Системы налогообложения ИП: УСН, ЕНВД, Патент, ОСНО и какой спецрежим выбрать ИП

11 декабря 23408 47 Автор: Шмидт Николай 23408 47

Системы налогообложения ИП

Здравствуйте, дорогие читатели! Сегодня я хотел бы представить вам новый формат статей на моем сайте. В разделе «Бухгалтерия и налоги» статьи будет писать Дарья Мильто — специалист в области бухгалтерского и налогового учетов. На ваши вопросы тоже будет отвечать она, поэтому теперь у вас будет квалифицированная поддержка! Я уже писал статью о том, как открыть ИП. А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для ИП.


Какую систему налогообложения выбрать ИП?buh-1

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, налога на имущество, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю?

  1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
  2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, заполнение деклараций;
  3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

  1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 18% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
  2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП. Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти. Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, плюс налог на имущество; декларацию нужно заполнять один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). Во втором случае ставка утверждается на региональном уровне и может быть меньше (власти могут установить ее в границах 5-15% с учетом категорий налогоплательщиков).

Для перехода на УСН есть ограничения:

  1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
  2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 45 млн рублей, годовой ориентир – 60 млн рублей. Установленные суммы корректируются на коэффициент-дефлятор. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
  3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

  1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
  2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2015 году составляют 22 261,38 рубля и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:


  • если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
  • если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
  • если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
  • если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
  • если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

  1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
  2. обязательное применение контрольно-кассового аппарата, так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС, налога на имущество; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Упрощенная система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

Плюсами ЕНВД можно считать:

  1. освобождение от НДФЛ и НДС, налога на имущество;
  2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
  3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
  4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
  5. возможность не применять ККА.

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что не обязательно использовать ККА). Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета. В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Единый налог на вмененный доход.

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

  • разрешена только для ИП;
  • можно применять только для особых видов деятельности;
  • можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
  • отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
  • освобождает от НДФЛ и НДС, налога на имущество;
  • сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
  • ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
  • можно работать без ККА.

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Патентная система налогообложения.

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

  1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
  2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
  3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
  4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
  5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
  6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

Также рекомендуем вам вести бухгалтерский и налоговый учеты в сервисах онлайн бухгалтерии, потому что многие расчеты делаются автоматически, вы никогда не забудете об уплате налогов и обязательных платежей, вся документация для отчетов генерируется автоматически, что упрощает вам работу на 100%. Даже в налоговую ходить не надо! Кстати на сайте уже есть статья про один из таких сервисов: «Как вести бухгалтерию онлайн самостоятельно».

Заключение

В заключение хочу сказать, чтобы вы к выбору системы налогообложения относились серьезно. Выбрать, посчитать и помочь в этом вам может Дарья. Задавайте вопросы в комментариях к этой статье или в разделе «Вопросы-ответы». Также обязательно подпишитесь на обновление статей и заходите на сайт чаще, потому что в следующих статьях о бухгалтерском и налоговом учетах Дарья расскажет подробно о каждой системе налогообложения, приведет примеры расчетов и расскажет как платить налоги. Кстати, вот одна из таких статей: Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения. Другие статьи будут появляться в разделе «Бухгалтерия и налоги».

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 47
  1. Ольга

    спасибо за статью.

    Ответить

  2. М.С.

    Хорошая статья, Спасибо!

    Ответить

  3. Марат

    Подскажите хорошую CRM систему по аналогии с Класс 365

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Все crm системы по своему хороши и удобны, но выделять какую-то одну не имеет смысла, т.к. всегда найдутся те, кто будет оспаривать чужой выбор. Поищите в гугле, ответов множество и уже из имеющихся выбирайте удобную и функциональную для себя. Я не пользуюсь crm системой и поэтому не могу порекомендовать какую-то конкретную.

