Авансовые платежи по УСН в 2022 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке

Просмотров: 26692
Комменты: 20
13 Янв 2018
Автор статьи: Как зарабатывать.ру

Здравствуйте. Сегодня, уважаемые читатели, поговорим про авансовые платежи по УСН в 2022 году. Расскажем о том, как рассчитать авансовый платеж и приведем примеры расчета на базах «Доходы» и «Доходы минус расходы». По каким формулам их считать в течение года и на какие взносы разрешается их уменьшать?


Что такое авансовый платеж по УСН

Об упрощенном спецрежиме (УСН или упрощенке) мы вам рассказывали уже не раз. Также мы уже писали про заполнение деклараций на УСН «Доходы» и про то, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы».

Про КУДИР для ИП на УСН «Доходы» и про КУДИР для ИП на УСН «Доходы минус расходы» мы тоже писали отдельные статьи.

Отметим несколько важных для сегодняшней темы моментов, касающихся упрощенки:

  • На УСН налоговым периодом считается год. Декларацию нужно составить и сдать по результатам года;
  • Отчетными периодами на упрощенке являются квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании этих периодов декларацию составлять и сдавать не надо, зато надо сделать расчет авансового платежа по налогу и заплатить его.

Авансовый платеж представляет собой сумму налога, рассчитанную и подлежащую к перечислению в бюджет по результатам отчетного периода.

То есть, мы сначала по итогам 1 квартала считаем какой у нас получается на данный момент налог и уплачиваем его. Затем делаем расчет по итогам 6 месяцев, вычитаем из него сумму уже уплаченную по итогам 1 квартала, остаток доплачиваем в бюджет. Такие же расчеты делаются по итогам 9 месяцев. Потом считаем налог по итогам года и делаем окончательный расчет, который и должен отразиться в сдаваемой вами декларации.

В течение года ситуация может меняться, поэтому в результате при составлении годовой декларации у вас может получиться как сумма, которую надо доплатить в бюджет, так и сумма к вычету из бюджета – это когда вы в течение года перечислили авансов больше, чем у вас в итоге вышел налог.

Авансовые платежи по УСН «Доходы»: расчет и формула

Итак, какие данные нам требуются, чтобы рассчитать аванс:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Сумму уплаченных в периоде страховых взносов;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда формула для расчета аванса выглядит так:

Авансовый платеж = Доходы за период * Ставка – Страховые взносы – Авансовые платежи предыдущих периодов

Как считать покажем на примере: допустим, вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили 100 тыс. руб. дохода. Ставка УСН у вас стандартная 6%. В 1 квартале вы перечислили в фонды часть взносов за себя, например, 5 тыс. руб.

Аванс (после 1 квартала) = 100 тыс. руб. * 6% — 5 тыс. руб. = 1 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и заплатили за себя следующие 5 тыс. руб. взносов.

Аванс (после 6 мес.) = (100 + 150 тыс. руб.) * 6% — (5 + 5 тыс. руб.) – 1 тыс. руб. = 4 тыс. руб.

Дальнейший расчет делается аналогично.

Важно! На УСН (с базой доходы):

  • ООО могут вычесть из налога взносы за своих работников, но снизить налог можно только на 50% от рассчитанной суммы.
  • ИП, не имеющие работников, вправе вычесть из налога все взносы за себя.
  • ИП-работодатели могут вычесть из налога и взносы за себя, и взносы за сотрудников, но снизить рассчитанную сумму налога разрешено не более чем на 50 % от рассчитанной суммы налога.

Авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»: расчет и формула

Итак, что нужно, чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН «Доход минус расход»:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Размер расходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда выражение для расчета аванса представляет собой следующее выражение:

Авансовый платеж = (Доходы за период – Расходы за период) * Ставка – Авансовые платежи предыдущих периодов

Теперь смотрим на примере: вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили доходов на 100 тыс. руб., расходы за этот период составили 60 тыс. руб. Ставка УСН у вас стандартная 15%.

Аванс (после 1 квартала) = (100 тыс. руб. – 60 тыс. руб.) * 15% = 6 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и понесли расходы в 70 тыс. руб.

Аванс (после 6 мес.) = ((100 + 150 тыс. руб.) – (60 + 70 тыс. руб.)) * 15% — 6 тыс. руб. = 12 тыс. руб.

Дальнейшие расчеты делаются аналогично.

Важно! В этой формуле взносы в страховые фонды за себя и за работников не учитываются, так как они уже включены в состав расходов – отдельно их считать не надо, они уже приняли участие в снижении налоговой базы.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году

Авансовые платежи по УСН надо перечислить в бюджет до 25 числа идущего за завершившимся периодом месяца – то есть, до 25 апреля / июля / октября.

Платить их в течение года нужно обязательно! Это предусмотрено налоговым законодательством, за нарушение которого вам грозят пени за просрочку платежа.

Чтобы всегда вовремя платить авансовые платежи по УСН и другие налоги, пользуйтесь специальным сервисом, который упростит учет.

