют разным местам деятельности. Верно ли данное утверждение?
    3. Необходимо сдавать только 1 декларацию(при этом суммируя ФП)? Работает фактически 1 человек полдня в одной мастерской, полдня в другой. Расчет вести как 1+1 или 0,5+0,5?

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас ЕНВД? Вы просто открываете новую точку?
    Тогда вам надо встать на учет как плательщик ЕНВД по этой новой точке в налоговой, к которой она относится территориально. Для этого подается заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД.
    По поводу заполнения декларации: раздел заполняется по каждому виду деятельности по каждому ОКТМО. Вид деятельности у вас один, тут ничего не меняется. Далее смотрите по ОКТМО, если их два — то заполняете два листа раздела 2 по каждому ОКТМО, если он один — то один лист, К2 выбираете наибольший.
    По поводу физ показателя, думаю, что 1+1. У вас по первой точке ФП=1, при постановке на учет по второй точке вы в заявлении снова будете указывать ФП, и он там тоже будет = 1. Поэтому 1+1

    Ответить

    Елена ответил:

    Большое спасибо!

    Ответить

  93. Екатерина

    Дарья, доброй ночи!
    Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
    Я зарегистрирована как ИП 6 апреля 2016г. Вид деятельности 01. ОКВЭД 93.02.
    Работников нет. Постановка на учёт ЕНВД 07.04.2016 по фактическому адресу проживания.
    С 01.05.2016 заключила договор на аренду помещения. Вид деятельности тот же 01, но арендуемое помещение находится в другом районе города.
    Как поступить? Нужно снять с учёта предыдущий адрес и встать на учёт по новому адресу?
    Будет ли штраф за то, что на арендуемое помещение ещё не подавалось заявление на ЕНВД?
    Если оставлять два адреса, то как правильно производить расчёт?
    Заранее спасибо за ответ!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Как плательщик ЕНВД вам надо встать на учет по тому адресу, где осуществляется деятельность. Если она будет осуществляться по адресу арендуемого помещения, то встать на учет как плательщик ЕНВД надо по этому адресу, с изначального сняться с учета как плательщик ЕНВД.
    Иначе вы будете платить ЕНВД и там, и там.
    А физический показатель какой? Площадь торгового помещения что ли? Как вы тогда вставали на учет как плательщик ЕНВД по первому адресу, если у вас этого помещения не было?

    Ответить

  94. Елена

    Здравствуйте! У меня 2 вида деятельности на ЕНВД — грузоперевозки и розничная торговля. Если сейчас по основному виду деятельность (грузоперевозки) не ведется, могу я сдать декларацию только показав данные по второму виду деятельности? Или надо основной вид деятельности обязательно закрывать?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вам надо сдавать декларацию и платить налог по обоим видам деятельности. Если грузоперевозками не занимаетесь, надо сниматься с учёта как плательщик енвд по этому виду деятельности. Енвд же с вменённого дохода, ведёте вы эту деятельность или нет не имеет значения

    Ответить

  95. Ирина

    Добрый день, как правильно указать в декларации ,если во втором кв 2016г с 16 мая изменилась площадь торговой точки . Спасибо .

    Ответить

  96. Дарья

    За апрель — ставите прежнюю площадь, а за май и июнь — новую.

    Ответить

  97. Нина

    Добрый день, Дарья!
    Правильно ли я понимаю, что при заполнении НД за 2 кв. используется тот же бланк декларации, только на титульном листе необходимо указать налоговый период 22 (соответственно, за следующие кварталы 23 и 24)? Если ничего не меняется, то остальные листы остаются такими же, как и в НД за 1 кв.?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, верно

    Ответить

    Нина ответил:

    Спасибо!

    Ответить

  98. Светлана

    Дарья, добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП осуществляет розничную торговлю на открытой площадке площадью 20 кв.м. Какая будет базовая доходность: 1800 или 9000?

    Ответить

    Дарья ответил:

    А какой у вас физический показатель? Если площадь в кв.м — 1800 с метра, если количество торговых мест — 9000 с места

    Ответить

    Светлана ответил:

    В договоре аренды указано «сдается площадь 20 кв. м.». Значит 1800 с метра. спасибо за ответ.

    Ответить

  99. Елена

    Добрый день! Во втором квартале по ЕНВД я заплатила фиксированный взнос 5788 руб.+ 4000 руб.(налог сверх 300000 руб.) Итого 9788 руб. Какую сумму в налоговой декларации за 2 кв. я должна поставить в графе 030 раздела 3?

    Ответить

    Дарья ответил:

    9788, вы можете вычесть все взносы, которые фактически заплатили во 2 квартале

    Ответить

  100. Наталья

    Дарья, подскажите. У меня ИП, физ. показатель — 1 машина, сдаю декларацию за 2 квартал, но постановка на учет была только 2 июня. Получается в строках 070 и 080 я ставлю прочерки? а в 090 величина физ показателя — 1, кол-во дней получается 28? и как тогда мне посчитать налог? К1=1,798, К2=1, баз. доходность=6000

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, все верно. Считаете как обычно 1*6000*1,798*1*28/30, просто у вас вмененный доход будет только за июнь. Потом вмененный доход умножаете на ставку и получится у вас налог.

    Ответить

  101. Ольга

    Добрый день! Подскажите пожалуйста!В первый раз сдаю енвд. Количество видов экономической деятельности 4. Из них основная 52.42.1;и три доп 52.41;51.42.1;51.42. В стр.2 на строке 010 я указала 1 октмо и у меня в строке 020 стоит 0.(началась деятельность в последний месяц квартала с 1 числа)На стр.4 у меня тоже 0 стоит. Если я вычту минус будет.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Так, давайте по порядку:
    У вас на ЕНВД переведено что? Какой вид деятельности? Не путайте коды ОКВЭД и код деятельности на ЕНВД. Код ОКВЭД вы ставите на титульном листе — и ставите тот, который основной. Код вида деятельности на ЕНВД — это код деятельности, который переведен на ЕНВД, это не код ОКВЭД. Он ставится в разделе 2, при этом если у вас несколько таких кодов, то на каждый из них заполняется свой раздел 2.
    Теперь, по заполнению строк: в разделе 3 у вас по строке 010 должна стоять сумма налога, по строке 020 или 030 — суммы взносов (смотря есть ли у вас работники или вы только взносы за себя вычитаете), по строке 040 — налог к уплате. У вас начата деятельность с 1 числа последнего месяца квартала и быть нуля в строке 010 не может, потому что в расчете налога в разделе 2 у вас будет рассчитан налог как минимум за этот последний месяц. Даже если вы не получали фактических доходов, вы считаете налог: он считается с вмененного дохода и никого не волнует, что у вас там было по факту. Вы считаете налог даже не с даты начала деятельности, а начиная с даты перехода на ЕНВД.
    Обратите внимание, что в декларации есть подсказка по заполнению. Строка 040 = строка 010 — строка 020
    При этом строка 040 может быть либо больше, либо равна 50% от строки 010. если вы вычитаете взносы за работников ИЛИ больше или равна нулю, если вы вычитаете взносы за себя. Таким образом у вас отрицательного значения получиться там не может.
    Затем в разделе 1 по строке 010 вы заполняете ОКТМО, и переносите сумму налога к уплате в строку 020, ну или делите эту сумму на несколько ОКТМО, если это нужно..

    Ответить

    Ольга ответил:

    Здравствуйте,Дарья, спасибо Вам за ответ, дошло 😉 А подскажите ещё пожалуйста,с июля мы открыли оквэд новый(ремонт и обслуживание холодильного оборудования, не помню номер)и один доп.это розничная торговля текстильн.продукцией. За 2 квартал ( в декларации)у меня был другой основной оквэд, торг. одеждой. У меня 2 вида деятельности будет? И конечно новую декларацию я буду заполнять по новому оквэду на 2 приложения?Это ведь 2 разные деятельности

    Ответить

    Дарья ответил:

    В декларации за 3 квартал вы ставите основной код оквэд и все. Декларация по енвд заполняется только по видам деятельности, которые переведены на енвд. По остальной деятельности вы отчитываетесь по той системе налогообложения, на которой были изначально — УСН или общий режим. Если у вас на енвд переведено 2 или 3 вида деятельности — заполняете несколько разделов 2, на каждый отдельно

  102. Оксана

    Здравствуйте. Взносы в пенсионный фонд я уплатила в полном объеме за весь год в 1 квартале. ИП без наемных работников. По итогам 1 квартала сумма налога к уплате равна 0.. Во втором квартале я теряю право на уменьшение ЕНВД на сумму уплаченных взносов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы просто не можете ничего вычесть, у вас нет во 2 квартале фактически уплаченных взносов

    Ответить

  103. Оксана

    спасибо Дарья)

    Ответить

  104. Сергей

    Добрый день!
    Дарья подскажите, как заполнить строку 070 во 2-м разделе, я закрыл ИП с 14.07.2016.При неполном месяце применяется другая формула. Наемников у меня не было.
    Вот мои данные:
    Величина физ.показателя 8кв.м.
    Кол-во дней — 14 в июле.
    Код строки 040 — 1800
    Код строки 050 — 1,798
    Код строки 060 — 0,366
    Ставка налога 15%

    Заранее большое спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    в физ показатель ставите 8
    в количество дней работы 14
    затем считаете ВД = 8*1800*1,798*0,366*(14/31)

    Ответить

  105. Сергей

    Спасибо огромное за помощь

    Ответить

  106. Юлия

    Добрый день!

    Стоим на учете как плательщики ЕНВД в районной ИФНС в городе Федерального значения. Торговая точка располагается на территории, подведомственной данной ИФНС. Собираемся открыть торговую точку на территории другого района, подведомственному другой ИФНС, другое октмо.
    Как правильно зарегистрировать в налоговой открытие новой точки? И в какой налоговой? Есть ли нормативный документ, который регламентирует эту процедуру? В налоговой нового района нам сказали, что ЕНВД по новой точке надо платить в старую налоговую на новое октмо. Где в законе это прописано?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще-то вам надо подать в новую налоговую заявление на постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, так как точка расположена на территории, относящейся к этой новой налоговой. В итоге, вы платите в старую налоговую по первой точке налог, в новую — по второй точке.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Добавлю еще: если точки находятся на территории одного муниципалитета, то вставать на учет еще где-то не надо, у вас будет просто увеличение физического показателя. Если вторая точка находится на территории другого муниципалитета, то надо идти во вторую налоговую и вставать на учет там.
    В помощь письмо Минфина от 8 июня 2010 г. N 03-11-11/160, почитайте его, если поискать, думаю, найдете письма и посвежее — это просто первое на вскидку.

    Ответить

  107. Татьяна

    Добрый день! Помогите, пож, разобраться. С 20.09 зарегистрировалась в качестве ИП без работников, фактически деятельность начну с 01.12. Правильно ли я понимаю, что в декларации за 3 кв. в стр. 070,080,090 ставлю -, тк площади пока нет, тогда налоговая база -641 (1800*1.798*0.540/30 дн в сент.*11 дн работы), в стр 110 и 010 -96,12 в стр.030=841 (7500*0.26*12/366*11дн.работы + 7500*0.051*12/366*11), стр 040 -.
    Другой вариант: до 1.11 я нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. Читала, что могу в этот период не начислять взносы в пф. Тогда получается все то же самое, только в стр 030-, а в стр.040 -96.
    У меня 4 кода оквэд: 47.61 основной, далее47.65, 47.62, 47.51.2 получается, что я должнана каждый из них составить стр.2 декларации пропорционально разбив сумму в стр.020 на 4.
    Буду ОЧЕНЬ признательна за ответ, тк в этом я -чайник, а разобраться нужно поскорее. Сспасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    По ЕНВД не может быть нулевой декларации, так же как и в физических показателях не может стоять 0 или прочерк. Вы что, зарегистрировали ИП и сразу перешли на ЕНВД? Какой тогда физический показатель вы ставили в заявлении? Если вы не переходили на ЕНВД, то сдавать декларацию по ЕНВД сейчас вам не надо.