    Ответить

  4. Алексей

    Здравствуйте, Дарья!
    НДС при осно: в каких случаях 18 или 10%?
    При осно на какое имущество в каком размере налог? Если можно укажите статьи нк. Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    По НДС смотрите Главу 21 НК РФ, статья 164.
    Пункт 2 ст. 164 предусматривает случаи использования ставки в 10%. К ним относятся реализация медицинских товаров отечественного и иностранного производства, некоторых товаров для детей, сельскохозяйственной продукции, продуктов питания, периодических изданий и книжной продукции, племенного скота. Полный перечень товаров, на которых распространяется ставка в 10%, а также исключения по ним смотрите в 164 статье.
    Там же, п. 3 — о ставке в 18%. По ставке 18% облагаются те операции, которые не перечислены в п. 1,2,3 и 4 указанной статьи.

    Ответить

    Дарья ответил:

    По налогу на имущество:
    для организаций смотрите Главу 30, конкретно по ставкам — статья 380, в ней указаны общие положения. Размер ставки устанавливается на региональном уровне, по субъектам РФ может отличаться.
    для ИП смотрите Главу 32, по ставкам — статья 406, здесь также общие положения. Размер ставки устанавливается на уровне муниципальных образований.
    Отмечу еще момент про изменения с начала 2015 года: регионы постепенно переходят на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости объекта — изменения в НК РФ вступили в силу с нового года. Размер налога будет зависеть от кадастровой стоимости объекта, ставки и наличия вычетов.

    Ответить

    Алексей ответил:

    а так, без ип, мы разве не платим налог на квартиру которая в собственности?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Это тоже Глава 32 — Налог на имущество физических лиц

  5. Алексей

    Я понял, но разве это не одно и то же? если мы платим налог на квартиру, дом по умолчанию, зачем указывать этот налог среди прочих для ИП?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Потому что до 2015 года ИП на спецрежимах освобождались от уплаты налога на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО налог должны были платить всегда. Речь идет не о квартире или доме, а коммерческой недвижимости, например, помещения под офис или торговый зал, склад.
    Сейчас с объектов, по которым утверждена кадастровая стоимость и принят региональный закон, налог на имущество платят все, независимо от использования спецрежима.

    Ответить

  6. Алексей

    ВОТ наконец-то я услышал это — КОММЕРЧЕСКАЯ недвижимость, про это и хотел уточнить.

    Ответить

  7. Георгий

    Дарья, проясните, пожалуйста:
    1) Почему для моих партнеров может быть важна система налогообложения, по которой я плачу налоги? Они-то здесь причем, налог ведь плачу я?
    2) > «если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);»
    А как вообще нужно подтверждать? И почему нельзя подтвердить? Ведь деньги с электронных платежных систем люди потом выводят на обычный банковский счет? Да и к тому же, разве расчетные счета с таких систем не имеют юридической силы?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Для ваших партнеров может быть важен НДС, если вы выберете упрощенку, то она от уплаты НДС вас освобождает, это означает, что вы выставляете своему клиенту документы без НДС. В этом случае он не сможет принять его к вычету.

    Ответить

  8. Дарья

    2. Георгий, откройте главу УСН в НК РФ, там есть отдельная статья о признании расходов. Они должны быть подтверждены документально и быть экономически обоснованными плюс еще некоторые требования. Да, если вы будете заниматься оформлением корпоративного кошелька в платежной системе, возможно вы сможете предоставить какие-то документы, некую выписку платежной системы. С обычным кошельком так не получиться. А с расчетным счетом в банке все просто, есть платежки, есть выписка банка — все операции можно проверить.

