Когда использовать онлайн-кассы при продаже алкоголя в 2022 году: 54-ФЗ и 171-ФЗ + штрафы

Онлайн-кассы

Третьего июля 2016 года подписана последняя редакция закона №54-ФЗ, по которому продавцы могли добровольно с 15 июля 2016 года начать обслуживание клиентов на онлайн-кассах.

Выясним разницу и новшества, предусмотренные в обновленном контрольно-кассовом оборудовании:

• Вместо всем привычного ЭКЛЗ, в обновленной кассе стоит фискальный накопитель (ФН);
• Обслуживание в ЦТО не является неукоснительным условием;
• Оформить на налоговый учет в ИФНС кассовое оборудование можно через интернет;
• Для регистрирования и эксплуатации онлайн-касс, однозначно, необходим интернет;
• Нужно подписать договор на обслуживание с оператором фискальных данных (ОФД);
• Отменяется ведение кассового журнала и пломбировка кассы;
• Чеки формируются в привычном бумажном, а также в электронном виде.

Выбрав товар, клиент предъявляет покупку. Продавец-кассир сканирует каждую единицу товара, чтобы определить штрих-код. Он записывается в ККТ на фискальный накопитель (ФН). Информация с чека, подписанная фискальным признаком направляется оператору фискальных данных (ОФД).

Далее, ОФД возвращает подтверждение сведений чека на ФН, а обработанные данные с чека отправляет в госналогслужбу. Покупатель, по желанию, получает два варианта чека: бумажный и электронный.

В чеке онлайн-кассы любой покупатель должен увидеть:

• Наименование компании и ее ИНН;
• Адрес магазина, точное время и день покупки;
• ФИО и занимаемую должность пробившего чек;
• Название и признак расчета;
• № регистрации кассы и заводской № ФН;
• Сайт, на котором проверяется чек;
• Номера смены и чека;
• Наименование, количество и стоимость единицы товара со скидкой, если она есть;
• Наличный/безналичный расчет;
• Процент и сумма НДС (если он есть);
• Применяемый режим налогообложения;
• И фискальные признаки этого документа.

Фискальные накопители имеют срок действия:

• 13 месяцев для кассового оборудования на ОСНО;
• 36 месяцев для контрольно-кассовой техники на «патенте«, «упрощенке«, «вмененке» (что значительно выгоднее по сравнению с ЭКЛЗ).

Обязательные сроки применения

Наиболее важный вопрос для вас, как предпринимателя: кто и когда обязан работать с таким кассовым оборудованием?

Согласно закону «О применении контрольно-кассовой техники…» 54-ФЗ:

• Если вы только сейчас открываете свое дело – однозначно подключение онлайн-кассы, т. к. с 01.02.2017 года регистрация ККТ с ЭКЛЗ запрещена;
• Если на вашем предприятии сейчас «трудятся» кассы и срок использования ЭКЛЗ заканчивается во второй половине года, поменяйте их на ККТ с фискальным накопителем непременно к 01.07.2017 года;
• Если вы используете такие режимы налогообложения, как патент или ЕНВД, то обязательный срок перевода на онлайн-кассы 01.07.2018 года.

Уточним, что утвержден список типов деятельности, дающий освобождение от ККТ:

• Торговля журналами и газетами;
• Торговля ценными бумагами;
• Ярмарки, базары, разъездная торговля;
• Обеды в школах, разливные: соки, молоко и квас, мороженое, чай в поездах;
• Сезонная торговля фруктами и овощами;
• Билеты в транспорте;
• Аптечные пункты (и мед.учреждения в селах, где нет аптек);
• Продажа собственных изделий народных художественных промыслов.

Есть еще одно послабление – это отдаленные, труднодоступные поселения с небольшим проживающим населением и отсутствием интернета.

Эта категория освобожденных от онлайн-касс состоит из двух частей:

• Территории с отсутствием интернета (для них предусмотрена специальная работа онлайн-касс в автономном режиме, т. е. обновление кассового оборудования не отменяется, просто не будет передачи данных в ОФД и ФНС в реальном времени);
• Труднодоступные для транспорта и малочисленные поселения могут не работать с ККТ, но по требованию клиента обязаны предоставить документ, аналогичный обновленному чеку.

Эти административные единицы строго прописаны местными органами власти.

Действие этого закона распространяется на деятельность всех предпринимателей, независимо от вида собственности и типа экономической деятельности. Контролировать исполнение закона 54-ФЗ обязаны ИФНС.

Онлайн-кассы для торговли алкоголем

Существует особая, лицензированная категория торговли. Это торговля алкоголем. Проверяющих и контролирующих в этой сфере гораздо больше. Помимо ИФНС проверками занимаются Росалкогольрегулирование, Лицензионная палата, а с прошлого года контроль за движением алкогольной продукции выполняет структура ЕГАИС.

Итак, обсудим последние уточнения в законе «О государственном регулировании оборота алкогольной продукции» № 171-ФЗ от 03.07.2016 года. Статья 16 «Особые требования к розничной продаже алкогольной продукции…».

Какие «рамки» устанавливает эта статья?

Кто имеет право заниматься реализацией алкоголя:

• всеми видами алкоголя – только организации;
• пивом и пивными напитками – ИП;
• вином и шампанским своего изготовления – КФХ.

Где запрещена розничная торговля:

• учреждения образования;
• спортивные сооружения;
• муниципальный транспорт;
• рынки;
• войсковые части;
• аэропорты, речные, морские и железнодорожные вокзалы;
• в местах массовых мероприятий;
• в повышенно опасных зонах;
• на территориях вышеперечисленных учреждений;
• в нестационарных (некапитальных) магазинах;
• а также продажа не достигшим совершеннолетия;
• без комплекта товаросопроводительных документов;
• без чека с QR-кодом и регистрации в ЕГАИС;
• продажа посредством интернета;
• а с 01.07.2017 года продажа в ПЭТ (объем более 1,5 л).

Продажа через сервис общепита разрешена:

• в ресторанах, кафе, барах (залы приёма посетителей обязательны);
• в вагонах-ресторанах;
• на водных и воздушных судах, лишь с условием вскрывания емкости;
• мини бары в номерах отелей и гостиниц;
• в буфетах и барах театров, концертных залов и парков;
• обслуживание на выезде (при условии полученного соответствующего разрешения).

Употребление алкогольной продукции не допускается:

• в общественных местах, кроме территорий, отведенных под летнее кафе, бар и буфет (перечень утверждается региональной администрацией);
• в период времени с одиннадцати вечера до восьми утра.

Требования к осуществляющим продажу алкоголя через розницу и общепит:

• стационарные торговые объекты (для ООО) должны иметь площадь (торговый зал+склад) в городе 50 м. кв., на селе 25 м. кв.;
• для ИП и КФХ ограничения к размеру стационарного торгового объекта не оговариваются;
• реализация алкогольной продукции через розницу и общепит производится с применением контрольно-кассовой техники.

Позиция ФСРАР в этом вопросе такова: с даты 31 марта 2017 года (дата вступления закона в действие) торговать алкоголем (причем как крепким алкоголем, так и пивом, в том числе в барах) без кассы нельзя. Так как ККТ должна быть совместима с ЕГАИС (а это далеко не весь список касс, разрешенных к применению до первого июля), то это только онлайн-касса.

Конечно, в такой ситуации сильно хочется поспорить. Но, есть одно но. Для торгующих алкогольной продукцией 171-ФЗ является наиболее приоритетным, так как конкретно регулирует движение алкоголя в РФ.

И еще одно уточнение. В законе 171-ФЗ никак не обозначены режимы налогообложения торгующих предприятий. А отсюда следует, что нормы закона действительны для перечисленных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН), не зависят от формы собственности (ИП, ООО и др.), а также применимы и к розничной торговле, и к общепиту (бар, ресторан, кафе продающий алкоголь, рюмочная и проч.).

Читая форумы, мы часто видели, что некоторые предприниматели не стали использовать кассы с 31 марта 2017 года, все ждут июля 2018 года. Вроде бы «полет нормальный». Но это относится только к предпринимателям на ЕНВД.

Штрафы за нарушение 54-ФЗ и за 171-ФЗ

Как вы понимаете, штрафы по ККТ также отдельно налагаются за нарушения закона 54-ФЗ и за нарушения 171-ФЗ.

54-ФЗ	171-ФЗ
Неприменение ККТ (первично): размер штрафа директору – 25-50% выручки (min 10 тыс. р.); сумма штрафа на ИП (ООО) – 75-100% выручки (min 10 тыс. р.);	Неприменение ККТ онлайн после 31.01.17: величина штрафа директору – 10-15 тыс. р.; сумма штрафа на ИП (ООО) – 150-200 тыс. р.
Неприменение ККТ (повторно): директору грозит дисквалификация до двух лет; ИП (ООО) – возможна приостановка деятельности предприятия до 90 дней
Несоответствие законодательству (не печатается QR-код, нет регистрации в ИФНС и проч.): штрафные санкции директору – 1,5-3 тыс. р.; ИП (ООО) – 5-10 тыс. р.
Непредоставление чека по запросу покупателя:  штраф директору – 2 тыс. р.; штраф на ИП (ООО) – 10 тыс. р.
Контроль за исполнением возложен на налоговую службу	Контролирующие инстанции: Роспотребнадзор; Росалкогольрегулирование (зачастую Лицензионная палата); Прокуратура.