Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

14 апреля 14264 71 Автор: Шмидт Николай 14264 71

Как заполнить КУДИР для ИП на патенте

Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов. Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.

Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе.

Начнем, как всегда, с общих правил:

  • Книга заполняется в хронологическом порядке;
  • Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
  • Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
  • Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
  • Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
  • Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то книги будет две, каждая на свой патент.

Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).

Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте.

Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.

Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:

  • На какой год открыта книга;
  • Дату начала ведения документа;
  • ФИО ИП;
  • ИНН ИП;
  • Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

  • Срок патента;
  • Адрес места жительства ИП;
  • № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

КУД для ИП на Патенте

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»


Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.

В таблице этого раздела всего 4 графы:

  1. № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
  2. Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
  3. Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
  4. Доходы – ставим сумму дохода в рублях.

Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

  • Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
  • Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
  • Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

Образец КУД для ИП на Патенте

В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 71
  1. Дарина

    Здравствуйте, Николай. Не нашла другого способа связаться с вами. Дело в том, что хотела задать вам вопрос, но сделать это через форму не получается — выдает ошибку. Надеюсь, поскорее это исправите.
    И спасибо вам за массу полезной информации. Ваши статьи стали для меня просто кладом!

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Через «Задать вопрос» никаких ошибок не выдает.

    Ответить

  2. Наталья

    А у меня образовательные услуги. Т.е. услуга по сути одна и та же. Одно и то же писать?

    Ответить

    Дарья ответил:
  3. Екатерина

    Добрый день. При заполнении КУД мы указываем № р/сч.,т.е при сдачи КУД в налоговую, Налоговая будет мониторить наш расчетный счет.Вопрос заключается в следующем. Согласно движению по р/сч ,мы (ИП на патенте без касс.аппарата) перечислили предприятию (оптовику) у которого покупаем товар для дальнейшей розницы ,300 тысяч за весь отчетный налоговый период, а в КУД указали доход 200 тысяч, т.е мы весь товар не успели реализовать. Не будет ли это нарушением со стороны налоговой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Куд в налоговую не сдаётся, их заверение отменили. Ее могут попросить предоставить только при проверке. Операции по расчетному счёту и так проверят, если потребуется. 300 тыс — это ваш расход, доходы вы отражаете в куд по мере их поступления. Если не все товары проданы, логично, что доходов по ним нет. Никакого нарушения здесь нет, не понимаю вопроса, если честно. Вы этот товар ещё год может будете реализовывать, соответственно и доходы будут поступать постепенно.

    Ответить

  4. Екатерина

    Дарья, спасибо большое за ответ. Т.е по истечению срока патента я в налоговую добровольно не отношу КУД? А просто на основании КУД плачу 1% свыше дохода в 300 т в ПФР. И если налоговая захочет проверить правильность перечисления этой суммы,то запросит у меня КУД для проверки?
    Благодарна за ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    На патенте дополнительный взнос в ПФР считается с потенциального дохода по вашей деятельности, фактические доходы, которые вы отражаете в куд значения не имеют. У вас какой потенциальный годовой доход установлен?

    Ответить

  5. Екатерина

    потенциально возможный годовой доход 194 780,00 руб

    Ответить

    Дарья ответил:

    Они у вас меньше 300 тыс, значит допвзнос в ПФР считать и платить не надо

    Ответить

  6. Светлана.

    Бланки ПКО вызывают вопросы:
    1)где их брать- в типографии?!
    2) как быть если своей печати нет- заранее ставить печати на бланках ПКО в налоговой?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Приходный кассовый ордер — это первичный бухгалтерский документ по кассовым операциям, это не БСО, причем здесь типография? Скачиваете бланк в Консультант Плюс и печатаете на принтере.
    Какую печать в налоговой вы ставить собираетесь? Нет печати — значит, не ставите печать

    Ответить

    Светлана. ответил:

    Хорошо. Спасибо. Ведь достаточно вписывать в КУД приходный кассовый ордер для отчётности?! Достаточно только его?!(Патент на розничную нестационарную торговлю)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можете оформлять каждую операцию приходником и на его основании делать запись в КУДИР.
    Можете выписывать клиентам в течение для БСО (товарный чек, квитанция об оплате, потом оформлять на них всех один ПКО и на его основании отражать в КУДИР всю выручку за день

  7. Светлана.

    Для Патента не нужно вести КУДИР! Именно речь о КУД. В таком случае только ПКО ( приходный кассовый ордер) в неё вписывается- я так читала. Надеюсь, это правильно.

    Ответить

  8. Дарья

    Ну КУД, смысл в отражении дохода

    Ответить

  9. Альбина

    Здравствуйте,у меня такой вопрос:нужно ли мне предоставить в налоговую книгу доходов,при вторичном продлении патентна?

    Ответить

    Дарья ответил:

    КУД в налоговую не предоставляется для получения патента. На новый патент открывается новая КУД.

    Ответить

  10. Ольга

    Добрый день! открыла ИП на ПСН. На каких счетах БУ в 1С 3.0 отражается выручка, поступившая от покупателей?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну вообще продажи отражаются через 90 счет, расчеты с покупателями через 62 счет — план счетов стандартный. Как пользоваться определенной версией 1с — это уже к техподдержке.
    ИП может не вести бухучет при условии, что будет вести учет доходов в соответствии с НК РФ. ИП на патенте ведет для этого Книгу учета доходов.

    Ответить

  11. Валерия

    Добрый день. Такой вопрос. ИП, занимаемся продажей и установкой оборудования вентиляции и кондиционирования. Есть 2 патента: один на розничную торговлю, второй на оказание услуг. В договорах и счетах обычно идет и продажа и монтаж оборудования. Т.е. например деньги приходят по договору №…. за поставку и монтаж оборудования. В какую книгу доходов (на какой вид деятельности) нужно указывать этот приход денег.

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас на каждый патент должна быть своя КУД. Лучше выставляйтесь разными счетами. Если даже счет один, указывайте продажу и услуги разными строками и переносите в разные КУД. Вы должны обеспечить раздельный учет в данном случае.

    Ответить

  12. Ольга

    Заполнила КУД с указанием БСО, а не ПКО. Какие риски несу?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы вправе не использовать при наличных расчетах ККТ, а выдавать БСО (здесь вопрос именно в правомерности выдачи БСО), то нет никаких рисков. ПКО не является бланком строгой отчетности, ПКО — это первичный бухгалтерский документ, используемый для оформления операций движения денежных средств. ИП вправе ПКО не составлять.

    Ответить

  13. Ирина

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста….мы живем в сельской местности,оформили ИП ЕСХН,я купила книгу учета доходов и расходов,новая какая то,что и как заполнять правильно…и еще расходов за 2016 год больше,чем доходов,как это все отобразить правильно и заполнить,пожалуйста подскажите вообще ничего не пойму,и обратиться незнаю к кому,как правильно оформить книгу,что в нее вписывать,допустим доходов получилось на 110 тысяч,а расходов намного больше,что тогда..

    Ответить

    Дарья ответил:

    Кудир на Есхн заполняется аналогично кудир на усн-доходы минус расходы, об этом читайте здесь:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-zapolnit-kudir-na-usn-doxody-minus-rasxody/

    Про Есхн читайте здесь:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/esxn-edinyj-selskoxozyajstvennyj-nalog-usloviya-plyusy-i-minusy/

    Про заполнение декларации читайте здесь:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-zapolnit-deklaraciyu-po-esxn/

    Книгу надо было покупать раньше, как только стали ИП, она заводится на каждый год и ведётся в течение года в хронологическом порядке. Сейчас вы уже должны вести книгу за 2017 год.
    Доходы и расходы отражаете в кудир, затем они переходят в декларацию. Если расходы больше доходов, то налоговая база принимается равной нулю и налог, соответственно тоже, нулю. Об этом смотрите в статье про декларацию Есхн.

    Ответить

  14. Юлия

    Здравствуйте. Я ИП на патенте, оказываем услуги. Стоит терминал для оплаты по картам. В 4 графе в КУД какую сумму указывать — стоимость услуги, или стоимость услуги за вычетом % Банка? Например услуга стоит 3000 руб., на р/с на след. день поступают только 2940 руб. (Банк сразу вычитает из суммы проведенной операции свою комиссию). И я так понимаю дату ставлю не дату проведения операции, а дату зачисления на счет, и документ — это п/п, по которому Банк зачисляет ден. ср-ва, верно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На патенте фактические доходы для расчета налога значения не имеют, налог платится с потенциального дохода. Но учет их ведется, в первую очередь для того, чтобы не превысить лимит по выручке. Доходы для расчета соответствия установленному лимиту определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ. В этой статье идет речь о выручке от реализации. То есть в вашем случае следует учитывать 3000 руб.

    Ответить

    Юлия ответил:

    Спасибо. А как записывать в КУД, если по терминалу в течение одного дня было несколько операций, а на р/с ден. ср-ва поступают общей суммой по одному плат. поручению? Надо ли расписывать каждую операцию отдельно? Или внести в книгу общую сумму?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можно одной суммой на основании платежки, главное — чтобы было понятно откуда суммы.

  15. Юлия

    добрый день)) купили патент теперь пытаюсь вести куд но есть вопросы,закупаем товар через р/с есть ли привязка к закупкам и датам продаж? и ещё если нет ККм чеки не выдаем приходники не делаем,какой документ будет служить основанием дохода??

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы же в КУД доходы отражаете, а оплата закупки товара через р/с — расход. Доходы отражайте по мере реализации товара.
    Приход денег надо оформить ПКО, он будет основанием для отражения полученной за день суммы. Даже если в течение дня выдаете БСО, например, товарные чеки, то в конце дня оформляете на всю их сумму ПКО, свои экземпляры БСО прикрепляете к нему и заносите сумму в КУД.

    Ответить

    Юлия ответил:

    ещё возник вопрос)) где нужно фиксировать пко, и сумма закупок должна быть меньше чем сумма итого в куд,а если сумма выходит почти одинаковая со стороны налоговой могут вопросы возникнуть??СПАСИБО!!!!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы просто составляете ПКО, это будет вашим основанием для отражения прихода денег в КУД.
    По логике, конечно, ваша сумма продаж должна быть больше суммы закупки, вы же закупаете товар, чтобы продать его дороже и заработать на разнице. Но в КУД закупка нигде не отражается, к тому же налог вы платите с потенциального дохода, а не с фактического. Что у вас за проблемы с суммой закупки?

  16. Юлия

    Купили патент. 1)Средний годовой доход установлен 208.000р. Как платится 1% если доход свыше 300.000? Или не платится в связи с тем,что средний доход годовой меньше 300.000? У ИП доход на много больше 300.000. 2) вопрос по КУДиР. Что будет если патент купили с 30.12.16 на год, а книгу начали вести только в феврале?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1% платится если потенциально возможный годовой доход по патенту более 300 тыс. Если он меньше, то доп взнос платить не надо.
    КУД открывается на каждый патент, заводить книгу нужно было с начала года. Если у вас операции начались только в феврале, то с февраля их и заносите.

    Ответить

  17. Ольга

    Добрый вечер! ИП на ПСН, Доход 2 млн р
    Должен ли он платить в ПФР 1% свыше 300 000 руб? Если да, то сколько?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для расчета 1% берется потенциальный годовой доход по патенту.
    Дополнительный взнос = (потенциальный доход — 300 тыс.)*1%

    Ответить

  18. Игорь

    Подскажите, хочу открыть ИП псн, репетиторство (делаю курсовые, дипломы и тп). Деньги мне перечисляют через яндекс, с клиентами в живую не вижусь..как мне отражать платежи в КУД?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если откроете ИП, то лучше сделать кошелек именно для ИП, а не для физлица. Отражать доходы в КУД будете на основе выписок с кошелька.

    Ответить

  19. Лада

    Дарья, добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП на патенте обязан выдавать БСО?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще, до 01.07.2018 г.:
    ИП на патенте может выдавать документ об оплате по просьбе клиента, это например при торговле.
    При оказании услуг населению, выдавать БСО нужно всегда.
    С 01.07.2018 года выдача БСО обязательна, так как он должен будет выбиваться на автоматическом устройстве печати БСО — по идее, разновидности ККТ.

    Ответить

  20. Даниель

    Доброй ночи, я ИП на патенте, как мне подтверждать свой доход у других органов государств? я занимаюсь репетиторством, потенциальный доход 330 000 в этом году. Получаю наличия от клиентов, иногда присылают на карточку сбербанк, можно ли вести КУД и по ней подтверждать?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Нельзя с карты подтверждать http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/mozhet-li-ip-poluchat-dengi-ot-klientov-na-svoyu-bankovskuyu-kartu/

    Ответить

    Даниель ответил:

    И как теперь быть? А Нужно вот мне подтверждать свой доход в мвд , а нету БСО, нету кассового аппарата , и нет расчетного счета?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Представляйте свою Книгу учета доходов, где по идее должны все ваши фактические доходы быть отражены — неважно каким способом они получены. Лучше на наличные расчеты выписывать клиентам БСО, на основании БСО заносить суммы в КУД.
    Если не вели КУД — то это уже ваши проблемы, так как вести КУД вы обязаны.

  21. Даниель

    Не посоветуйте как выйти с этой ситуацией ? Занимаюсь делом уже два года, плачу налоги и страховые взносы как положено

    Ответить

    Даниель ответил:

    Спасибо Вам огромное за ответ

    Ответить

  22. Наталья

    Добрый день! Я ИП, веду деятельность по выпечке хлебобулочных изделий. Имею два патента: на выпечку и реализацию хлеба.Как распределить доходы в двух КУД?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Так и распределяйте, в зависимости от деятельности от которой получен доход.
    Я просто не очень понимаю, зачем вам два патента. Вы продаете и свои изделия и чужой хлеб или как?
    Или у вас часть реализуется через торговую точку свою?

    Ответить

    Наталья ответил:

    У меня один патент на выпечку хлеба, а другой на выездную тоговлю хлебобулочными изделиями. То есть, я в одной книге ставлю доход по себестоимости, а в другой доход от реализации?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Что вы имеете в виду под доходом по себестоимости? Себестоимость выпеченного хлеба? Это для вас не доход. Мнемкажется, что у вас должен быть один патент: вы выпекаете хлеб и Его же продаёте. Задайте вопрос в своей налоговой, я просто не понимаю зачем вам два патента.

  23. Ирина

    Добрый день.
    Открыли ИП (оказываем услуги населению), открыли р/с в банке, подали на патент. ИП на ПСН может работать же без ККМ, а как отражать дс полученные от клиентов ? Заносить в 1С ПКО общей суммой за целый день?Или по ФИО расписывать каждого клиента? Кассовую книгу при этом печатать не нужно? Имеем ли мы право принимать оплату по терминалу (эквайрингу) без ККМ? Потом в книгу КУД отражаем общее поступление на р/с от эквайринга?
    Заранее спасибо за помощь.

    Ответить

    Дарья ответил:

    При оказании услуг населению и получении денег наличкой выписываете каждому клиенту БСО, второй экземпляр БСО остается у вас. На все выданные БСО за день оформляете один ПКО, прикладывая эти БСО с к нему. В КУД отражаете сумму за день по этому ПКО. В КУД можно заносить данные и по каждому БСО, но при большом количестве клиентов это вообще ни к чему.
    Оплату через терминал принимать можете, в КУД оход будет отражаться по банковской выписке.
    ККМ для патента и услуг населения обязательна с 01.07.2018г.

    Ответить

    Ирина ответил:

    Спасибо, за ответ.

    Ответить

    Мурад ответил:

    Добрый день ,То есть если по терминалу получается не надо в КУД внести ??

    Ответить

  24. Лена

    Доброй ночи!! У меня такой вопрос. Скажите пажалуйста. Если я на патентной системе,розничная продажа цветов. Но каждый год покупаю новый патент на срок 12 месяцев. Мне можно в одной книге Кудир все патенты доходы вписать. Или на каждый патент сроком в 12 месяцев своя книга?
    И прописывать отдельно доход кассы и отдельно доход терминала? Или общей суммой в одну строку.
    И что указывать в графе «содержание операции»??

    Ответить

    Дарья ответил:

    На каждый патент заводится отдельная книга.
    Доход расписывается отдельно, с указанием подтверждающего документа.

    Ответить

  25. Мурад

    Добрый день ,я ип работаю псн торговля розничной одежде ,у меня терминал и чпм,и каждый день по терминале сверка итогов по без налу и по чпм снимаю отчёты,,как я должен все это внести в кудр и должен ли отчеты по чпм сохранить?чпм(чек печатюший машина)заранее спасибо за ответ

    Ответить

    Дарья ответил:

    По терминалу записываете итог за день и по чпм итог за день, отчеты конечно лучше сохранять.

    Ответить

    Мурад ответил:

    В случае проверки отчеты спрашивают ?или только книгу проверяют ?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы когда делаете запись в книге, должны указать номер и дату документа на основании которого эта запись делается плюс приложить его. Подтверждающие документы должны быть приложены к книге.

  26. Мурад

    Я просто до этого без чпм работал , а чпм с мая месяца поставил , а предыдущые месяцы только по требованию клиентов дал товарный чек и ничего не указал в книге учета доходы , как сделать на предыдущий месяцы если без чпм работал ?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы должны были приходовать всю выручку за день, оформляя ПКО. Нумеровать эти ПКО по порядку. В книге указывать № и дату ПКО, сумму, прикладывать ПКО к книге.

    Ответить

    Мурад ответил:

    Добрый день,по какой причине могут требовать кудр,для проверки ?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, вы обязаны ее вести

  27. Мурад

    До мая месяца только по терминалу принимал без нал ,и по требованию товарный чек выдавал,,к

    Ответить

  28. Дврья

    Здравствуйте. Такая ситуация. Ип работает по кассе и терминалу. Предоставляет в бухгалтерию z-отчеты. Грубым нарушением будет вносить в книгу запись о выручке одной строчкой на основании z-отчета? Или нужно обязательно разделять сумму наличкой и терминальную выручку.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас все проходит по кассе и вся выручка отражена в z-отчете, то отражаете доход на основании z-отчета. В этом нет никакой ошибки.

    Ответить

  29. Наталья

    Доброго времени суток!
    Открыли ИП на оказание услуг по уборке жилых помещений, оплата наличкой, можно ли клиенту выдавать товарный чек и писать в него услуга, для подтверждения получения дохода?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Берите бланки квитанции об оплате, товарный чек — для торговли

    Ответить

Добавить комментарий