    Ответить

  9. Георгий

    >»это означает, что вы выставляете своему клиенту документы без НДС. В этом случае он не сможет принять его к вычету.»
    «Его к вычету» — что имеется в виду под этим местоимением?
    Я так понимаю, что если я выставил счет клиенту, при этом используя упрощенку для себя, клиент не сможет учесть данный счет в своих расходах, когда будет отчитываться перед налоговиками? Или нет? А почему так? В чем препятствие?
    Дарья, извините, если вопрос глупый, я только начал изучать налогообложение.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Георгий, ничего страшного! Лучше спросить и узнать)
    Ваш партнер не сможет принять к вычету входящий НДС. Это уже вопросы, касающиеся расчетов с бюджетом по НДС и заполнением декларации по этому налогу.
    Пример: вы ИП (или ООО) на упрощенке, оказываете какие-либо услуги. Клиент желает заказать у вас услугу и запрашивает счет на оплату. Вы, выставляя ему счет, указываете в нем стоимость своей услуги, например 5000 рублей, дополнительно прописывая «Без суммы НДС» — так как упрощенка вас от уплаты НДС освобождает. Клиент оплачивает услугу, вы отражаете эти 5000 рублей в доходах.
    Что было бы если вы должны были бы платить НДС? Вам нужно было бы выставить счет с выделением суммы НДС, например:
    услуги по ремонту одежды 5000 руб
    кроме того НДС 762,7 руб
    ИТОГО к оплате 5000 рублей
    Клиент оплачивает вам 5000 рублей, 4237,3 рублей — отражаете в своих доходах, а 762,7 руб — перечисляете в госбюджет.
    Клиент же на основании вашего счета и акта выполненных работ отражает 4237,3 руб в своих расходах, а 762,7 рублей принимает к вычету при расчете суммы НДС, которую он должен заплатить в бюджет — ведь вы эти 762,7 руб уже за него перечислили.
    Вот, надеюсь понятно, может цифры я не очень удачно привела конечно.
    Если вы упрощенец, то все ваши счета и СФ будут без НДС, клиенты ничего к вычету не принимают. Если они такие же упрощенцы и НДС не платят — им все равно. Если компания крупная и это один счет в квартал, то они на него тоже, скорее всего не обратят внимания даже. А если компания работает с вами регулярно и суммы достаточно значимые, то ей, конечно, будет лучше, если она будет иметь возможность принять НДС к вычету.

    Ответить

    Георгий ответил:

    Дарья, пример понятный. Но, честно говоря, запутался еще больше.
    1) Когда клиент оплатил мне 5000 рублей, а в расходах указывает 4237 рубля — в чем тут выгода для него? Ведь если он платит налог по схеме «доходы минус расходы», получается, государство у него отнимет больше! То есть, он сам себе занижает издержки де юро, когда де факто они больше.
    Вот схема расчетов, из примера:
    Доход клиента 50 000 рублей. Он заказал у меня услугу и оплатил 5 000 рублей.
    Налог по фактической оплате: (50 000 — 5 000) * 0,18 = 8100
    Налог с вычетом 762 рублей: (50 000 — 4 237)*0,18 = 8237

    Что имеем по факту: налог к уплате больше на 137 рублей.
    _______________________________________________________

    Почему клиент должен платить НДС? Если, к примеру мальчик Петя отнес мамины туфли в ремонт, и отдал мастеру на руки 300 рублей, ему выгодно сказать маме, что он отдал именно 300, а не 280. Потому что она спросит, где остальные 20 рублей?
    Чего доброго, когда мальчик не найдет, что ответить, она позовет папу. А с ним шутки плохи.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Георгий, НДС — косвенный налог, на цифры в примере можете не обращать внимания — это просто мой пример. Даже если так, то 4237 у клиента будут расходы, а 762 — НДС, который он платит в бюджет через вас. Поэтому и налог косвенный. НДС платит покупатель, точно так же как мы с вами в обычном магазине. Посмотрите любой чек из продуктового: там будет сумма итого и в том числе НДС.
    Если честно, НДС действительно сложная тема для понимания, особенно, если вы только начали разбираться.

    Дарья ответил:

    И еще в примере с НДС: 4237 руб — расходы клиента на вашу услугу, 762 руб — НДС, который он тоже отражает в бухгалтерском учете, только на другом счете. Обе суммы учитываются и в налоговом учете, просто одна идет в расходы и влияет на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а другая на сумму НДС к уплате в бюджет.

