Как правильно заполнить КУДИР для ИП на патенте

14 апреля 3164 18 Автор: Шмидт Николай 3164 18

Как заполнить КУДИР для ИП на патенте

Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов. Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.


Начнем, как всегда, с общих правил:

  • Книга заполняется в хронологическом порядке;
  • Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
  • Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
  • Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
  • Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
  • Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то книги будет две, каждая на свой патент.

Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).

Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте.

Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.

Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:


  • На какой год открыта книга;
  • Дату начала ведения документа;
  • ФИО ИП;
  • ИНН ИП;
  • Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

  • Срок патента;
  • Адрес места жительства ИП;
  • № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

кудир для ип на патенте

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»

Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.

В таблице этого раздела всего 4 графы:

  1. № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
  2. Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
  3. Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
  4. Доходы – ставим сумму дохода в рублях.

Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

  • Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
  • Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
  • Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

образец кудир для патента

В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 18
  1. Дарина

    Здравствуйте, Николай. Не нашла другого способа связаться с вами. Дело в том, что хотела задать вам вопрос, но сделать это через форму не получается — выдает ошибку. Надеюсь, поскорее это исправите.
    И спасибо вам за массу полезной информации. Ваши статьи стали для меня просто кладом!

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Через «Задать вопрос» никаких ошибок не выдает.

    Ответить

  2. Наталья

    А у меня образовательные услуги. Т.е. услуга по сути одна и та же. Одно и то же писать?

    Ответить

    Дарья ответил:
  3. Екатерина

    Добрый день. При заполнении КУД мы указываем № р/сч.,т.е при сдачи КУД в налоговую, Налоговая будет мониторить наш расчетный счет.Вопрос заключается в следующем. Согласно движению по р/сч ,мы (ИП на патенте без касс.аппарата) перечислили предприятию (оптовику) у которого покупаем товар для дальнейшей розницы ,300 тысяч за весь отчетный налоговый период, а в КУД указали доход 200 тысяч, т.е мы весь товар не успели реализовать. Не будет ли это нарушением со стороны налоговой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Куд в налоговую не сдаётся, их заверение отменили. Ее могут попросить предоставить только при проверке. Операции по расчетному счёту и так проверят, если потребуется. 300 тыс — это ваш расход, доходы вы отражаете в куд по мере их поступления. Если не все товары проданы, логично, что доходов по ним нет. Никакого нарушения здесь нет, не понимаю вопроса, если честно. Вы этот товар ещё год может будете реализовывать, соответственно и доходы будут поступать постепенно.

    Ответить

  4. Екатерина

    Дарья, спасибо большое за ответ. Т.е по истечению срока патента я в налоговую добровольно не отношу КУД? А просто на основании КУД плачу 1% свыше дохода в 300 т в ПФР. И если налоговая захочет проверить правильность перечисления этой суммы,то запросит у меня КУД для проверки?
    Благодарна за ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    На патенте дополнительный взнос в ПФР считается с потенциального дохода по вашей деятельности, фактические доходы, которые вы отражаете в куд значения не имеют. У вас какой потенциальный годовой доход установлен?

    Ответить

  5. Екатерина

    потенциально возможный годовой доход 194 780,00 руб

    Ответить

    Дарья ответил:

    Они у вас меньше 300 тыс, значит допвзнос в ПФР считать и платить не надо

    Ответить

  6. Светлана.

    Бланки ПКО вызывают вопросы:
    1)где их брать- в типографии?!
    2) как быть если своей печати нет- заранее ставить печати на бланках ПКО в налоговой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Приходный кассовый ордер — это первичный бухгалтерский документ по кассовым операциям, это не БСО, причем здесь типография? Скачиваете бланк в Консультант Плюс и печатаете на принтере.
    Какую печать в налоговой вы ставить собираетесь? Нет печати — значит, не ставите печать

    Ответить

    Светлана. ответил:

    Хорошо. Спасибо. Ведь достаточно вписывать в КУД приходный кассовый ордер для отчётности?! Достаточно только его?!(Патент на розничную нестационарную торговлю)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можете оформлять каждую операцию приходником и на его основании делать запись в КУДИР.
    Можете выписывать клиентам в течение для БСО (товарный чек, квитанция об оплате, потом оформлять на них всех один ПКО и на его основании отражать в КУДИР всю выручку за день

  7. Светлана.

    Для Патента не нужно вести КУДИР! Именно речь о КУД. В таком случае только ПКО ( приходный кассовый ордер) в неё вписывается- я так читала. Надеюсь, это правильно.

    Ответить

  8. Дарья

    Ну КУД, смысл в отражении дохода

    Ответить

  9. Альбина

    Здравствуйте,у меня такой вопрос:нужно ли мне предоставить в налоговую книгу доходов,при вторичном продлении патентна?

    Ответить

    Дарья ответил:

    КУД в налоговую не предоставляется для получения патента. На новый патент открывается новая КУД.

    Ответить

Добавить комментарий