Авансовые платежи по УСН в 2017 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке

13 января 13746 18 Автор: Шмидт Николай 13746 18

Авансовые платежи по УСН

Здравствуйте. Сегодня, уважаемые читатели, поговорим про авансовые платежи по УСН в 2017 году. Расскажем о том, как рассчитать авансовый платеж и приведем примеры расчета на базах «Доходы» и «Доходы минус расходы». По каким формулам их считать в течение года и на какие взносы разрешается их уменьшать?

Содержание

Что такое авансовый платеж по УСН


Об упрощенном спецрежиме (УСН или упрощенке) мы вам рассказывали уже не раз. Также мы уже писали про заполнение деклараций на УСН «Доходы» и про то, как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы».

Про КУДИР для ИП на УСН «Доходы» и про КУДИР для ИП на УСН «Доходы минус расходы» мы тоже писали отдельные статьи.

Отметим несколько важных для сегодняшней темы моментов, касающихся упрощенки:

  • На УСН налоговым периодом установлен год. Декларацию нужно составить и сдать по результатам года;
  • Отчетными периодами на упрощенке установлены квартал, полугодие и 9 месяцев. По окончании этих периодов декларацию составлять и сдавать не надо, зато надо сделать расчет авансового платежа по налогу и заплатить его.

Авансовый платеж представляет собой сумму налога, рассчитанную и подлежащую к перечислению в бюджет по результатам отчетного периода.

То есть, мы сначала по итогам 1 квартала считаем какой у нас получается на данный момент налог и уплачиваем его. Затем делаем расчет по итогам 6 месяцев, вычитаем из него сумму уже уплаченную по итогам 1 квартала, остаток доплачиваем в бюджет. Такие же расчеты делаются по итогам 9 месяцев. Потом считаем налог по итогам года и делаем окончательный расчет, который и должен отразиться в сдаваемой вами декларации.

В течение года ситуация может меняться, поэтому в результате при составлении годовой декларации у вас может получиться как сумма, которую надо доплатить в бюджет, так и сумма к вычету из бюджета – это когда вы в течение года перечислили авансов больше, чем у вас в итоге вышел налог.

Авансовые платежи по УСН «Доходы»: расчет и формула


Итак, какие данные нам требуются, чтобы рассчитать аванс:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Сумму уплаченных в периоде страховых взносов;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда формула для расчета аванса выглядит так:

Авансовый платеж = Доходы за период * Ставка – Страховые взносы – Авансовые платежи предыдущих периодов

Как считать покажем на примере: допустим, вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили 100 тыс. руб. дохода. Ставка УСН у вас стандартная 6%. В 1 квартале вы перечислили в фонды часть взносов за себя, например, 5 тыс. руб.

Аванс (после 1 квартала) = 100 тыс. руб. * 6% — 5 тыс. руб. – 0 = 1 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и заплатили за себя следующие 5 тыс. руб. взносов.

Аванс (после 6 мес.) = (100 + 150 тыс. руб.) * 6% — (5 + 5 тыс. руб.) – 1 тыс. руб. = 4 тыс. руб.

Дальнейший расчет делается аналогично.

Важно! На УСН (с базой доходы):

  • ООО могут вычесть из налога взносы за своих работников, но снизить налог можно только на 50% от рассчитанной суммы.
  • ИП, не имеющие работников, вправе вычесть из налога все взносы за себя.
  • ИП-работодатели могут вычесть из налога и на взносы за себя, и на взносы за сотрудников, но снизить рассчитанную сумму налога разрешено не более чем на 50 % от рассчитанной суммы налога.

Авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы»: расчет и формула

Итак, что нужно, чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН «Доход минус расход»:

  • Размер доходов за период нарастающим итогом;
  • Размер расходов за период нарастающим итогом;
  • Применяемую ставку налога;
  • Суммы авансов, уже перечисленных ранее в текущем году.

Тогда выражение для расчета аванса представляет собой следующее выражение:

Авансовый платеж = (Доходы за период – Расходы за период) * Ставка – Авансовые платежи предыдущих периодов

Теперь смотрим на примере: вы ИП без работников, по итогам 1 квартала вы получили доходов на 100 тыс. руб., расходы за этот период составили 60 тыс. руб.. Ставка УСН у вас стандартная 15%.

Аванс (после 1 квартала) = (100 тыс. руб. – 60 тыс. руб.) * 15% = 6 тыс. руб.

Затем во 2 квартале вы получили еще 150 тыс. руб. доходов и понесли расходы в 70 тыс. руб.

Аванс (после 6 мес.) = ((100 + 150 тыс. руб.) – (60 + 70 тыс. руб.)) * 15% — 6 тыс. руб. = 12 тыс. руб.

Дальнейшие расчеты делаются аналогично.

Важно! В этой формуле взносы в страховые фонды за себя и за работников не учитываются, так как они уже включены в состав расходов – отдельно их считать не надо, они уже приняли участие в снижении налоговой базы.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2017 году

Авансовые платежи по УСН надо перечислить в бюджет до 25 числа идущего за завершившимся периодом месяца – то есть, до 25 апреля / июля / октября.

Платить их в течение года нужно обязательно! Это предусмотрено налоговым законодательством, за нарушение которого вам грозят пени за просрочку платежа.

Чтобы всегда вовремя платить авансовые платежи по УСН и другие налоги, пользуйтесь специальным сервисом, который упростит учет.

Даже если вы уже понимаете, что налог по годовым результатам деятельности у вас будет ниже суммы авансов, платить их в течение года все равно надо. Просто по итогам года у вас образуется переплата по налогу – вы ее можете зачесть в счет платежей уже со следующего года или вернуть.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 18
  1. Мария

    Добрый день! Я нахожусь на УСН 6% без работников, подскажите пож могу ли я уменьшить Авансовый платеж за 1 квартал 2017 года, помимо обязательных страховых взносов уплаченных в данном квартале в сумме 6998 руб, на налог на прибыль за 2016 год уплаченный в феврале 2017 года?

    Ответить

    Дарья ответил:

    УСН вы можете уменьшить только на взносы. Налог на прибыль здесь вообще ни при чем.

    Ответить

  2. владимир

    здравствуйте мы находимся на усн доходы минус расходы, поступление было но авансовые платежи не платили в начале следующего года мы переехали в другой регион, фирму зарегистрировали на новом месте,где доходы минус расходы 5% теперь какой налог нам теперь платить 15% или 5%

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас зарегистрирована новая фирма, то по старой фирме вы должны были ее закрыть и отчитаться в предыдущем регионе и заплатить налог по ставке 15%. А по деятельности новой фирмы по ставке 5%.

    Ответить

  3. владимир

    фирма на новая а старя просто перерегистрировали в регионе а здесь налог доходы минус расходы 5%

    Ответить

    Дарья ответил:

    По-моему, если изменения адреса официально внесены в реестр ЕГРЮЛ, то отчитываетесь и платите вы по ставкам, действующим по новому региону.

    Ответить

  4. Татьяна

    Здравствуйте. я зарегистирировала ип (усн доходы 3%) в конце марта 2017 г. деятельность началась в начале мая. в 1 квартале было уплачено за себя 600 рублей, во втором квартале за себя 4750 рублей. доходы есть только во втором квартале в размере 6900. Нужно ли вносить авансовый платеж до 25 июля или нет?и в каком размере?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Считайте налог по итогам полугодия, если он меньше или равен взносам за себя (также считаются нарастающим итогом), то платить авансовый платеж не нужно.

    Ответить

  5. Александр

    Здравствуйте. ИП на УСН доходы-в первом квартале не работал, т.е. доход равен 0. Должен ли я оплачивать авансовый платеж за этот период?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, не должны, так как сумма налога тоже 0 в этом случае

    Ответить

  6. Элен

    Добрый день! Ип открыт от 17 июня 2017 г (усн),было только одно поступление денежных средств . Нужно ли платить авансовый 25.07 за второй квартал ?
    Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    По правилам, да, надо.

    Ответить

  7. Амуланга

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, обязательно ли оплачивать авансовые платежи в течении года? Будет ли штраф если не оплачивать за полугодие?

    Ответить

    Дарья ответил:

    По правилам нужно оплачивать

    Ответить

  8. Сергей

    Здравствуйте. ИП открыт 17 июля. Обязан ли я платить авансовый если к 25 июля не было поступлений денежных средств.

    Ответить

    Дарья ответил:

    До 25 июля платится платеж по итогам полугодия, у вас до 30.06.2017 г. ИП даже не было, так что платить ничего не надо. У вас следующая дата — после 30.09.2017 г. по итогам 9 месяцев

    Ответить

  9. Алексей

    Добрый день! На основной вид деятельности получен патент. Но без усн 6% его нельзя было получить. Надо ли ежеквартально сдавать отчеты по авансовым платежам, если никакой деятельности по усн 6% нет? Или же можно в конце года сдать нулевую декларацию?

    Ответить

  10. Алексей

    Здравствуйте! ИП был открыт 13 марта. Открыли его по упрощенке 6% и получили патент. Основной вид деятельности ведем по патенту. Страховые отчисления платили во время. Нужно ли оплачивать авансовые платежи, и какова будет их сумма если доход нулевой(т.к. основную деятельность ведем по патенту)?

    Ответить

Добавить комментарий