    Ответить

  108. Лиза

    Добрый день!
    Я ИП на ЕНВД без работников с 01.01.2016.
    С 01.09.2016 оформила работника. Платежи за него соответственно пройдут только в октябре.
    я ИП -работодатель только 1 месяц. Фиксированный взнос за себя уплачен квартальный в сентябре.
    При сдаче декларации за 3 квартал 2016г как посчитать вычеты при расчете налога?
    Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы взяли работника в сентябре, то с начала 3 квартала вы уже не можете учитывать при расчете налога взносы за себя. В помощь письмо Минфина от 13.12.13 № 03-11-11/54927.

    Ответить

  109. светлана

    добрый день!В налоговой декларации на 3 листе в строке 070,080,090 есть колонки.в 3 колонке указывается количество календарных дней осуществления деятельности.я могу там указывать количество фактически отработанных дней за каждый месяц.так как работаю на рынке по табельному календарю.
    или можно это указать как-то еще?
    спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    В этих колонках ставится количество календарных дней месяца, меньшее количество можно указать только в месяце регистрации или закрытии ип или ооо, когда деятельность целый месяц не велась. То, что вы работаете не все дни в месяце, ничего не значит в данном случае.

    Ответить

  110. светлана

    спасибо за ответ!но у меня есть еще один вопрос.если я зарегестрировалась как ип 12 августа,а стала на учет по енвд 16 августа.заплатила фиксированные страховые взносы учитывая с 12 августа.могу ли я указывать в декларации всю оплаченную сумму за страховые взносы с 12 августа чтобы уменьшить налог на взносы,несмотря на то,что на енвд только с 16? или я должна рассчитать взносы с 16?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можете все взносы поставить, у вас же другой деятельности нет, вы их только из ЕНВД и можете вычитать.

    Ответить

  111. Дарья

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП зарегистрирован в 2012 году, в 2012 г. встал на учет в качестве плательщика ЕНВД. Отчетности вообще не сдавал. Код предпринимательской деятельности 01, занимались ремонтом обуви. В заявлении место осуществления деятельности указал место фактического нахождения этого вагончика.Этот вагончик уже снесен года как полтора. Сейчас, всем известно, что при не подаче отчетности, пенсионный фонд посчитает взносы свыше 300 т.р. из МРОТ.Встал вопрос о сдаче. Есть ли возможность задним числом отказаться от ЕНВД, что указывать в месте осуществления деятельности, если фургончика уже давно нет по факту, можно ли указать адрес ИП? И если ОКАТО места осуществления не относится к той ИФНС в которой зарегистрирован (Санкт-Петербург), сдаем по месту регистрации? Как я поняла, сдавать все равно придется, начиная с 2013 года, независимо работал или нет.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Сдавать декларации все равно придётся, так как они по енвд, то сдавать надо в налоговую по месту ведения деятельности. Взносы в фиксированном размере за себя придётся заплатить тоже, если ИП до сих пор не закрыто, то его надо закрывать, иначе дол по фиксированным взносам так и будет копиться.
    За время пока был вагончик придётся заплатить ещё и налог, велась или не велась деятельность — никого не волнует, это енвд, а не упрощенка. С момента сноса вагончика можно разбираться, но через суд. Сняться с енвд задним числом вам никто не разрешит, хотя задать вопрос в налоговой можно.
    Вообщем, во-первых, нужно было не забивать на отчетность, во-вторых, когда не стало вагончика нужно было сразу сниматься с учёта как плательщик енвд или вообще закрывать ИП, если деятельности не было. Сейчас это все можно решить хоть с какими-то плюсами для себя (заплатить налогов, взносов, пеней и штрафов меньше, чем вам насчитают) скорее всего только через суд. Как совет: попробуйте проконсультироваться с юристом, что он посоветует в этой ситуации.
    Просто вам сейчас, чтобы не платить доп взносы в ПФР, нужно сдать декларацию. Сдадите декларацию, налоговая насчитает штраф за просрочку ее сдачи и скажет платить налог и так далее за каждый год.

    Ответить

  112. Дарья

    Спасибо за ответ!

    Ответить

  113. Лариса

    Подскажите пожалуйста, у мужа ИП по грузоперевозкам на ЕНВД. Фиксированный налог на 2016г. 23153,33руб. Он оплатил его в 4 квартале. Надо ли нам было оплачивать в 1, 2 ,и 3 квартале сумму исчисленного единого налога на вмененный доход за эти налоговые периоды по графе 110.

    Ответить

    Дарья ответил:

    23 153,33 рубля — это не фиксированный налог, это фиксированные взносы в страховые фонды. Налог по ЕНВД вы рассчитываете каждый квартал исходя из физического показателя и базовой доходности. ЕНВД за 1, 2 и 3 квартал нужно было заплатить, так как уменьшить налог на взносы вы можете сейчас только в 4 квартале. Для уменьшения налога по ЕНВД каждый квартал необходимо было платить взносы равными частями каждый квартал.

    Ответить

  114. Анна

    Добрый день. Подскажите пожалуйста как заполнить декларацию ЕНВД индивидуального предпринимателя, если в штате числится один работник, кроме ИП, который уходит в отпуск по беременности и родам. И как заполнять её когда работник уйдёт в отпуск по уходу за ребёнком. Что ставить в физический показатель и могут ли выплаты больничного, единовременного пособия и пособия по уходу за ребёнком уменьшить сумму налога. Заранее благодарю.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас физический показатель — «число работников, включая ИП», то вы когда работница уйдет в декрет с месяца, в котором она уйдет, меняете физпоказатель на 1 (учитываете только себя). В декларации по каждому месяцу квартала ставите свой физпоказатель. Например, работница уйдет в декрет в декабре, соответственно, за октябрь и ноябрь у вас физпоказатели будут = 2, а в декабре = 1.
    Сумма ЕНВД может быть уменьшена только на фактически выплаченные работникам пособия по болезни за счет средств работодателя. Учесть при расчете налога суммы пособий по беременности и родам, сумму ежемесячных пособий по уходу за ребенком до полутора лет нельзя. В помощь письмо Минфина России от 03.04.14 № 03-11-06/3/14890.

    Ответить

    Анна ответил:

    Спасибо большое

    Ответить

    Анна ответил:

    Подскажите пожалуйста ответ ещё на один вопрос. Первые три дня больничного листа по беременности и родам работодатель же оплачивает за свой счёт? Эта сумма учитывается в декларации?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, это относится к выплатам по временной нетрудоспособности, которые выплачивает работодатель. См. пп.2 п.2 ст. 346.32 НК РФ

  115. Светлана

    Добрый день! Зарегистрировали ИП (грузоперевозки) и подали заявление на ЕНВД в налоговую в мае 2016г.Специалист налоговой сказал, что отчеты сдавать не нужно пока нет деятельности. Деятельность начали в октябре 2016г. Подскажите пожалуйста, нужно ли было сдавать и оплачивать ЕНВД за прошлые кварталы? И если это было необходимо делать, то как лучше поступить сейчас?

    Ответить

Добавить комментарий