Даже если вы уже понимаете, что налог по годовым результатам деятельности у вас будет ниже суммы авансов, платить их в течение года все равно надо. Просто по итогам года у вас образуется переплата по налогу – вы ее можете зачесть в счет платежей уже со следующего года или вернуть.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 408
10 Мар 2023
Как стать бухгалтером с нуля?
Просмотров: 1045
07 Мар 2022
Преимущества бухгалтерии на аутсорсе
Просмотров: 23440
19 Фев 2018
СЗВ-СТАЖ за 2022 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 40365
01 Фев 2018
Налогообложение ООО в 2022 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 191017
30 Янв 2018
Отчетность ИП в 2022 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 49626
23 Янв 2018
Лимиты для применения УСН в 2022 году
Просмотров: 156251
Максимальный оборот ИП в 2022 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 45683
22 Янв 2018
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2022 году
Просмотров: 9340
16 Янв 2018
ОКОФ 2017-2022 года и амортизационные группы с расшифровкой + как перейти на новый ОКОФ
Просмотров: 33885
15 Янв 2018
Уменьшение ЕНВД для ИП в 2022 году: с работниками и без них
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
20 комментариев - Читать комментарии
  • Аватар Мария

    Добрый день! Я нахожусь на УСН 6% без работников, подскажите пож могу ли я уменьшить Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года, помимо обязательных страховых взносов уплаченных в данном квартале в сумме 6998 руб, на налог на прибыль за 2016 год уплаченный в феврале 2017 года?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      УСН вы можете уменьшить только на взносы. Налог на прибыль здесь вообще ни при чем.

  • Аватар владимир

    здравствуйте мы находимся на усн доходы минус расходы, поступление было но авансовые платежи не платили в начале следующего года мы переехали в другой регион, фирму зарегистрировали на новом месте,где доходы минус расходы 5% теперь какой налог нам теперь платить 15% или 5%

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Если у вас зарегистрирована новая фирма, то по старой фирме вы должны были ее закрыть и отчитаться в предыдущем регионе и заплатить налог по ставке 15%. А по деятельности новой фирмы по ставке 5%.

  • Аватар владимир

    фирма на новая а старя просто перерегистрировали в регионе а здесь налог доходы минус расходы 5%

    Ответить
    • Аватар Дарья

      По-моему, если изменения адреса официально внесены в реестр ЕГРЮЛ, то отчитываетесь и платите вы по ставкам, действующим по новому региону.

  • Аватар Татьяна

    Здравствуйте. я зарегистирировала ип (усн доходы 3%) в конце марта 2017 г. деятельность началась в начале мая. в 1 квартале было уплачено за себя 600 рублей, во втором квартале за себя 4750 рублей. доходы есть только во втором квартале в размере 6900. Нужно ли вносить авансовый платеж до 25 июля или нет?и в каком размере?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Считайте налог по итогам полугодия, если он меньше или равен взносам за себя (также считаются нарастающим итогом), то платить авансовый платеж не нужно.

  • Аватар Александр

    Здравствуйте. ИП на УСН доходы-в первом квартале не работал, т.е. доход равен 0. Должен ли я оплачивать авансовый платеж за этот период?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Нет, не должны, так как сумма налога тоже 0 в этом случае

  • Аватар Элен

    Добрый день! Ип открыт от 17 июня 2017 г (усн),было только одно поступление денежных средств . Нужно ли платить авансовый 25.07 за второй квартал ?
    Спасибо

    Ответить
    • Аватар Дарья

      По правилам, да, надо.

  • Аватар Амуланга

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, обязательно ли оплачивать авансовые платежи в течении года? Будет ли штраф если не оплачивать за полугодие?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      По правилам нужно оплачивать

  • Аватар Сергей

    Здравствуйте. ИП открыт 17 июля. Обязан ли я платить авансовый если к 25 июля не было поступлений денежных средств.

    Ответить
    • Аватар Дарья

      До 25 июля платится платеж по итогам полугодия, у вас до 30.06.2017 г. ИП даже не было, так что платить ничего не надо. У вас следующая дата — после 30.09.2017 г. по итогам 9 месяцев

  • Аватар Алексей

    Добрый день! На основной вид деятельности получен патент. Но без усн 6% его нельзя было получить. Надо ли ежеквартально сдавать отчеты по авансовым платежам, если никакой деятельности по усн 6% нет? Или же можно в конце года сдать нулевую декларацию?

    Ответить
  • Аватар Алексей

    Здравствуйте! ИП был открыт 13 марта. Открыли его по упрощенке 6% и получили патент. Основной вид деятельности ведем по патенту. Страховые отчисления платили во время. Нужно ли оплачивать авансовые платежи, и какова будет их сумма если доход нулевой(т.к. основную деятельность ведем по патенту)?

    Ответить
  • Аватар КМР

    Здравствуйте! В данном случае будет только пеня из расчета 1/300 ключевой ставки? Верно?
    У нас ситуация: ИП на УСН 15%. За 1 квартал авансовый выходит 1 млн. 240 тыс. в связи с тем, что товар был куплен, но не оплачен на конец квартала. Если мы не уплатим этот налог с рок до 25.04.18, а во 2 квартале налог уменьшится, то пеня будет считаться до какого срока?

    Ответить
  • Аватар Снежана

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в феврале 2017г был только доход за весь год, но при этом авансовый платеж не заплачен. ОПС и ОМС заплачены в конце года, как полжено, я как-то могу уменьшить налог на сумму страховых взносов?

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector