Как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП на УСН и ЕНВД

Просмотров: 23348
Комменты: 19
20 Окт 2017
Автор статьи: Как зарабатывать.ру

Здравствуйте! Сегодня поговорим про вычет взносов из налога на УСН и ЕНВД, рассмотрев нестандартные ситуации. После прочтения статьи вы узнаете, как уменьшить налог на сумму страховых взносов «за себя».


В статьях на нашем сайте мы не раз рассказывали о применении как упрощенки, так и вмененки: писали об особенностях этих спецрежимов, о том, как их считать и как заполнять декларации. Не раз говорили и о том, что при расчете этих налогов ИП вправе вычесть из их суммы взносы за себя, а также за своих работников. О том, как это можно делать, мы и будем рассказывать сегодня. Ниже мы постараемся ответить на наиболее частые вопросы, связанные с этой темой.

Напомним, что ИП без работников при расчете налога может вычесть из него все уплаченные в отчетном периоде фиксированные взносы. ИП-работодатель вправе уменьшить рассчитанную сумму налога на взносы за работников, но не более чем на 50%.

Но на практике все не так просто, поэтому возникает множество вопросов: как лучше платить взносы, можно ли их вычитать, если они уплачены с опозданием, можно ли вычесть дополнительный взнос в ПФР и т.д. постараемся на них сегодня ответить.

Как надо правильно платить фиксированные взносы

Напомним еще раз, что в 2022 году сумма взносов за себя составляет 36 238 руб. за год, что является фиксированным платежом, не зависящим от МОТ. Перечислить эту сумму нужно строго до конца года, последние числа декабря – крайний срок! Все остальное – одной суммой или частями, одинаковыми частями или разными – решаете вы сами. Как вам удобно, так вы и платите. Никаких сроков по месяцам / кварталам нет, главное – заплатить эту сумму до конца года.

Большинство ИП на УСН делит эту сумму на 4 одинаковые части и платит поквартально: это делается для того, чтобы можно было равномерно в течение года вычитать взносы из налога и не переплачивать авансовые платежи. То есть, это деление на 4 равных части делается просто для удобства! Вы можете разделить всю сумму на 12 равных частей и платить каждый месяц, можете заплатить все 36 238 руб. одной суммой, можете распределить суммы между двумя кварталами, в которых у вас ожидаются наибольшие доходы – делайте так, как вам удобнее! Такое деление обосновано для УСН, когда ваши доходы по периодам действительно могут отличаться, например, из-за сезонности бизнеса.

На ЕНВД взносы лучше платить равными частями каждый квартал – при расчете ЕНВД в качестве базы используется вмененный доход, поэтому при отсутствии изменений в физических показателях сумма налога каждый квартал будет одинаковой!

Как уменьшить налог на взносы

Рассмотрим множество разных ситуаций и разберемся, как уменьшить налоги на страховые взносы для ИП.

Можно ли вычитать заплаченные взносы когда считаем авансы на УСН

Конечно, можно. Именно для этого их и платят частями. Если у вас доходы по кварталам примерно равны, соответственно и сумма налога примерно одинакова, то выгоднее перечислять взносы именно равными частями поквартально – так они равномерно распределяются по году, а вы не переплачиваете сумму авансовых платежей. Главное здесь соблюдать правило: на УСН из авансового платежа за прошедший период вы можете вычесть только ту сумму взносов, которую вы перечислили именно в этом периоде. Например, из аванса по УСН по итогам полугодия можно вычесть взносы, заплаченные до 30 июня.

Если в 1 квартале налог меньше взносов, можно ли вычесть остаток взносов в следующем квартале

На УСН отчетными периодами являются 1 квартал, а затем полугодие и 9 месяцев – здесь нет отдельного расчета по каждому кварталу. И доходы, и сам налог, и взносы берутся в расчете нарастающим итогом. Поэтому никаких остатков взносов нет и быть не может. При расчете аванса за 1 квартал вы берете доходы за первый квартал, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 31 марта. Когда считаете аванс за полугодие вы берете доходы за 6 месяцев, считаете налог, вычитаете взносы, заплаченные до 30 июня и т.д.

На ЕНВД ситуация другая: здесь нет авансов, налог считается каждый квартал. Поэтому здесь из налога вычитаются только взносы, относящиеся к этому кварталу! Если у вас по итогам квартала налог меньше взносов, то вы просто обнуляете налог и все – никакого остатка взносов на следующий квартал не переносится.

Как вычесть дополнительный взнос в ПФР

Дополнительные взносы платят те ИП, у которых годовой доход получился больше 300 тыс. руб.

Напомним, что допвзнос рассчитывается по результатам года и должен быть заплачен до 1 июля уже нового следующего года. Этот допвзнос относится к взносам ИП за себя, поэтому на него, по сути, распространяются все остальные правила уменьшения УСН и ЕНВД на фиксированные взносы – то есть, допвзнос также уменьшает налог!

Здесь нужно учесть вот что: если вы перечислите допвзнос уже в следующем году, то и вычесть вы его сможете уже из налога следующего года. Но если в течение года вы уже понимаете, что ваши доходы переваливают за 300 тыс. руб., то вы вправе не ждать конца года, а считать и перечислять допвзнос в текущем году – соответственно, и вычесть такие суммы вы можете сразу же в текущем году. При расчете доп взноса помните, что на УСН для его исчисления берется фактический доход, а на ЕНВД – вмененный!

Может ли ИП-работодатель вычитать из налога свои взносы одновременно с взносами за работников

Раньше ответ зависел от применяемого режима! На УСН можно было вычитать и взносы за себя, и взносы за работников. А вот на ЕНВД можно было вычитать только взносы за работников. Теперь же эту разницу между спецрежимами убрали: и на упрощенке, и на вмененке ИП-работодатели могут вычитать как взносы за себя, так и за работников. Не забывайте, что налог можно уменьшить максимум на 50% от его изначально рассчитанной суммы.

Как быть, если ИП на УСН забыл заплатить взносы за себя до 31 декабря и перечислил их уже в январе следующего года

Эти взносы вы все равно можете вычесть, но уже только из налога того года, в котором они заплачены. То есть, если вы забыли заплатить взносы за себя в 2021 году, а сделали это уже только, например, в январе 2022 года, то и вычесть их вы можете из налога уже за 2022 год.

При этом помните, что, так как вы не заплатили взносы в срок, вам нужно будет заплатить еще и пени. На сумму пеней налог уменьшить нельзя в любом случае!

Можно ли на ЕНВД вычесть из налога взносы, заплаченные до подачи декларации

На вмененке декларация подается налоговикам каждый квартал, и может сложиться такая ситуация, что взносы за прошедший квартал вы заплатили уже после его завершения, но до сдачи декларации. Здесь ИП пока повезло: есть письмо Минфина № 03-11-09/2852 от 26.01.2016 г. и письмо ФНС № СД-4-3/2691 от 19.02.2016 г., которые подтверждают, что взносы, уплаченные после завершения квартала, но до сдачи декларации, можно вычесть при расчете налога на ЕНВД за прошедший квартал. Можно, но не обязательно. Вы можете вычесть их из налога за прошедший квартал или учесть уже при расчете налога за квартал, в котором фактически их перечислили. Чтобы избежать полнейшей путаницы с расчетами и заполнением декларации рекомендуем все-таки не опаздывать с уплатой взносов.

Если взносы перечислены уже после сдачи декларации, то вычесть их можно при расчете налога за квартал, в котором произошла оплата.

Как быть, если вы ошиблись при платеже и заплатили взносов за работников больше, чем было нужно

Бывает, так получается, что вы заплатили неверную сумму взносов, например, просто ошиблись в платежке цифрой. Такую переплату вычесть из налога будет нельзя. Вы сможете снизить налог только на взносы в рамках начисленных за отчетный период сумм. Переплату вы сможете вычесть в следующем периоде и то при условии, что напишите в фонды заявление с просьбой зачесть вам эти суммы в счет следующих оплат и фонд проведет операцию по зачету этих сумм. Учесть переплату при уменьшении налога раньше, чем ее зачтет фонд, нельзя.

Другой пример подобной ситуации: вы неправильно рассчитали взносы и переплатили их из-за неверного расчета. Если вы уже вычли переплаченную сумму взносов из налога и сдали декларацию, (например, на вмененке мы отчитываемся ежеквартально), а ошибку в расчете взносов нашли уже потом, то здесь действия будут немного другими. Вам нужно будет сдать уточненную декларацию, доплатить сам налог и пени, а потом снова делать зачет с фондом.

Заключение

В заключение отметим, что с 2017 года страховые взносы переданы в ведение налоговой! В НК РФ включена Глава 34, которая так и называется «Страховые взносы». Взносы теперь платим налоговикам, отчитывается также перед ними, хотя некоторая отчетность в фонды все равно сохраняется. Какие документы и куда нужно сдавать читайте в статье об отчетности ИП-работодателя.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 414
10 Мар 2023
Как стать бухгалтером с нуля?
Просмотров: 1045
07 Мар 2022
Преимущества бухгалтерии на аутсорсе
Просмотров: 23442
19 Фев 2018
СЗВ-СТАЖ за 2022 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 40368
01 Фев 2018
Налогообложение ООО в 2022 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 191017
30 Янв 2018
Отчетность ИП в 2022 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 49632
23 Янв 2018
Лимиты для применения УСН в 2022 году
Просмотров: 156259
Максимальный оборот ИП в 2022 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 45685
22 Янв 2018
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2022 году
Просмотров: 9344
16 Янв 2018
ОКОФ 2017-2022 года и амортизационные группы с расшифровкой + как перейти на новый ОКОФ
Просмотров: 33886
15 Янв 2018
Уменьшение ЕНВД для ИП в 2022 году: с работниками и без них
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
19 комментариев - Читать комментарии
  • Аватар Андрей

    Добрый день.
    Собственно такая проблема случилась:
    Забыл уплатить за 4 квартал 2016г обязательные страховые взносы в ПФР до 31 декабря. Заплатил сегодня 04.01.2017.
    Согласно п.7 ст.6.1 НК РФ 31 декабря выпал на выходной (суббота), то срок уплаты переносится до первого рабочего дня 9 января. Получается что вроде как не просрочил оплату. Оплатил по старым КБК действующим в 2016 году. Хотя сейчас наткнулся на информацию о том что с 1 января новые КБК.
    Возникает вопрос:
    1. Действительно ли оплата не является просроченной в моем случае?
    2. Верно ли я произвел оплату на старые КБК (39210202140061100160 и 39210202103081011160) или придется возвращать платеж и платить на новые КБК?
    3. Могу ли я применить данную оплату к вычету за 4 квартал 2016 года?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      1. Оплата просрочена, вы должны были заплатить до 31 декабря. Надо было делать платеж ранее, желательно в период 20-25 декабря, чтобы платеж точно прошел. Праздники, выходные, новый год и куча дел у всех — в конце года такие вещи лучше сделать заблаговременно.
      2. Если платили уже в январе, то нужно ставить новые КБК, так как платятся они с начала 2017 года в налоговую, а не в ПФР.
      3. Нет, для этого нужно было заплатить в декабре. Теперь их можно вычесть только при расчете налога/авансового платежа по налогу за 1 квартал 2017 года.

    • Аватар Андрей

      Странно, в ПФР сказали что оплата не просрочена (НК РФ позволяет в данном случае) и оплата произведена на верные КБК, так как оплата за 2016 год. На новые КБК будет идти оплата за 2017 год.
      В налоговой тоже сказали что данную оплату можно применить к вычету за четвертый квартал 2016 года.

    • Аватар Дарья

      Ну тогда все ок у вас
      Главное, чтобы оплата прошла по тому КБК, и потом с вас эту сумму как долг не спрашивали.
      По поводу вычета из налога: возможно, налоговая говорит, что можно сделать вычет, потому что в аналогичной ситуации на ЕНВД, когда взносы заплатили в другом квартале, но до подачи декларации за отчетный период, такие взносы можно принять к вычету. И тут вы заплатили позже, но до подачи декларации. Но вообще из налога за отчетный период можно вычесть взносы фактически уплаченные в этом периоде.

  • Аватар Людмила

    ИП совмещает УСН и ЕНВД. 1% от дохода в ПФ РФ был заплачен 2 платежками в 3 квартале и 4 квартале с вмененного дохода. Согласно камералки к вычету приняли сумму частично в 3 квартале (1% за вычетом 300 т.руб. с вмененного дохода), в 4 квартале полностью отказали, т.к. ИП нанял работников в 4 квартале, которые участвуют в деятельности, попавшей под ЕНВД. В ходе телефонного разговора инспектор ИФНС указала, что данные суммы я могу поставить в вычеты в декларации по УСН. Деятельность по УСН попадает под проверку другой инспекции, работников в том подразделении нет. Как отразить в декларации по УСН суммы перечисленные в ПФ РФ с вмененного дохода? Что покажет камералка при проверке декларации по УСН за 2016?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Что покажет камералка по проверке декларации УСН — не знаю, это уж что у вас там напроверяют.
      И почему вы считаете 1% с вмененного дохода?, при совмещении режимов берется же вся сумма вмененный доход на ЕНВД + фактический на УСН. Из этой суммы вычитается 300 тыс и исчисляется 1%.
      Может вам тут инспектор ФНС и поможет разобраться?

  • Аватар Ольга

    ДД! подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что страховые взносы за 1 квартал необходимо внести до 31.03.2017 (это пфр+фомс, если я решила разделить взносы поквартально), затем сдать налоговую декларацию и как результат — не платить енвд, так как енвд по расчетам меньше страховых выплат?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Да, платите до конца квартала эту часть взносов и при составлении декларации уменьшаете на них налог. У вас же работников нет? То вычитаете всю сумму взносов, и если рассчитанный налог меньше, то он уменьшается полностью до нуля.

  • Аватар Алина

    Добрый день! ИП доходы-расходы. Вопрос такой: Как правильно уменьшить налог на фиксированные взносы за себя и на доп взнос в ПФ 1%? Плюсовать к расходам или от самого налога вычитать эти суммы?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      На УСН-доходы минус расходы эти взносы учитываются в составе расходов

  • Аватар Елена

    Здравствуйте. Если налог в пфр был уплачен в 4квартале. То его уже не учтут в текущем году при уменьшении обязательного налога с доходов у ип без работника?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Если взносы были заплачены в 4 квартале 2016 года, то вычесть их можно из УСН за 2016 год.

  • Аватар Алексей

    Здравствуйте. Подскажите, а если я хочу делать дополнительные взносы в НПФ на накопительную часть будущей пенсии, могу ли я вычесть эти взносы из налога по УСН?

    Ответить
  • Аватар Алла

    Добрый день. Такой вопрос. Можно ли оплачивать страховые взносы поквартально меньшим платежом чем авансовый платеж, чтобы списать хотя бы часть налога. Например, авансовый платеж за 1 квартал 6000, страх взнос — 3000, заранее спасибо

    Ответить
  • Аватар Денис

    Добрый день! В этом году открыл ИП на УСН без работников. Пока плачу поквартально только обязательные взносы. По итогам 9-и месяцев вижу, что сумма налога уже больше чем обязательные взносы.
    Правильно ли я понимаю, что в конце года я должен буду заплатить налогов по формуле: (налоги за год)-(обязательные взносы)? Скажем во второй половине декабря.

    И если я верно все понимаю, то как это записывается в КУДИР или как оформляется для подтверждения в налоговую?

    Ответить
  • Аватар Виктория

    Добрый вечер подскажите пожалуйста,у нас ИП на УСН доходы и если фиксированные взносы ПФР больше на чем сам налог 6%. Его можно просто не перечислять и в следующем году сдать декларацию и всё ? претензий с налоговой не будет, о том что е мы не оплатили налог?

    Ответить
  • Аватар Дмитрий

    Доброго времени суток. Подскажите пожалуйста, в первом квартале я оплатил взносы в ПФР, а во втором и третьем квартале оплатил только ЕНВД, могу ли я вернуть средства оплаченные за ЕНВД, если оплачу полностью взносы в ПФР в четвертом квартале? За ранее благодарю.

    Ответить
  • Аватар Анна

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста,если 1% от общего дохода за год получился больше чем налог,это нормально? Можно платить?

    Ответить
  • Аватар Ирина

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН без работников. В третьем квартале заплатила часть взносов за себя и часть 1% сверх. Но забыла эти платежи вычесть из налога 6%… Могу ли я вычесть эту сумму в 4 квартале?

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector