Какие существуют налоговые проверки ИП и ООО: сроки проведения и что проверяют

Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Выездная проверка.

Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

Камеральная проверка.

Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Как действовать налогоплательщику

Ваши действия должны быть следующими:

• Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
• Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
• Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
• Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

Права проверяющих

• Проведение инвентаризации ОС;
• Истребование необходимой документации;
• Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
• Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
• Снятие копий с документации;
• Привлечение для участия в проверке экспертов.

Какие действия инспекторов нарушают закон

Инспекторы не имеют права:

• Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
• Осматривать территорию или склады единолично;
• Изымать документацию ночью или в выходной день;
• Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
• Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

Выездная проверка ИП и ООО

Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

Процедура

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

Проверять могут:

• Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
• Как у вас организована работа с наличными деньгами;
• Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

• Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
• Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
• Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
• Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Документы для проверки налоговой

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

В список входят:

• Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
• Отчетность бухгалтерского характера;
• Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
• Кассовые документы;
• Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
• Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Проверка при закрытии ИП

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

• Провести инвентаризацию;
• Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
• Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

Выездная проверка ООО: причины назначения

• В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
• Рост расходов опережает рост доходов;
• Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
• Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
• Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Мероприятия дополнительного характера

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

• Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
• Осматривать территорию и имущество;
• Проводить инвентаризацию имущества;
• Проводить допрос свидетелей;
• Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

Основания таковы:

• Компания очень крупная;
• Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
• У ООО есть обособленные подразделения;
• Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

• Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
• Продать компанию;
• Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
• Обратиться за помощью к посредникам.

Камеральные проверки ИП и ООО

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ООО работающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.