  10. Георгий

    Вот оно что. Теперь понятно. То есть, когда у меня нет возможности выбрать какую-то другую схему, кроме ОСНО, я обязан за любой продукт или услугу, оплаченные компанией платить НДС?

    Ответить

    Георгий ответил:

    То есть, если, к примеру, этот клиент из примера заказал и оплатил услугу на 5 000, он помимо этих 5000 должен еще заплатить сверху 762 рубля?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, получается, что любая покупка предполагает уплату НДС, все правильно, он конечно может быть и не 18%, а например 10%. В отдельных случаях есть и другие ставки, но это сейчас уже лишние подробности.
    Если вы собираетесь работать как ИП или небольшое ООО, советую начать с изучения УСН — это гораздо доступнее для понимания. Здесь уже есть несколько статей по упрощенке: про ставки, про страховые взносы, про заполнение деклараций. Если возникают вопросы — спрашивайте!

    Ответить

  11. Георгий

    Дарья, добрый день!
    Очередной вопрос по НДС:
    Из названия налога видно, что он начисляется на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость. Если речь идет об оплате услуг, там вся стоимость добавленная. Это понятно. (хотя опять же, себестоимость там тоже есть — хотя бы электроэнергия, которая использовалась, при оказании услуги, или аренда за помещение, в котором услуга оказывалась)
    Гуглил на тему, как рассчитать НДС и везде одно и то же — мол, добавьте 18 процентов к сумме и все. Но почему тогда в названии налога фигурирует именно добавленная стоимость?
    Например, я занимаюсь продажей парфюмерии. Из 100% стоимости товара, только 20% являются добавленной стоимостью. То есть той суммой, которую я удерживаю с покупателя за свою работу. Остальное — себестоимость. Почему налог считается с полной стоимости товара?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Георгий, я, возможно, позже посоветую вам какую-нибудь книгу по теории налогообложения, сейчас не могу сказать, где об этом лучше всего написано. Ваш вопрос относится именно к теории налогов, в законодательных актах, в т. ч. НК РФ, ответов на такие вопросы нет.
    Если коротко, то объяснение выглядит так:
    Налог считается с суммы добавленной стоимости, сама добавленная стоимость применительно к предприятию может быть рассчитана двумя способами:
    1. как сумма выплачиваемой зарплаты и полученной прибыли;
    2. как разность суммы поступлений за проданную продукцию и суммы произведенных затрат — по сути, это то, о чем вы говорите.
    Исходя из этих двух способов расчета добавленной стоимости есть 4 метода исчисления налога (в теории):
    1. прямой аддитивный, когда ставка налога применяется к сумме всех компонентов добавленной стоимости;
    2. косвенный аддитивный, когда ставка налога применяется к каждому компоненту добавленной стоимости отдельно;
    3. метод прямого вычитания, когда ставка применяется к разнице цен реализации и закупки;
    4. косвенный метод вычитания, когда ставка применяется отдельно к цене реализации продукции и к цене приобретения сырья.
    Из всех этих методов наиболее прост и удобен на практике именно четвертый, когда ваш поставщик выставляет вам НДС в размере 18% от своей цены, а вы выставляете НДС уже своим покупателям в размере 18% от своей цены. Остальные методы требуют сложного аналитического учета, когда нужно выделять все компоненты добавленной стоимости и делать дополнительные расчеты.
    Если вы конечный продавец в цепочке, ваш 18% — налог со всех компонентов добавленной стоимости, заложенных в цену товара. Именно эти 18% должен получить бюджет. Учитывая особенности уплаты НДС — принятие к вычету входящего НДС на каждом этапе цепочки — в бюджет и попадет именно эта сумма. Например, вы купили материалы на 118 руб, из них 18 руб — НДС, сделали некую продукцию и продаете ее по цене 200 руб без НДС, добавленная стоимость в этом случае равна 100 руб. Цена реализации вашей готовой продукции с НДС будет составлять 236 руб. Со своей добавленной стоимости в 100 руб вам нужно заплатить НДС в 18 руб. Его вы и заплатите, так как исходящий НДС 36 руб минус входящий НДС со стоимости материалов 18 руб получится 18 руб.

    Ответить

    Георгий ответил:

    Дарья, вот это фокус! Вы так ловко манипулируете цифрами, я так и не понял, как кролик появился в шляпе.
    1) Если я уже оплатил НДС за материалы (118 рублей), почему я должен включать эти деньги в конечную стоимость продукции? 18 рублей с моей добавленной стоимости понятны, тут вопросов нет. Но вы говорите, что, по сути, я должен уплачивать НДС за материалы 2 раза. (Да, платит клиент, но я рассматриваю это как ущерб для моего конкурентного положения на рынке, т.к. чем выше цена, тем больше вероятность, что клиенты будут искать другой вариант.)
    2) Возьмем другой пример: я закупил продукцию по цене 3000 рублей (с налогом — 3540), а продаю по 4000. Добавленная стоимость — 460 рублей. Но налог я должен считать все равно со всей суммы? (18% с 3000 рублей — при закупке + 18% добавленная)
    3) А если я на УСН, закупаюсь на эту же сумму из примера выше, поставщик не должен включать НДС в стоимость? А не придется ли ему выплачивать НДС за меня, как было бы в случае, если бы счет к оплате выставил уже я?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. 118 рублей — это ваши затраты на покупку материала, который идет на изготовление вашей готовой продукции — эта сумма входит в себестоимость вашей готовой продукции. Вы НДС два раза не платите. Когда вы оплачиваете поставщику 118 руб, он перечисляет 18 руб в бюджет — так как он в данном случае плательщик НДС. Вы эти 18 руб потом принимаете к вычету и из 36 руб НДС, которые доходят до вашего покупателя, в бюджет перечисляете 18 руб.
    2. Если вы купили товар за 3000 руб без НДС, а продаете за 4000 без НДС, то добавленная стоимость составляет 1000 руб., цена вашей продажи с НДС составит 4720 руб, из которых 720 руб НДС. Считаем налог с вашей добавленной стоимости 1000 * 18% = 180 руб. 540 руб НДС вашего поставщика плюс ваши 180 руб — в итоге вот они 720 руб НДС с вашей цены продажи.

    Дарья ответил:

    3. При чем тут УСН? Если вы на УСН, то ваш поставщик выставляет на вас счет с НДС. 3000 руб + 540 руб НДС и перечисляет эти 540 руб в бюджет. Вы на своего покупателя выставляете счет без НДС при упрощенке и ничего в бюджет не перечисляете, 540 руб к вычету принять не можете. Фактически ваша цена на покупателя будет равна аналогичному предложению вашего конкурента на ОСНО — он выставляет на покупателя ту же сумму, но она будет включать НДС. При упрощенке счет без НДС означает, что вы прописываете в документах «без НДС»: в результате чего вы не платите НДС в бюджет, а ваш покупатель не принимает его к вычету при своих расчетах с бюджетом.

  12. Артём

    Добрый день Дарья! Хочу открыть ИП, но не знаю какую форму выбрать. В планах покупать оборудование, перепродать его, а далее оказывать услугу по установке этого оборудования и его ежемесячного обслуживания. Подскажите, что выбрать?

    Ответить

    Дарья ответил:

    В вашем случае лучше всего подойдет УСН. Причем надо примерно прикинуть ваши ожидаемые доходы и расходы, сравнить и определиться с объектом налогообложения. На упрощенке два варианты: либо вы платите 6% с доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами. У вас могут быть достаточно большие суммы расходов — все-таки вы будете закупать оборудование, поэтому имеет смысл хотя бы примерно просчитать оба варианта и из них выбрать тот, где сумма налога меньше.

    Ответить

  13. Ульяна

    Здравствуйте у меня открыт ип,налог установен вмененка(на аренде в 4 квадрата),собираюсь взять в аренду 57 квадратов,и сдавать их в аренду,какую сейчас лучше выбрать систему налогообложения?Заранее спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если сдача в аренду помещений подойдет под ЕНВД (см. список видов деятельности, при которых применим ЕНВД), то можно и эту деятельность оставить на вмененке. Если не подходит, то УСН — особенно, если вы при регистрации ИП подавали заявление на УСН.

    Ответить

  14. Елена

    Добрый день. У меня транспортная компания на ОСНО. Мне заказчики оплачивают счета с НДС. Вопрос, могу ли я оплачивать перевозчикам без НДС?

    Ответить

  15. Дарья

    Елена, вы платите перевозчикам (для вас они поставщики услуг) так, как они на вас выставят. Те, кто на ОСНО и платит НДС, выставляет счета с НДС, те кто на УСН или ЕНВД и не платят НДС — выставляют счета без НДС. Вы в любом случае оплачиваете сумму счета. Просто в первом случае вы можете принять НДС заплаченный поставщику к вычету, а во втором — ничего принять к вычету не можете, так как никакой НДС поставщик не выставляет.

    Ответить

  16. Наталья

    Добрый день Дарья!Ни как не могу разобраться какой налог мне выгоднее ЕНВД или патент. Помогите разобраться и расчитать. Местонахождение ИП Саратовская обл.,г.Энгельс. Розничная торговля продуктами питания,площадь 10кв.м.,остальное склад.Работаю сама,без наёма работников.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Так считайте вмененный доход по своей деятельности и считайте ЕНВД, потом узнайте потенциальный доход по патенту и посчитайте сколько вы должны будете заплатить за годовой патент. Там, где налог меньше, тот и выбирайте. На ЕНВД из налога модно взносы за себя вычесть, а на патенте нельзя. Поэтому скорее всего ЕНВД будет выгоднее.

    Ответить

  17. Алена

    Добрый день!подскажите пож-та открываю ип в сельской местномти,продуктовый магазин. Могу ли я выпрать для нолого патент?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можете, если все критерии для этого будут соблюдены.

    Ответить

  18. Татьяна

    Здравствуйте! В данный момент нахожусь на УСН ОКВЭД 51.43.1 хочу торговать в розницу из офиса . Такая торговля попадает под патент?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Розничная торговля, так-то попадает под патент. Но осуществляться она должна на объектах стационарной / нестационарной торговой сети, а офис — территория административного здания, а не торгового. Поэтому, думаю, что с этим могут быть проблемы

    Ответить

  19. Татьяна

    Тогда, как я понимаю, чтобы торговать в розницу необходимо применить раздельный учет и применить ЕНВД. Правильно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну либо все оставить на УСН

    Ответить

  20. Шангул

    Добрый день Дарья!Я хочу открыт ИП по переработку и консервированию фруктов и орех,какой вид налога мне будеть выгоднее?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если такое производство предполагает большие расходы и вы их сможете подтверждать документально, то лучше УСН с базой Доходы минус расходы.

    Ответить

  21. Александр

    Подскажите пожалуйста,занимаюсь сварочными работами(установка заборов,сварка,мангалы,ворота и т.д)какой вид ип мне посоветуете открыть

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. УСН 6%.

    Ответить

  22. Федор

    Здравствуйте. Хочу открыть ИП, виды деятельности:
    1. Ремонт телефонов, ноутбуков.
    2. Торговля сопутствующими товарами (чехлы, аккумуляторы, зарядки, кабели).
    Аренда 20 000 в месяц, один работник, затраты на запчасти, рекламу, связь, интернет.
    Помогите, пожалуйста с выбором системы налогообложения.
    Имею ввиду я и еще один работник. Итого двое.

    Ответить

Добавить комментарий