ИП на ОСНО в 2022 году — как перейти, вести учет и отчетность, плюсы и минусы общей системы налогообложения

Просмотров: 34062
Комменты: 18
30 Дек 2017
Автор статьи: Как зарабатывать.ру

Многие предприниматели, регистрируя свой бизнес как ИП, стараются сразу перейти на какой-либо из спецрежимов уплаты налогов. Почему такая ситуация встречается чаще всего? Здесь причин несколько:


Содержание

  • изначально малые обороты;
  • отсутствие работников;
  • ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
  • желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации. Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС. Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

  • объем выручки;
  • численность работников;
  • размер основных фондов;
  • вид деятельности;
  • перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета. Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени. В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

  • НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
  • НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 20%;
  • налог на имущество;
  • по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
  • страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

  1. 3-НДФЛ (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
  2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
  3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, какие отчеты сдавать ИП с работниками.

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

О ведении учета

Для ведения учета рекомендуем пользоваться сервисом Мое дело для упрощения работы.

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в КУДИР. Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара. В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя. При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен представить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого минимального налога как при УСН в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для ИП-работодателей на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Заключение

Итак, мы сегодня описали особенности ИП на ОСНО в общих чертах. Многие моменты, требующие отдельного рассмотрения, мы опишем в следующих статьях. Также ждем ваших комментариев и пожеланий: какие темы про ИП на общем режиме необходимо рассмотреть подробно?

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 619
10 Мар 2023
Как стать бухгалтером с нуля?
Просмотров: 1073
07 Мар 2022
Преимущества бухгалтерии на аутсорсе
Просмотров: 23460
19 Фев 2018
СЗВ-СТАЖ за 2022 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 40450
01 Фев 2018
Налогообложение ООО в 2022 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 191052
30 Янв 2018
Отчетность ИП в 2022 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 49651
23 Янв 2018
Лимиты для применения УСН в 2022 году
Просмотров: 156299
Максимальный оборот ИП в 2022 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 45707
22 Янв 2018
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2022 году
Просмотров: 9361
16 Янв 2018
ОКОФ 2017-2022 года и амортизационные группы с расшифровкой + как перейти на новый ОКОФ
Просмотров: 33901
15 Янв 2018
Уменьшение ЕНВД для ИП в 2022 году: с работниками и без них
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
18 комментариев - Читать комментарии
  • Аватар Алексей

    Спасибо, Дарья, за статью!
    Многие испугаются сразу столько цифр и вычислений. Делюсь опытом. Открыл ИП на ОСНО в мае, купля-продажа. Покупка официально через договор, расчетный счет, накладные, счета-фактуры. Продажа тоже. НО! Т.к. купленный товар прошел официально через банк, значит он будет как бы числится на моем складе. Я его продаю юр лицам также официально с оплатой через банк, накладные, счета-фактуры и таким образом его списываю.
    Появился вопрос: можно ли и как продавать частникам, которые не имеют расчетного счета и в принципе документы отчетные им не нужны и они готовы купить за наличку? Бытует мнение, что миссия не выполнима. Ответ нашелся пока в схеме «клиент идет со счетом в банк и переводит деньги за товар на мой р/счет», а я делаю накладную и счет-фактуру и таким образом списываю товар, а если продам за наличку, то на складе официально образуется недостача, выявляемая в случае проверки.
    Если есть другая схема, просьба делиться опытом. Если я ошибаюсь, то поправьте.
    Далее. За 2 квартал отчитался следующим образом: отдал наемному бухгалтеру приходные и расходные документы (накладные и счета-фактуры), она сделала архив со спец файлами для отправки через оператора отчета по НДС, я переправил их на эл. почту этому оператору, придя к ним в контору, они приняли, я оплатил 120р. и через неделю прислали мне извещение, что все нормально, мои документы приняты без ошибок. НДС я не платил, т.к. расходы на закупку товара в квартале привысили мои доходы с его продажи (например закупил на 150 т.р., а продал на 60 т.р. а остальное продал уже в июле, т.е. буду отчитываться по НДС уже в следующем квартале). Заплатил бухгалтерше-фрилансеру 350р.
    Заплатил через сбербанк онлайн взносы в ПФР страховой взнос ФФОМС (расчет прислали из ПФР по почте на бумаге с учетом неполного квартала) 2632р.
    Итого расходы на отчетность составили: 350+120+2632 = 3102р.
    Попутно веду файл в Excel, где отражается приход-расход-остаток товаров. Всё. Никаких КУДИР пока не веду (дайте ссылку, как она выглядит), другие налоги пока не плачу, работаю один. НДФЛ буду платить в следующем году. Надо отметить, что налог на имущество платиться наверное с имущества, используемого для предпринимательской деятельности, и приобретенного с расчетного счета? или я ошибаюсь? т.к.

    Ответить
  • Аватар Дарья

    Алексей, не все комментарии вижу сразу, ссылка на КУДИР для ИП на ОСНО:
    https://kakzarabativat.ru/formy-dokumentov/kudir-dlya-ip-na-osno-skachat/
    Налог на имущество в рамках ваших расчетов с бюджетом в качестве ИП платится, если имущество используется в деятельности. По остальному своему имуществу вы платите как обычное физлицо, вам приходит уведомление из налоговой с рассчитанной суммой. Тут все правильно.
    Учет в Эксель по остаткам на складе — это для вас. Как некий учетный регистр — оптимальный вариант.
    Теперь у меня возник вопрос: вы закупаете товар по офиц договору, поставщику платите через расчетный счет. Почему вы не можете продавать товар за наличку? Мне видится так: с юрлицами вы расчеты ведете через расчетный счет, выписываете документы. С физлицами — пусть рассчитываются наличнкой, вам тогда просто с кассой придется заморочиться и со сдачей выручки в банк. Я не совсем понимаю ваше утверждение, то если вы купили товары через расчетный счет в банке, то и продавать должны обязательно через р/с?

    Ответить
    • Аватар Алексей

      Спасибо, Дарья!
      Да, приобретаю по договору все официально, через р/с через банк.
      Про ККМ понятно. Если можно ссылочку или описание, что за заморочка с ККМ и какой там процесс (от ее покупки и регистрации, до отчетности по чекам).
      Я потому и написал, что проще мне человека отправить в банк, а потом получить у меня продукцию, чем мне лишние заморочки с ККМ. Тут есть некоторая особенность моего товара — его монтируют в 90% случаях организации или ИП и даже если кто берет за наличку, то он так или иначе связан с организацией (послали прораба или другого работника с деньгами), поэтому предварительно оговариваю, что расчет безналичный. Либо ККМ, но пока не заморочился с ней.

    • Аватар Дарья

      Тут по ККМ на УСН, но есть пункт про покупку и регистрацию ККМ
      https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nuzhna-li-kassa-kkm-dlya-ip-na-usn-isklyucheniya-registraciya-kkm-t-d/

  • Аватар Аноним

    Здраствуйте! Открыла не давно ИП на ОСНО(в налоговой не сказали что нужно прийти в теченнии месяца что бы встать на УСН) по грузоперевозкам, получается за 1 квартал приход на р/с банка составляет 67000, какой налог нужно уплатить, какая процентная ставка? (работников нет)

    Ответить
    • Аватар Дарья

      ИП на общем режиме платить НДФЛ 13%, плюс у вам еще НДС надо перечислить

  • Аватар Екатерина

    Здравствуйте!
    ИП на ОСНО.В 2015 году учел в доходах сумму аванса,по которому отгрузка
    не состоялась .В 2016г по письму покупателя аванс возвращен.В каком периоде
    следует учесть возврат-2015 (сдав уточненку на сумму возврата)или уменьшить
    на эту сумму доход в 2016 г?
    Спасибо!

    Ответить
    • Аватар Дарья

      По-моему, вам его надо учесть в расходах в 2016 году. При кассовом методе учета доходов / расходов операция отражается тогда, когда деньги реально получены / перечислены. Обязанности по пересчету налога не возникает.

  • Аватар Валерия

    Здравствуйте.
    ИП на ОСНО без сотрудников, хочу уточнить-
    Например ИП оказали услуги на 175000р.(в т.ч.НДС) в июне. Он платит с этой суммы 18% — 26695 р, и еще 13% НДФЛ — 22750р ?(к вычету нет подтв.расходов)

    Ответить
    • Аватар Дарья

      НДС 26695 руб
      НДФЛ (175000-26695)*13% = 19280 руб — доход без учета НДС считаете, НДС — по идее, это налог который платит ваш клиент, а вы его перечисляете в бюджет

    • Аватар Валерия

      Спасибо, понятно. ИП на ОСНО ужасно невыгодно.

    • Аватар Дарья

      НДС правильно, а НДФЛ — нет, считаете 13% с суммы дохода без учета НДС

    • Аватар Дарья

      НДС правильно, а НДФЛ — нет. НДФЛ считается с дохода без учета НДС, так как НДС — налог, который платит ваш клиент, а вы его только перечисляете в бюджет.

  • Аватар Василий

    Дарья, подскажите пожалуйста, а если ИП на ОСНО закупил товар через р/с и использовал его для себя? Ну например гвозди для дачи там или для другого. НДС за это учитывается к вычету и например расход, пусть сумма и небольшая, но чтобы ошибок в расчетах не было. Да и будет ли тогда недостача?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Недостачи не будет, вы же бухучет не ведете. А потом у ИП личные деньги и деньги «в бизнесе» не разделяются фактически. Принять сумму в расход и поставить НДС к вычету нельзя, так эти затраты не пошли на получение дохода, они не потрачены на предпринимательскую деятельность. Хотя зачем так делать — если вам нужны гвозди для дачи, и купите их для дачи в магазине за наличку. А так вы получается, хотите увеличить свои расходы для расчета налога, хотя по факту эти расходы никак к вашей предпринимательской деятельности не относятся.

  • Аватар Андрей

    Дарья, добрый день. Пожалуйста, подскажите, в феврале зарегистрировался ИП. Деятельность не велась, по счетам и за нал. не проходило ни одной операции. Надо ли сдавать декларацию по НДС до 20 апреля (ОСНО). Если надо, то где найти бланки и образец заполнения. Спасибо.

    Ответить
  • Аватар Татьяна

    Здравствуйте Дарья!!! ИП на ОСНО приобрел легковой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. Автомобиль принят к учету как ОС. Должен ли ИП уплачивать авансовые платежи по налогу на транспорт?

    Ответить
  • Аватар Ольга

    Здравствуйте Дарья! ИП на ОСНО, провел продажу товара по терминалу 31.12.17, деньги придут на р/с 09.01.18 г. Когда включать данные денежные средства в доход? В 2017 г. или в 2018 г.? Заранее спасибо за ответ со ссылками на НПА.

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector