УСН — упрощенная система налогообложения для ИП и ООО в 2016. Как перейти и рассчитать налог по упрощенке.

6 января 114786 308 Автор: Шмидт Николай 114786 308

Упрощенная система налогообложения

Здравствуйте, дорогие читатели. Сегодня Дарья Мильто (специалист в области бухгалтерского и налогового учетах) подготовила обзорную статью про упрощенную систему налогообложения (она же УСН или Упрощенка).


Из статьи вы узнаете:

  • кто может применять упрощенку;
  • как перейти на УСН;
  • преимущества УСН для предпринимателя;
  • основные параметры и примеры расчетов налогов по УСН при разных базах (доходы 6%, доходы минус расходы 15% с сотрудниками и без).

Эта статья обязательна для прочтения всем, кто собирается вести бизнес и смотрит в сторону упрощенной системы налогообложения.

Совет! Сильно облегчить ведение УСН и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Упрощенный режим налогообложения достаточно распространен среди индивидуальных предпринимателей. Это связано с простотой учета, исчисления и уплаты налога, возможностью оптимизировать свою налоговую нагрузку и т.д.

Но, как и любой другой спецрежим, УСН обладает своими особенностями. Рассмотрим важные моменты УСН и изменения, на которые необходимо обратить внимание в 2016 году.

Кто может применять упрощенку?

Первый вопрос, который должен возникнуть у предпринимателя, желающего платить налоги по УСН, могу ли я перейти на упрощенку? Да, для перехода на спецрежим существуют ограничения.

Обратите внимание:

    • среднее число сотрудников за год не должно быть больше 100 человек;
    • доходы за год не могут быть больше 60 млн рублей (сумму еще нужно скорректировать на коэффициент-дефлятор, так что цифра это в любом случае больше!);

Важно! На 2016 год коэффициент-дефлятор установлен на уровне в 1,329. Это означает, что, если в 2016 году ваша выручка превысит 79,74 млн рублей (60 млн умножаем на новый К= 1,329), то право на использование упрощенного спецрежима будет утрачено. Напомним, что в 2015 году эта цифра составляла 68,82 млн рублей.

    • остаточная стоимость основных фондов не должна быть больше 100 млн рублей (актуально для организаций);
    • доля других юрлиц в уставном капитале не может быть больше 25% (также актуально для организаций);
    • у организации не должно быть филиалов.

Важно! До 2016 года УСН не могли применять организации имеющие филиалы или представительства. Теперь для организаций, имеющих представительства, этот запрет снят – они применять упрощенку могут. А вот для юрлиц с филиалами он по-прежнему действует.

Напомним, что представительством считается обособленное подразделение, представляющее и защищающее интересы юрлица, а филиалом – обособленное подразделение, выполняющее все или некоторые функции юрлица.

Применять упрощенный спецрежим могут как юрлица, так и ИП. Уже работающая организация вправе перейти на упрощенку в 2016 году, если доход за предыдущие 9 месяцев 2015 года составил менее 51,615 млн рублей (45 млн рублей умножаем на дефлятор 2015 года К=1,147).

Важно! Для перехода на УСН в 2017 году выручка за 9 месяцев 2016 года с учетом дефлятора не должна быть больше 59,805 млн рублей.

Тем, кто впервые сталкивается с упрощенкой, следует также дополнительно изучить главу 346.12 НК, так как УСН не могут применять некоторые организации и ИП.

Что касается организаций, то это:

  • банки, инвестиционные фонды, микрофинансовые организации, страховщики и другие аналогичные им;
  • бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • занимающиеся азартными играми;
  • участники соглашений о разделе продукции.

Кроме того, не смогут перейти на упрощенку организации и ИП, которые:

  • производят товары, относящиеся к подакцизным;
  • добывают и продают полезные ископаемые (исключение – общераспространенные виды);
  • перешли на ЕСХН;
  • не сообщили о своем переходе на упрощенку в установленный срок.

Упрощенка не может применяться нотариусами и адвокатами, занимающимися частной практикой.

Преимущества упрощенного режима УСН


В принципе, упрощенка популярна именно потому, что имеет массу достоинств.

Среди них:

  • УСН — это инструмент оптимизации налоговых платежей: вы можете существенно сэкономить на налогах;
  • налоговый период – год: декларация УСН сдается один раз, в течение года перечисляются авансовые платежи;
  • можно вычесть из налога на суммы страховых взносов;

Важно! В связи с введением торгового сбора, из сумм налога теперь можно вычесть не только страховые взносы, но и уплаченный торговый сбор.

  • исключает уплату НДС (кроме импорта), НДФЛ (для ИП);

Важно! Применение упрощенного спецрежима больше не освобождает от уплаты налога на имущество. Изменение вступило в силу еще с 2015 года: налог, исчисляемый с кадастровой стоимости объектов, платят все, независимо от того, какой налоговый режим используется.

За 2015 год многие регионы подтянулись в этом вопросе, определились с кадастровой оценкой объектов, а также приняли региональные законы, поэтому плательщиков налога в 2016 году станет существенно больше.

  • позволяет выбрать базу для налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов);
  • возможно использование льготных ставок;

Важно! Если ранее льготную ставку регион мог установить только для тех, кто считает налог по базе «доходы минус расходы» — она могла быть установлена в границах от 5 до 15%, то теперь это можно сделать и для тех, кто платит налог с базы «доходы». Региональные власти могут снизить ее с 6% до 1% на свое усмотрение в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Важно! Для налогоплательщиков Республики Крым и г. Севастополь ставка в 2016 году может быть снижена до 0%, а на период 2017-2021 гг. – до 3%, но только для тех, кто будет считать налог по базе «доходы минус расходы».

Важно! Нулевая ставка может быть введена в регионах для вновь зарегистрированных ИП, работающих в социальной, производственной и научной сферах – об этом уже тоже писали ранее, по сути, начинают действовать так называемые «налоговые каникулы». Теперь к этим трем сфера деятельности добавилась еще и сфера бытовых услуг населению, поэтому те, кто собирается открыть ИП именно в сфере бытовых услуг вполне могут стать в своем регионе участниками «налоговых каникул».

  • облегченный бухгалтерский учет (для ИП – КУДИР и основные средства).

Главные недостаток упрощенки – отсутствие НДС. Для ИП и ООО, которым жизненно необходимо сохранить своих крупных контрагентов, НДС становится существенным фактором: им приходится оставаться на общем режиме. Кстати, тут тоже есть одно изменение! Упрощенцы иногда по просьбе покупателя выставляют счет-фактуру с выделенным НДС. Заплатить НДС в этом случае все так же необходимо, а вот учесть его как в доходах, так и в расходах уже нельзя – изменение вступило в силу с 2016 года.

Как перейти на УСН?

perehod-na-usn

Здесь нужно понимать, работаете ли вы уже или еще нет.

Для только что прошедших регистрацию ИП (ООО), порядок действия такой: вам нужно подать заявление в срок 30 дней с даты госрегистрации, иначе вы автоматически становитесь плательщиком налогов по общей системе. Заявление можно подать одновременно с пакетом документов для регистрации – так даже лучше, а то забудете, просрочите и так далее. Оно составляется по форме № 26.2-1. ИП подают заявление по месту жительства, организации – по месту нахождения. Если вы только собираетесь регистрировать ИП (ООО), то воспользуйтесь сервисом для составления документов и там же вы составите заявлеие о переходе на УСН. Описание процесса есть в статье, Как открыть ИП.

Если ИП (ООО) уже работает и желает перейти с нового года на упрощенку, то: заявление нужно подать до 31 декабря текущего года. Важно, чтобы все ограничивающие показатели вашего бизнеса (численность работников, доходы и т.п.) не превышали установленные в НК.

Работающие ООО и ИП вправе перейти на УСН исключительно с начала следующего года.

Если по итогам одного из налоговых (отчетных) периодов ваши доходы превысят годовой лимит, то вы утрачиваете право на применение упрощенки. Вы больше не вправе применять этот спецрежим, причем отсчет начинается с начала того квартала, когда произошло превышение доходов. С этого момента вы – плательщик по ОСНО.

Основные параметры упрощенки

Как и для других налоговых режимов, для УСН установлены основные параметры: объект, база и ставки для исчисления налога, налоговый (отчетный) период. Рассмотрим их.

Объект. Упрощенка предусматривает выбор налогооблагаемого объекта на ваше усмотрение: или величина всех доходов, или разность между доходами и расходами – по сути, прибыль. Объект выбирается сроком на год, соответственно, поменять его можно только с начала нового года.

Пример: ИП использовал в 2015 году УСН на 6%, проанализировав свои доходы и расходы, он пришел к выводу, что ему выгоднее платить налог по схеме УСН 15%. До 31 декабря 2015 года он должен уведомить налоговую инспекцию о своих намерениях, тогда с 1 января 2016 года он сможет использовать УСН 15%.

Тут есть одно исключение: если имеют место быть договорные условия доверительного управления имуществом или действует простое товарищество, то можно использовать только УСН 15%.

Налоговая база. Варианта также два, каждый из которых соответствует тому или иному объекту, смотря какой вы выбрали для налогообложения своего бизнеса:

  1. доходы в денежном выражении – для упрощенки по 6%;
  2. разность между доходами и расходами в денежном выражении – для упрощенки по 15%.

Следует отметить, что список расходов достаточно ограничен и перечислен в ст. 346.16 НК.

Ставки. Для базы «доходы» ставка составляет 6%, при упрощенке «доходы – расходы» – 15% — эти ставки стандартные! В вашем регионе они могут быть снижены! Чтобы понять, можете ли вы использовать пониженную ставку, необходимо изучить региональный закон!

Пониженная ставка может быть установлена для всех плательщиков УСН по региону, а может лишь для тех, кто осуществляет конкретные виды деятельности, остальные предприниматели будут считать налог в виде 15%. Региональные власти часто используют эту возможность как инструмент привлечения инвестиций в регион.

Здесь обычно возникает вопрос: какой объект выбрать? Безусловно, выбирать объект налогообложения нужно на основе вашей выгоды, то есть наименьшей суммы налога. Сделаем расчеты для сравнения.

Пример: вы зарегистрированы как ИП, применяете упрощенку, доход за год вышел в сумму 900 тыс. рублей, расходы – 430 тыс. рублей. Каков размер налога?

При УСН («доходы» и 6%): 900 * 6% = 54 тыс. рублей.

При УСН («доходы – расходы» и 15%): (900 – 430) * 15% = 70,5 тыс. рублей.

В нашем случае гораздо выгоднее УСН с базой «доходы», а вот если бы расходы вашего бизнеса сложились в более существенную сумму, например 590 тыс. рублей: (900 – 590) * 15% = 46,5 тыс. рублей.

Получается, что УСН (15%) выгоднее применять, если доходы и расходы соотносятся между собой как 1 к 0,6, то есть расходная часть составляет от доходной 60% или больше. Теоретически, если расходная часть расчета составляет 60% доходов, то налог в обоих вариантах окажется одинаковым.

Действительно, если бы расходы были равны 540 тыс. рублей, то:

(900 – 540) * 15% = 54 тыс. рублей.

На практике это правило действует не всегда, так как есть другие факторы. О чем нужно помнить?

1. Не все расходы могут быть приняты для расчета налога:

  • чтобы признать расходы, их обязательно нужно документально подтвердить (факт оплаты и факт передачи товаров, работ, услуг). Если расход не подтвержден, он не может быть принят для расчета налога.
  • расход должен соответствовать установленному в НК списку, иначе он также не может быть принять для расчета налога;
  • некоторые расходы признаются только при выполнении особых условий.

2. При расчете налога по упрощенке в 6% можно вычесть взносы по страхованию:

  • разрешается вычесть все взносы за себя, когда ИП не является работодателем;
  • можно вычесть взносы за сотрудников, но не больше 50% от значения налога, когда ИП является работодателем.
  • С 2016 года налогоплательщики могут еще вычесть и уплаченную сумму торгового сбора!

3. Для упрощенки конкретно в вашем регионе может действовать пониженная ставка.

4. Для плательщика налога по упрощенке (доходы минус расходы) существует обязанность рассчитывать минимальный налог: 1% от годовых доходов. Полученная сумма сравнивается с размером уплаченного дохода за год. Если она окажется меньше рассчитанной минималки или равна нулю, то уплатить государству требуется именно размер минимального налога.

Сроки уплаты сумм налога и представления декларации никак не зависят от объекта или ставки упрощенки. Для этого спецрежима в качестве налогового периода установлен год, а отчетным считается квартал. На упрощенке нужно перечислять в бюджет авансовые платежи. Срок их уплаты установлен строго до 25-ого числа следующего за отчетным кварталом месяца. Окончательные расчеты проводятся после окончания года, доплатить налог нужно до 30 марта.

Как произвести все расчеты по налогу?

Для более простого и понятного ведения бухгалтерского и налогового учетов по УСН рекомендуем использовать сервис «Мое дело».

Налог по упрощенке считается так: выбранная для налогообложения база умножается на соответствующую ей ставку в процентах. Далее принимаются во внимание взносы в страховые фонды и торговый сбор, перечисленные за отчетный период, и авансовые платежи, перечисленные ранее в бюджет. Рассмотрим несколько основных примеров.

Упрощенка: «доходы» и ставка в 6%

Пример1: вы зарегистрированы как ИП, работаете один, сотрудников не нанимаете, за год набежал доход в 250 тыс. рублей, взносы за себя вы уплатили в полном объеме (в 2016 году их сумма составит 23 153,33 рубля), торговый сбор вы не платите.

УСН = 250 000 * 6% — 23 153,33 = — 8 153,33 – отрицательное значение, налог платить не нужно.

Если доход был бы чуть больше, 300 тыс. рублей, ситуация аналогичная:

УСН = 300 000 * 6% — 23 153,33 = — 5 153,33 рубля — отрицательное значение, налог платить не нужно.

Если бы доход был существенно выше, 700 тыс. рублей, сумма налога составила бы:

УСН = 700 000 * 6% — 23 153,33 = 18 846,67 рубля

Доход превысил 300 тыс. рублей, с превышения нужно перечислить дополнительный взнос по пенсионному страхованию:

(700 – 300) * 1% = 4 тыс. рублей

При гораздо большем доходе, например в 16 млн рублей:

УСН = 16 млн * 6% — 23 153,33 = 936 846,67 рубля

Допвзнос в ПФ = (16 млн – 300 000) * 1% = 157 000 рублей, но эта сумма больше лимита ( на 2016 год максимальный взнос в ПФР будет равен 154 851,84 рубля).

Так как 19 356,48 рубля из 23 153,33 рублей пойдут именно в ПФ, вам нужно доплатить допвзнос в размере:

154 851,84 – 19 356,48 = 135 495,36 рубля

Важно! За 2015 год ИП отчитываются исходя из сумм фиксированных взносов, действовавших в 2015 году в размере 18 610,8 рубля в ПФР и 3 650,58 рубля в ФФОМС, итого 22 261,38 рубля. В 2016 году общая сумма взносов за себя для ИП составляет 23 153,33 рубля: из них 19 356,48 рубля в ПФР и 3 796,85 рубля в ФФОМС.

Пример 2: вы зарегистрированы как ИП, для оптимального функционирования бизнеса вы наняли трех сотрудников. За год доходы вашего предприятия вышли на уровень в 780 тыс. рублей. В течение года вы без нарушения сроков перечислили все взносы по страхованию за своих сотрудников в размере 50 тыс. рублей и за себя по установленной сумме. Насколько можно уменьшить налог?

УСН = 780 * 6% = 46,8 тыс. рублей

Вы вправе вычесть от этого значения страховые взносы за сотрудников, но не более половины налога.

50% от налога: 46,8 * 50% = 23,4 тыс. рублей

Налог (в бюджет) = 46,8 – 23,4 = 23,4 тыс. рублей (ведь всю сумму взносов вычесть нельзя, она превышает 23,4 тыс.).

Допвзнос в ПФ = (780 – 300) * 1% = 4,8 тыс. рублей

Пример 3: как исчислить авансовые платежи по упрощенке 6%? Допустим, вы – ИП, работники отсутствуют. Доходы поквартально составили: 400, 200, 120, 90 тыс. рублей. Взносы за себя 22 261,38 рубля вы перечислили в фонды в 1 квартале 2015 года, торговый сбор вы не платите.

Предварительно рассчитаем накопленные суммы доходов: 400, 600, 720 и 810 тыс. рублей соответственно.

УСН (аванс 1 кв) = 400 000 * 6% — 23 153,33 = 846,67 рубля

Допвзнос в ПФ = (400 000 – 300 000) * 1% = 1 000 рублей (примем к вычету далее)

УСН (аванс 2 кв) = 600 000 * 6% — 846,67 – (23 153,33 + 1000) = 11 000 рублей

Допвзнос в ПФ = (600 000 – 300 000) *1% — 1 000 = 2 000 рублей (примем к вычету далее)

УСН (аванс 3 кв) = 720 000 * 6% — (846,67 + 11 000) – (23 153,33 +1 000 + 2 000) = 5 200 рубля

Допвзнос в ПФ = (720 000 – 300 000) * 1% — 1 000 – 2 000 = 1 200 рублей (примем к вычету в итоговом расчете)

УСН = 810 000 * 6% — (846,67 + 11 000 + 5 200) – (23 153,33 + 1 000 + 2 000 + 1 200) = 4 200 рубля – по итогам года

Допвзнос в ПФ = (810 000 – 300 000) * 1% — 1 000 – 2 000 – 1 200 = 900 рублей (их вы вправе принять к вычету уже при расчете авансового платежа за 1 квартал следующего года)

Итого вы перечислите налога за год 21 246,67 рубля.

Важно: дополнительные взносы по страхованию, которые рассчитываются с суммы превышения доходов, можно заплатить одним платежом после окончания года, а можно часть выплатить в текущем году: с момента, когда доходы стали превышать 300 тыс. рублей. Все суммы страховых взносов – обязательных и дополнительных – можно учесть при расчете налога, главное – уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплачены в этом отчетном периоде. Если перечислить допвзносы после окончания года, то принять к вычету эти суммы вы сможете только при исчислении авансовых сумм по упрощенке за 1 квартал следующего года.

Так, в нашем примере несколько изменим условия: не будем перечислять допвзносы в текущем году, заплатим только фиксированную сумму. Тогда выходит, что за год налог к уплате сложится в сумму 25 446,67 рубля. Еще нужно отметит и тот факт, что фиксированные взносы за себя вы вправе перечислять как вам угодно: поквартально равными суммами, единоразово в один из периодов, двумя или тремя разными частями, главное – перечислить их до конца года.

Упрощенка: «доходы минус расходы» и ставка в 15%

Пример 1: вы зарегистрированы как ООО, применяете упрощенку по ставке 15%. Квартальные доходы вашей фирмы составили: 550, 690, 750 и 920 тыс. рублей соответственно, расходы – 310, 505, 390, 410 тыс. рублей. Как исчислить авансовые платежи?

УСН (аванс 1 кв) = (550 – 310) * 15% = 36 тыс. рублей

УСН (аванс 2 кв) = (1 240 – 815) * 15% — 36 = 27,75 тыс. рублей

УСН (аванс 3 кв) = (1 990 – 1 205) * 15% — (36 + 27,75) = 54,15 тыс. рублей

УСН (год) = (2 910 – 1 615) * 15% — (36 + 27,75 + 54,15) = 76,35 тыс. рублей

Всего за год вам нужно перечислить на 194,25 тыс. рублей налога, страховые взносы уже учтены в расходах при расчете налога.

Плательщики упрощенки (доходы – расходы) должны производить расчет минимального налога, в нашем примере он будет равен:

2 910 * 1% = 29,1 тыс. рублей

А наша организация уплатила 194,25 тыс. рублей. Вот если бы налог, рассчитанный нами по приведенному выше алгоритму, оказался менее 29,1 тысячи, то ООО обязана была бы заплатить этот минимум в 29,1 тысячу.

Пример 2: ИП применяет упрощенку по 15%, он представил в инспекцию декларацию, где указали в рублях: 3,35 млн доходов, 1,78 млн расходов, соответственно базу для налогообложения в 1,57 млн и налог 235,5 тыс. рублей.

Все расходы отражены в КУДИР, к декларации вы приложили подтверждающие документы на них, статьи затрат составили:

  • проведение закупки различных товаров, соответствующих ассортименту вашего магазина, для последующей перепродажи 1,12 млн рублей;
  • заработная плата и взносы в фонды по страхованию 0,28 млн рублей;
  • арендная плата за помещение офиса и склада 0,33 млн рублей;
  • оплата связи и интернета 0,01 млн рублей;
  • канцелярия для производственных нужд 0,01 млн рублей;
  • покупка телевизора в холл офиса 0,03 млн рублей.

Налоговая в результате проверки приняла для расчета налога не все расходы, а только:

  • закупка товаров 0,98 млн рублей, так как остальные закупленные товары остались нереализованными клиентам;
  • заработная плата и взносы 0,28 млн рублей;
  • аренда площадей 0,33 млн рублей;
  • связь и интернет 0,01 млн рублей;
  • закупка канцелярии 0,01 млн рублей.

0,03 млн рублей на телевизор не приняты вообще, так как не имеют отношения к ведению деятельности.

В результате: расходы признаны только в сумме 1,61 млн рублей. Сумма налога равна:

(3,35 – 1,61) * 15% = 0,261 млн рублей.

В такой ситуации налоговая начислит недоимку налога 25,5 тыс. рублей плюс штраф в виде 20% от этой суммы – 5,1 тыс. рублей.

Отчетность по УСН

Чтобы вовремя и правильно сдавать отчетность по УСН также рекомендуем использовать сервис «Мое дело».

Какую отчетность нужно сдавать предпринимателям на УСН зависит от организационно-правовой формы. В любом случае надо заполнить и сдать декларацию по УСН:

  • ООО сдают до 31 марта;
  • ИП сдают 30 апреля.

Важно! В 2016 году поменяется форма декларации по УСН. Она изменится из-за того, что регионам дали право снижать ставки. Соответственно, в форме появится отдельное поле для проставления используемой ставки. Кроме того, для тех, кто использует базу «доходы» появится дополнительный раздел, где будет отражаться информация, связанная с уплатой и вычетами торгового сбора.

Важно! Пока новая форма не введена в действие, для тех, кто считает налог с базы «доходы» по ставке 0% (или иной пониженной ставки), предусмотрена специальная форма, приложенная к Письму ФНС № ГД-4-3/8533@ от 20.05.15 г. Плательщики торгового сбора могут уже вычитать торговый сбор, для этого заполняется действующая декларация, к которой прилагается копия свидетельства о постановке на учет как плательщика торгового сбора. Те, кто платит налог с базы «доходы минус расходы», учитывают торговый сбор, как и страховые взносы в составе расходов.

Организации на УСН кроме декларации сдают еще:

  • данные о среднесписочной численности сотрудников;
  • справки о доходах сотрудников (2-НДФЛ и 6-НДФЛ);

Важно! Форма 2-НДФЛ поменялась, 6-НДФЛ – вообще новая отчетная форма, при этом первая справка сдается по итогам года, а вторая – по итогам каждого квартала. Работодатели, которые выплатили в течение года доходы более, чем 25 лицам, сдают эту отчетность только в электронном виде.

  • декларации по другим налогам по необходимости;
  • расчетные ведомости в фонды;
  • статистические отчеты, если необходимо.

Ну вот и все. Если есть вопросы, задавайте в комментариях или через форму «Задать вопрос».

Также можете прочитать статью про все системы налогообложения ИП и о том, какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения.

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!



Не нашли ответа на свой вопрос?
Воспользуйтесь поиском:
ИЛИ ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС
Комментариев: 308
  1. MVE

    Важно знать, что НБ=доходы-расходы*ставка(15%) не обязательно 15%, по каждому региону регулируется самостоятельно от 10 до 15%. по Якутии, например, 10%.

    Ответить

  2. Кристина

    Отличная статья! Спасибо!

    Ответить

  3. Михаил

    Дарья, огромнейшее спасибо за статью и за Вашу деятельность в целом! Ваши статьи как спасательный круг в этом океане законодательного словоблудия.

    Но у меня после прочтения статьи остался вопрос: правильно я понял, что ИП, применяя схему УСН «доходы-расходы», не имея наёмных работников, теряет возможность зачесть взносы в ПФ и ФОМС в счет уплаты налога?

    Или он может указать отчисления в фонды «за себя» в статье «расходы», и тогда она всё-таки зачтутся?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Михаил, конечно, ИП в таком случае учитывает взносы в расходах. В конечном счете они всё равно участвуют в расчете налога при определении налогооблагаемой базы. Аналогично учитываются в расходах и взносы за сотрудников, если они есть.

    Ответить

    Михаил ответил:

    И правильно ли я понял, что при использовании схемы «доходы» на УСН на сумму взносов уменьшается непосредственно сумма уплачиваемого за год налога?

    Иными словами, на «доходах» с годового оборота в 1000000р налог к уплате будет 60000, и его можно будет уменьшить на величину вносов, то есть почти в половину(22,5-обязательный и 7-доп.внос)?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Михаил, если говорить об общих расчетах, то, ДА, вы все правильно поняли.

    Михаил ответил:

    Дарья,и снова не могу не могу не поблагодарить Вас за участие!
    Большое спасибо!

    Станислав ответил:

    Не совсем понял, если ИП на УСН Доходы, при этом у него числится сотрудник. Он налог может снизить на сумму страховых взносов за себя и за сотрудника вместе но не более 50%? Или может только на страховые взносы за сотрудника и не более 50%?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На усн можно вычесть взносы за себя и за сотрудника, но не более 50% налога. На енвд, если у ИП есть сотрудник, можно вычесть таким образом только взносы за сотрудника.

    Станислав ответил:

    Подскажите можно ли привязать банковскую карту к расчетному счету? Чтобы люди переводили деньги на карту, и они оказывались на расчетном счете. Думаю так было бы удобно.

    Ответить

    Дарья ответил:

    А смысл? Это же все равно счёт, только карта — текущий счёт, а другой расчетный. А потом по моему так нельзя сделать. Можете в банке своём спросить

    Дарья ответил:

    Просто даже те кто платит онлайн, через тот же сбербанк онлайн, им без разницы на карту они деньги переводят или на счёт, главное — знать реквизиты

    Станислав ответил:

    просто многим удобно просто по номеру карты деньги переводить…

    Ответить

  4. Валентина

    Добрый день. Подскажите, если открывать таксист открывает ИП, машину берет в аренду (ему не надо платить налог на авто?), клиентам будет выдавать Бланки Строгой Отчетности. в которых будет указан километраж поездки, адрес прибытия и адрес отправки и общая сумма поездки, то ему все равно необходимо покупать и регистрировать ККА?
    И еще вопрос, я правильно поняла, что если в целом у него ежемесячно будут постоянные расходы на аренду авто, заправку и мойку, то выгоднее перейти на УСН?

    Ответить

  5. Валентина

    * имеется ввиду УСН доходы- расходы

    Ответить

  6. Дарья

    1. Налог на транспорт платить будет собственник
    2. Нужна ККА или нет — зависит от режима налогообложения, на УСН нужна, ЕНВД и патент не обязательно. Здесь есть отдельная статья про ККА.
    3. Насчет какой спец режим будет выгоднее не знаю, посчитайте сколько налога на каждом будете платить и выберите. Думаю и на ЕНВД есть плюсы, особенно если фактические доходы будут больше вмененных. Это нужно самим посчитать.

    Ответить

    Валентина ответил:

    Спасибо большое за помощь

    Ответить

    Станислав ответил:

    Подскажите, я ИП продаю часы. Если ООО купит у меня часы и переведет деньги мне на расчетный счет. Это нормальная сделка? У налоговой не будет вопросов? Может ли ООО покупать товары у ИП?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Может, почему нет-то? Заключаете между собой договор, выставляете на ООО счет, он его оплачивает

    Ответить

  7. Георгий

    Дарья, а если ИП или ООО зарегистрировано в одном регионе, а деятельность ведется в другом, по каким ставкам платить налог?

    Ответить

  8. Дарья

    Георгий, в случае УСН налог будет платиться по месту регистрации ООО или месту жительства ИП, то есть в своей налоговой. При УСН доходы-расходы ставки по регионам могут отличаться, платить нужно будет по ставке своего региона, а не там где деятельность ведете. Организации могут открывать филиалы или представительства в другом регионе.
    В случае с ЕНВД или патентной системой такое уже не прокатит, потому что эти многие параметры этих режимов устанавливаются именно на региональном уровне, например, базовые доходности и К2 при ЕНВД. Здесь уже надо будет решать вопрос с налоговыми. Патент вообще действует на территории конкретного муниципального образования или их группы.

    Ответить

    Георгий ответил:

    А как налоговая определяет место жительства ИП? Прописка? То есть, если я прописался в каком-либо регионе с пониженной ставкой, а вся фактическая недвижимость арендуется или находится в собственности в другом регионе, и деятельность ведется там же, налог платить по месту регистрации ИП? А как вести себя с налоговыми органами того региона, где де-факто ведется деятельность? Регистрироваться там нужно, или нет? К примеру, проводится проверка, и налоговая обо всем узнала. Могут ли они применить какие-либо санкции по этому поводу?

    Ответить

    Дарья ответил:

    ИП регистрируются по месту жительства, то есть по месту прописки. Налоговая, в которой вы зарегистрируйтесь, и будет ждать от вас отчетность и уплату налога. Повторюсь, это касается только упрощенки и общего режима. ИП не может открыть свой филиал или представительство, поэтому законом не запрещено вести деятельность в другом регионе. Может ли о вас узнать налоговая «другого региона» — теоретически может, но зарегистрированы то вы в своей налоговой, если у кого и возникнут вопросы по уплате налога, то именно у своих налоговиков. Как они вас будут проверять, если деятельность ведется в другом регионе — запрашивать документы, с вас — КУДИР, с банка — выписки.
    ООО изначально регистрируется по месту ведения деятельности, в других регионах компания открывает филиал или представительство.
    Вообще, вопрос, что будет, если я сделаю вот так, в данном случае лучше юристам задать.

    Ответить

    Георгий ответил:

    Дарья, ваша компетентность как специалиста по налогам вызывает доверие, мне было интересно именно ваше мнение.
    Спасибо вам за то, что делитесь знаниями.

  9. Дарья

    Просто согласно НК РФ, п.6 ст. 346.21 и п.1 ст. 346.23, налог и авансовые платежи платятся по месту нахождения организации или месту жительства ИП, аналогично подается декларация. Местом жительства ИП, согласно ст.11 того же НК РФ, признается место пребывания физ лица, по которому он зарегистрирован в установленном законодательством порядке. По-моему в ГК РФ это понятие трактуется несколько иначе. Могут здесь быть какие-то разночтения, я вам ответить не могу.

    Ответить

    Георгий ответил:

    Той информации, которую вы уже дали по этому вопросу более чем достаточно. Я искал способы оптимизации, эта идея пришла в голову. Когда буду уже непосредственно на стадии оформления, конечно, проконсультируюсь с юристом.

    Ответить

  10. Наталья

    Почему в примере 3 «упрощенка по ставке 6» Вы отнимаете взносы в ПФР в каждом квартале? Разве не один раз это можно делать?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Сумму налогов можно уменьшать на сумму взносов. Если вы платите взносы ежеквартально по частям, то и уменьшать можно на эти части.

    Ответить

  11. Наталья

    Это понятно. Но в примере сказано, что ИП оплатил взносы в ПФР в первом квартале ( как правило нужно оплачивать один раз в год), но при этом Вы вычитаете взносы и в первом, и во втором, и в третьим, и в четвертом квартале. Это корректно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, в третьем примере рассмотрен вариант с уплатой всей суммы взносов в 1 квартале. Также там учитываются дополнительные взносы в ПФ, когда доходы превысили 300 тыс. рублей. В примере все расписано верно, авансовые платежи по усн считаются с доходов нарастающим итогом.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Так как расчеты ведутся с доходов нарастающим итогом, вычисления выглядят таким образом. Если бы, например, взнос платился равными частями поквартально, то мы бы в первом квартале вычитали бы только 7 с копейками тысяч, а авансовый платеж но налогу был бы больше. Затем при расчете авансового платежа за 2 квартал вычитали бы уже 7+7 тыс плюс доп взнос и аванс по налогу заплаченной за 1 квартал. Все суммы идут нарастающим итогом.

    Ответить

  12. Наталья

    Поняла, спасибо

    Ответить

  13. Георгий

    Дарья, здравствуйте!
    1) Вот, к примеру, есть ситуация: ИП или ООО на УСН оказывают услугу физ.лицу. Например, строят ему баню. Т.к. физ.лицо не является плательщиком НДС, нет ведь необходимости его уплачивать?
    2) Если физ.лица не являются плательщиками НДС, почему они платят его в магазине?

    Ответить

  14. Дарья

    Георгий, НДС — косвенный налог. Согласно НК РФ его плательщиками являются организации и ИП (ИП — на общем режиме налогообложения). Фактически сумма этого налога закладывается в стоимость товаров/услуг и по сути оплачивается физ лицом.
    В случае с продуктовым магазином как раз такая ситуация, продавец закладывает НДС в цену товара и он является плательщиком налога. Фактически же платим мы с вами. Продавец эти суммы потом перечисляет в госбюджет. Кроме того, в цену заложены ведь и другие расходы магазина, например, за аренду помещения и т.п.
    В ситуации, когда ИП или ООО на УСН оказывают услуги физлицу — они не являются плательщиками НДС и ничего в бюджет перечислять по этому налогу не должны. Поэтому в договоре/счете на строительство бани будет просто указана сумма работ без выделения НДС.
    С НДС всегда большая путаница, потому что это косвенный налог, а не прямой.

    Ответить

  15. Артур

    Дарья, Вы большой молодец, спасибо Вам за эту статью!

    Ответить

    Зоя ответил:

    Добрый день! Являюсь учредителем ООО (УСН доходы) с долей в УК менее 30%. Могу ли я зарегистрировать ИП (УСН доходы) и заключить постоянный договор на оказание консультационных услуг этому ООО? Нет ли каких-либо ограничений?

    Таким образом, я буду подавать декларацию до 30 апреля как ИП, и декларацию как физическое лицо по налогам на дивиденды в ООО?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Зоя, в принципе это вопрос больше к юристам. С моей точки зрения могу сказать только вот что: работать так вы можете, ваше ИП и ООО будут признаваться взаимосвязанными лицами. Обратить внимание надо на ст. 20 НК РФ и ст. 40 НК РФ. Обычно в таких ситуациях у налоговой возникают вопросы по признанию в расходах организации услуг, которые оказывает ИП: насколько суммы отклоняются от среднерыночных и так далее. Но в вашем случае, так как ООО на УСН доходы — вопросы с расходами вас вряд ли коснуться. Думаю, проблем быть не должно.

    Ответить

  16. Зоя

    Спасибо Вам.

    Ответить

  17. Галина

    Дарья, подскажите, если я уплатила переплату 1% пенс. за 2 квартал во втором квартале, могу ли я уменьшить на эту сумму налог усн за 2 квартал, а не вычитать эту сумму в 3 квартале?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если платеж произведен во втором квартале, то и вычесть вы его можете во втором квартале. На 3 квартал эту сумму нельзя перенести

    Ответить

  18. Галина

    Дарья, большое спасибо! Я сомневалась, правильно ли я уменьшила авансовый платеж по УСН за второй квартал. Удачи Вам!

    Ответить

  19. Ольга

    Здравствуйте Дарья. У меня ИП упрощёнка 6%. Отчитываюсь по кварталам, Взнос за первый квартал просрочила, поэтому когда платила авансовый платеж за квартал, на сумму взноса не уменьшила. Во втором квартале заплатила вовремя взнос, теперь получается просрочила уплату авансового платежа за второй квартал, вроде как до 25 июля нужно было заплатить. Вопрос в том, что могу ли я теперь уплатить налог 6 % за 2-й квартал, и при этом уменьшить его на величину двух взносов за 1 и 2 квартал?

    Ответить

  20. Дарья

    При исчислении налога за 2 квартал вы можете принять к вычету оба взноса, насчет просроченного платежа — вам придется заплатить пени за просрочку.

    Ответить

  21. Ольга

    Дарья, спасибо огромное!

    Ответить

  22. Наталья

    Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста. Розничная торговля, есть заявление на УСН, отчитываемся по ЕНВД, по УСН нулевые. Посчитали в июле доходы, выгоднее на УСН. Можно ли начать отчитываться по УСН с третьего квартала, или в налоговую нужно заявление писать? Или только с нового года? Как объекты с ЕНВД перевести на УСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Режим енвд добровольный, вы можете подать заявление о снятии с учета как плательщика енвд и использовать упрощенку. Но подать заявление необходимо в течение пяти с дней с даты прекращения использования енвд. Поэтому сейчас отчитываться за 3 квартал только по упрощенке не получится. Допустим, вы подадите это заявление о снятии с учета 10 августа, получится что 3 квартал разовьется на две периода, с 1 июля по 10 августа — за это надо будет сдать декларацию по енвд, и с 10 августа до конца квартала — это уже пойдет в упрощенку.
    А так отказаться от енвд можно в любое время, это для упрощенки установлен срок с начала года.

    Ответить

  23. Арсений

    Дарья, здравствуйте.Спасибо вам за помощь.
    Скажите пожалуйста, если я зарегистрировал ИП с 05.08.15, то когда оплачивать взнос в ПФ и какой суммой? Считается за целый год?
    И как и когда перечисляются авансовые платежи? До 30 апреля?
    Если Вам не трудно, объясните по пунктам, когда делать взнос в ПФ и авансовые платежи?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Начну с платежей в фонды. Заплатить взносы нужно в два фонда — в ПФР и ФОМС. Фиксированные платежи ИП за себя платятся до 31 декабря текущего года — это надо сделать обязательно. Сумма взносов в фонды за год в 2015 году составляет 22261,38 руб., но вы работаете не полный год, значит, заплатить нужно сумму меньше. Если вы зарегистрированы с 5 августа, то до конца года вы работаете 4 полных месяца — сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь; и один неполный — август — 27 дней из 31 дня.
    В ПФР до конца года надо заплатить:
    5965*26%*4 мес + 5965*26%*27/31 = 6204 + 1351 = 7555 рублей
    В ФОМС до конца года заплатить:
    5965*5,1%*4мес + 5965*5,1%*27/31 = 1217 + 265 = 1482 рубля
    Учитывая, что вы фактически работаете в 3 и 4 квартале, имеет смысл разделить суммы на эти два квартала. Половину заплатить в 3 квартале, половину — в 4 квартале. Уплаченные суммы взносов за себя можно вычесть из налога, уменьшив его.
    Насчет авансовых платежей по налогу: вы на каком режиме и есть ли работники?

    Ответить

  24. Арсений

    Я хочу подать заявление на УСН, при регистрации забыл подать, работников нет.
    А платежи в ПФ и в ФОМС, чтобы они зачлись за налоги, нужно платить ежеквартально?

    Ответить

    Дарья ответил:

    А, ну вы подавайте заявление на УСН. Тогда авансовые платежи будете считать по фактическим доходам. Насчет уплаты взносов — в принципе их можно платить как угодно, хоть сразу все, главное — до 31 декабря.
    Но дело в том, что вычесть их из налога вы можете в том периоде, когда реально их заплатили. Например, по итогам 3 квартала (у вас неполного) вы насчитали налог на 8000 руб и заплатили до конца сентября 4518 руб — половину от того, что нужно заплатить. В итоге вы можете уменьшить 8000 на все 4518 рублей, то есть налог к уплате по итогам 3 квартала составит 3482 рубля. Аналогично потом посчитаете по итогам 4 квартала.
    А если, например, заплатить все взносы сейчас в третьем квартале, то вычесть вы их можете только в этом квартале. То есть налог к уплате за 3 квартал вообще обнулится — платить его не надо. А в 4 квартале вы его уменьшить уже не сможете, придется платить столько, сколько насчитаете.

    Ответить

    Дарья ответил:

    В принципе выгоднее взносы в течение года все-таки распределять, чтобы уменьшать налог в каждом квартале. Но это, конечно, тоже может зависеть от конкретных условий деятельности, например, когда большая часть доходов и, соответственно, самая большая сумма налога приходится на летние месяцы — тут уплату взносов надо распределять немного по-другому и платить не равными частями по кварталам, а относить ее на 2 и 3 квартал.

    Ответить

  25. Арсений

    А я могу например, за 3 квартал заплатить всю сумму взносов и тогда не нужно платить авансовый платеж за 3 квартал? Но за 4 придется заплатить без вычетов, я правильно понял?

    Ответить

  26. Арсений

    Но я никак не пойму, вот например, у меня доход ежемесячный 100000. Значит за 3 квартал я должен заплатить авансовый платеж 100000*3=300000-6%=18000?И если я заплачу взнос 4518, то 18000-4518=13482?То есть я ОБЯЗАТЕЛЬНО должен заплатить до 25 октября 13482?

    Ответить

  27. Арсений

    А дальше как считать?4 квартал и снова 100000*3=300000. Опять платить 18000?И если заплатить взнос 4518, то тогда 18000-4518=13482?И платить уже надо будет в 2016г до 30 апреля?И декларацию тогда же подавать?

    Вы простите за такие наверно, глупые вопросы.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, вы правильно рассуждаете. На усн 6% так и будет. Вы берете свой доход за квартал, умножаете на 6%, получается сумма налога. Сумму налога уменьшаете на взносы, заплаченные в отчетном квартале. За 3 квартал вам нужно до конца сентября заплатить 4518 в пфр и ФФОМС, и 13482 рубля налога. За 4 квартал: 4518 до конца года в фонды и 13482 налога уже в 2016 году. Декларация по усн сдается раз в год, для ИП срок — 30 апреля.

    Ответить

  28. Дарья

    Но у вас доходы будут превышать по итогам года 300 тыс, это означает, что с суммы превышения вам нужно будет еще до конца апреля заплатить дополнительный взнос в виде 1% в пфр. Считается он как (факт доход — 300)*1%. Об этом читайте статью про обязательные фиксированные взносы ИП (см баннер справа от статьи, по нему открывается меню, где есть раздел про взносы).
    Платить этот дополнительный взнос можно начинать уже в 2015 году, то есть вы знаете, что ваш доход к концу года будет больше 300 твс, например, в ноябре он уже нарастающим итогом составил 500 тыс, соответственно, вы можете заплатить 1% от 200 тыс еще в декабре, не дожидаясь 2016 года. Если доп взнос заплатить (даже частично, потому что итоговая сумма дохода за год вам неизвестна точно), то его тоже можно вычесть из налога за 4 квартал. Остаток доп взноса заплатите уже в 2016 году и вычтете из налога за 1 квартал следующего года.

    Ответить

  29. Арсений

    А авансовые платежи, при таком способе и одинаковом доходе всегда будут одинаковы? И их обязательно платить в указанные сроки? Или последний платеж за год будет больше других? А разве не нужно отнимать 300000 с дохода и потом высчитывать налог 6%? И до 30 апреля платить 1% с суммы превышения, на примере дохода 100000 месяц сумма превышения 1200000-300000=900000*1%=9000, которые нужно оплатить до 25 апреля 2016?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну если у вас всегда 100 тыс в месяц, то одинаковые, но это всё равно по факту считается, где-то больше было где-то меньше. В указанные сроки платить обязательно, за просрочку налоговая начислит пени, думаю, лишние расходы никому не нужны. Налог 6% считается с суммы фактического дохода, 300 тыс вычитаются только для расчета доп взноса в пфр, к налогу они не имеют никакого отношения.

    Ответить

  30. Арсений

    Понял) А кудир вести обязательно на усн?

    Ответить

    Дарья ответил:

    КУДИР вести обязательно, это ваша главная отчетная форма, так как ИП с бухучётом на упрощенке могут не париться.

    Ответить

  31. Арсений

    Дарья, спасибо вам огромное! Последняя просьба: подскажите пожалуйста, где можно почитать про ведение КУДИР? Чтобы совсем для чайников?

    Ответить

  32. Дарья

    Ну вообще к форме КУДИР для усн есть порядок ведения, смотрите приказ, который утверждает форму. Кстати, она есть здесь в разделе Формы документов. А так чтобы для чайников, не знаю, может мы статью в ближайшее время сделаем

    Ответить

  33. Екатерина

    На УСН, на продажу одежды, можно ли не кка брать, а выписывать товарные чеки покупателям и вести по ним отчетность?

    Ответить

    Дарья ответил:

    В вашем случае, думаю, без ККА не обойтись. Про кассовый аппарат на УСН и исключения, когда его можно не применять, читайте статью:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nuzhna-li-kassa-kkm-dlya-ip-na-usn-isklyucheniya-registraciya-kkm-t-d/

    Ответить

  34. Гуля

    Добрый день! Спасибо за статью!
    Есть вопросы, ИП упрощенка доходы без работников. ИП зарегистрировано 10.04.15, во втором квартале был доход 40 тыс. Фиксированные взносы в полном объеме 16200 руб были оплачены в конце второго квартала. Авансовые платежи 2400 руб во втором квартале не вносили, вычли сумму страх.взносов. В третьем квартале доход составил 188 тыс.
    Авансовые платежи 40000+188000=228000 х 6% = 13600 -2400 — 16200= — 5000
    Рассчет верен, т.е. за 3 кв авансовый платеж вносить не нужно?

    Зашла за консультацией в налоговую, сказали что вычесть страховые взносы можно, если их вносить только поквартально. Т.е. в 3 квартале я не могу вычесть страх взносы в счет уплаты авансовых платежей.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, все правильно, вы не можете ничего вычесть из авансового платежа за 3 квартал. Взносы вычитаются в том периоде, когда они реально уплачены. Вы их заплатили во втором квартале и вычли во втором квартале. Платеж в 2 400 тоже не вычитается, так как вы его не платили, а уменьшили на взносы. За 3 квартал вам придется заплатить 13 680. У вас получился перекос из-за того, что во втором квартале доход был небольшой и сумма налога гораздо меньше заплаченных взносов. По идее, у вас должна возникнуть переплата по налогу.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну тут опять же, лучше в своей налоговой спросить — как потом правильно декларацию заполнить.

    Ответить

    Гуля ответил:

    А как же тогда в примере 3, там фиксированные платежи ИП перечислил в первом квартале, а вычитает их каждый квартал?

    Ответить

    Дарья ответил:

    В примере дан «идеальный» вариант. Взносы фактически вычитаются в 1 квартале, когда их заплатили, при этом они не покрывают всей суммы налога, поэтому он все равно платится. Далее сумма используется в расчетах, так как расчеты ведутся нарастающими итогами.

    Дарья ответил:

    Попробую подыскать пример, подходящий под вашу ситуацию.

  35. Павел

    Дарья, здравствуйте.
    Скажите пожалуйста, если я зарегистрировал ИП с 27.04.15,УСН 6%, работников нет.
    Если Вам не трудно, объясните по пунктам, какие налоги и куда надо заплатить и как их расчитать,доход например 50000 в кв.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вам надо платить ежеквартально авансовые платежи по УСН и окончательный расчет по этому налогу по итогам года, а также страховые взносы за себя. Страховые взносы считаете пропорционально периоды работы, то есть с 27 апреля и до конца года. Платить их можете одним разом или по частям: например, вы работаете со второго квартала, значит, можно разделить суммы взносов на три и платить тремя равными частями каждый квартал. Платить частями или одной суммой — на ваше усмотрение.
    Авансовый платеж по УСН за квартал = 50000*0,06 — сумма взносов за себя, заплаченная в этом квартале. При расчете УСН можно вычесть все взносы за себя, но для этого их надо заплатить в том квартале, за который считаете налог. Например, считаете налог за 2 квартал (у вас с 27.04 по 30.06), вы можете вычесть из суммы налога только те взносы, которые заплатили в этот период с 27.04 по 30.06.
    По примерам смотрите в статье пример №, там расписаны поквартальные расчеты с доходами нарастающим итогом.

    Ответить

  36. Денис

    Дарья, добрый день! я открыл ИП в августе 2015г. Без наемных работников. Оказываем услуги нерезиденту.
    Подскажите по следующим вопросам:
    1) В третьем квартале дохода не было, никаких отчислений я не делал еще. Требуется ли в 3 квартале делать авансовые платежи?
    2) Получаем оплату за услуги в валюте. Как производится расчет налоговой базы и отчислений в ПФ свыше 300 000 руб. от курса валюты на момент поступления денег на транзитный валютный счет или по факту перевода валюты на рублевый счет?
    3) Должна ли быть какая-то первичная документация (акт) на доход?
    4) В случае переплаты налога в каком-либо из отчетных периодов, он потом учитывается в конце года или просто теряется?
    Буду очень признателен, если проконсультируете по этим вопросам.

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. Если вы на УСН, то не требуется, у вас сумма налога равна 0.
    2. Доход пересчитывается в рубли по официальному курсу, действующему на дату поступления денег на транзитный счет.
    3. Поступление денег подтверждает выписка банка, на оказание услуг должны составлять акт выполненных работ
    4. Если у вас УСН, то при переплате в течение годы вы сможете зачесть эти суммы при расчете налога за год. Если переплатили по итогам года, то всегда можно провести сверку с налоговой, а потом написать заявление (письмо) с просьбой зачесть эти суммы в счет платежей за следующие периоды.

    Ответить

  37. Павел

    Спасибо большое за разъяснение!
    Еще хочу спросить ИП (оквэд 72,05) на усн 6% работаю пока по безналу, но стали интересоваться частники работать за наличный расчет. Как мне быть , как я понял на усн нельзя работать за нал, и нужен ли ккм или можно обойтись чекопечатающей машиной и приходным ордером. Заранее благодарю.

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Павел, вы можете отвечать в своей ветке комментария, нажав на кнопку «Ответить», а не писать новый комментарий. Так не понятно, кому вы говорите спасибо, за какое разъяснение и т.д.

    Ответить

    Дарья ответил:

    При наличных расчетах на УСН применение ККМ обязательно, исключение составляют услуги населению — тут можно выписывать БСО. Вот только вы работаете в основном с юрлицами.
    Смотрите статью:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nuzhna-li-kassa-kkm-dlya-ip-na-usn-isklyucheniya-registraciya-kkm-t-d/

    Ответить

    Павел ответил:

    Дарья, так у меня вроде и есть услуги населению. Так могу ли я работать на усн с частниками используя бсо не приобретая ккм. Или может подскажите более удобную для меня(работать буду как с налом так и безналом)модель налогообложения. Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    На УСН, если вы оказываете услуги населению, по наличным расчетам можно выписывать БСО (квитанцию).
    Без ККМ можно работать на ЕНВД. Но для того, чтобы перейти на ЕНВД, надо смотреть закон по вашему региону — подходит ли ваш вид деятельность под этот спецрежим. На ЕНВД ККМ не является обязательной вообще, частникам можно выдавать БСО, с юрлицами работать по безналу. Вопрос еще в том, выгодно ли вам будет платить ЕНВД, так как там налог платиться с вмененного дохода, здесь надо будет примерный расчеты произвести и сравнить, что лучше.

    Павел ответил:

    Значит как я понял можно остаться на УСН работая с юрлицами по безналу, а частникам выписывая БСО (при этом не приобретая ккм)?

    Дарья ответил:

    У вас какой вид деятельности? Ремонт компьютерной техники? Так как это попадает под услуги населению, то можно.

    Павел ответил:

    Спасибо большое Вам Дарья за ответы!

  38. Сергей

    Добрый день!
    Прошу извинить, может тему уже озвучивали, но я ее не нашел…
    Ситуация такова.
    Начинаем работать с белорусским поставщиком.Покупаем сельхозтехнику, строительную и запасные части для дальнейшей перепродажи в РФ.
    У нас фирма на упрощенке доход-расход
    Выгодно ли нам будет с ним работать?
    Или же открывать фирму с НДС.
    Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну если обороты позволяют, то наверное лучше оставаться на доходы-расходы, так как закупка техники составляет очень приличные суммы, я так полагаю. В плане налогов это будет выгоднее чем усн доходы или осно. Если обороты превышают лимиты для усн, то вам в любом случае придется использовать осно, на котором платится НДС. А насчет того, выгодно ли вам с поставщиком будет работать — это вам решать)

    Ответить

  39. Сергей

    Спасибо!
    может на примере постараюсь разобраться…
    поправьте пожалуйста…
    скажем приобретаем у белорусского поставщика скажем комбайн стоимостью 500000 руб.
    Будь то УСН либо ОСНО плачу в налоговую 18 % = 76300 рублей
    Теперь,
    при УСН принимаю сумму 76 300 в расходы
    при ОСНО вычет на эту же сумму
    Продаю комбайн в России за 700000 руб.
    УСН 700000 без НДС.
    ОСНО 700000 в т.ч. НДС 106800 руб.
    Теперь сколько заплатим налогов.
    УСН 700 000-576 300=123700 доход-76300 расход=47400*12%=5 688 налог
    ОСНО налог выходит в 40 000 руб.
    так?
    Спасибо!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы по моему не учли вот какой момент, при усн у вас все 700 000 тыс попадают в доход, при осно в доход попадает сумма 700 000 — 106 800, так как 106 800 это НДС, который вы перечисляется в бюджет. Как вы 40 000 тыс налога на осно посчитали?

    Ответить

  40. Сергей

    значит при УСН налог я плачу со 171100 руб.или *0,12=20532 руб.
    а при ОСНО…заплачу от 93200
    ???
    не пойму никак…

    Ответить

    Дарья ответил:

    Скорее так:
    вы закупаете товар у белорусского поставщика за 500 000 руб, при ввозе на территорию РФ, вам необходимо заплатить НДС, в вашем случае он составляет 500 000*18% = 90 000 руб — это вы платите и при УСН, и при ОСНО

    Теперь что будет при ОСНО:
    Вы продаете товар за 700 000 рублей, включая НДС 106 8000 руб.
    Расчеты с бюджетом по НДС: вы должны перечислить 106 8000, но ранее уплаченные 90 000 при соблюдении всех условий можете принять к вычету, в итоге вам надо заплатить в бюджет НДС в размере 106 800 — 90 000 = 16 8000
    Теперь налог на прибыль: ваш доход — это выручка без учета НДС, то есть 700 000 — 106 800 = 593 2000 руб, расходы уже известны = 500 000 руб
    В итоге прибыль = 93 200, а сумма налога к уплате 93 200*20% = 18 640 руб

    Что будет при УСН:
    Вы продаете товар за 700 000 руб. без НДС, соответственно, вся сумма выручки считается доходом. Расходы составят 500 000 (закупка) + 90 000 (НДС с ввоза) = 590 000 руб
    Далее считаем прибыль = 700 000 — 590 000 = 110 000 руб, сумма налога 110 000* 15% (или действующую по региону ставку) = 16 500 руб

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Сергей, вы можете в будущем на комментарии отвечать, а не писать новый комментарий. Ваш диалог должен быть в 1 ветке, чтобы было понятнее и Дарье и другим читателям. Для этого нажимайте на «Ответить», если хотите ответить Дарье или еще кому-либо и продолжить диалог.

    Ответить

  41. Сергей

    Дарья, спасибо за полный и емкий ответ!
    Спасибо что Вы есть!
    Всех благ!
    Спасибо!

    Ответить

  42. Сергей

    Дарья, здравствуйте!
    Еще раз спасибо за предыдущие консультации!
    Прошу консультации.Ситуация следующая.
    Мы на упрощенной системе (доходы -расходы)
    закупаем товар по оптовым ценам (автозапчасти) перечислением.
    Далее реализуем товар в розницу с наценкой 30-40% физ. лицам.
    Необходима ли ккм?
    Можно ли обойтись без нее.
    Как вариант возможно ли поступить так:
    Издаем приказ предприятия о реализации товаров в розницу с наценкой 30%.
    Дополнительно ведем книгу доходов…

    Ответить

    Дарья ответил:

    На упрощенке касса обязательна, тем более что вы занимаетесь торговлей — тут исключений быть не может. Размер наценки определяете только вы, на необходимость использования ККМ она никак не влияет. Книгу доходов и расходов должны вести все, этот факт также никак не влияет на необходимость использования ККМ.

    Ответить

    Сергей ответил:

    Подскажите, как можно обойтись без ккм в нашем случае?
    или никак?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Без ККМ можно обойтись, если вы перейдете с упрощенки на ЕНВД.
    При ЕНВД можно работать без кассы, но по требованию покупателя вы должны будете выписывать ему товарный чек.

    Станислав ответил:

    Добрый день! Такая ситуация, домен и хостинг интернет магазина оформлен по договору на обычное физ лицо. Через этот интернет-магазин ведет свою деятельность другой человек (являющийся ИП). Скажите могут ли быть какие либо санкции в отношении человека на которого оформлен интернет-магазин?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. Нет не может.

  43. Сергей

    Здравствуйте. У меня ИП УСН 6%, до 3-го квартала не знал, что можно уменьшать налог за счет фикс. платежей и 1-й и 2-й квартал платил полные аванс. платежи и фикс. платежи. Подскажите пожалуйста, могу я не платить в 3-м квартале авансовый платеж по УСН, или его надо платить обязательно? Спасибо.
    ЗЫ: 1-й квартал доход 200 000, оплатил 5565.35 ПФР+ФОМС и 12000 УСН
    2-й квартал доход 200 000, оплатил 5565.35 ПФР+ФОМС и 12000 УСН
    3-й квартал доход 100 000, оплатил 5565.35 ПФР+ФОМС и не знаю сколько платить по УСН.
    Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас налог за 3 квартал составит 100 000*0,06 = 6 000 рублей
    Если вы ИП без работников, то можете вычесть все взносы, которые заплатили в 3 квартале. Получается, что заплатить по итогам 3 квартала вам надо 6 000 — 5 565,35 = 434,65 рубля.
    Думаю, можно не платить, у вас уже возникла переплата по налогу. Но сверяться с налоговой лучше по итогам года, когда сдадите декларацию.

    Поэтому можно заплатить эти 434,65 рубля за 3 квартал, а потом вы будете считать налог уже по итогам года. В любом случае, получится, что налог вы переплатили.
    за 1 квартал он должен был быть 6 434,65 рубля
    за 2 квартал — 6 434,65 рубля
    за 3 квартал — 434,65 рубля
    за 4 квартал — 434,65 рубля (при условии, что доход будет 100 000, взносы заплатите вовремя)
    Итого по итогам года вы должны были заплатить налога на 6434,65 + 6434,65 + 434,65 + 434,65 = 13 738,60
    Вы фактически за 1,2,3 квартал уже заплатите 24 434,65. Далее сдаете декларацию по итогам года, сверяетесь с налоговой, выверяете переплату на 24 434,65 — 13 738,60 = 10 696,05 рубля — эту сумму вы сможете зачесть в счет платежей в следующем году.

    Ответить

    Сергей ответил:

    Понял, спасибо большое.

    Ответить

    Сергей ответил:

    А ещё тогда вопрос. Я заплатил в ПФР 30.09, но оплата прошла на след. день, т.е 01.10. Это считается, что я вовремя заплатил?

    Дарья ответил:

    Вот с этим уже большой вопрос, ПФР считает платеж по дате зачисления у себя — то есть у них это будет уже по-любому не сентябрь. Думаю, этот платеж можно только из 4 квартала вычитать. А зачем тянули до 30 сентября?

    Сергей ответил:

    Как-то так получилось. Тогда в 3-м квартале я оплачу полностью авансовый платеж, а по итогам года налог буду считать
    доход_за_год*6% — 4*5565.35 — (доход>300 000)*1%, правильно? скорее всего будет переплата и надо будет делать сверку с налоговой и зачесть на будущие авансовые платежи, всё правильно?

  44. Дарья

    Можно так, только вам 1% от превышения дохода надо будет тоже до конца года заплатить — только в этом случае вы сможете его вычесть. Если заплатите уже в январе, то вычесть допвзнос можно будет из авансового платежа за 1 квартал 2016 года.
    Кстати, правильнее всего — платить каждый квартал, а сверяться по итогам года. Связано это с тем, что в течение года вы авансовые платежи перечисляете, поэтому говорить о возникновении переплаты можно только по итогам года.

    Ответить

  45. Сергей

    Всё понял, спасибо.

    Ответить

  46. Айгуль

    Здравствуйте, Дарья!
    У меня вопрос такой:
    ИП работает на УСН 6%. Сдает в аренду помещение под салон. При составлении договора в 2014 году была предусмотрен страховой депозит в размере арендной платы за один месяц, выплачиваемый в течение 5 дней со дня заключения договора и который должен был быть возвращен после окончания аренды. В 2014 г. мы с этой суммы налог не считали, учитывая пп.2 п.1 ст.251 НК.
    В 2015 г. в договор неоднократно вводились дополнения об уменьшении размера арендной платы за тот или иной месяц. Согласно последнего дополнения арендная плата за сентябрь покрывается в счет полного погашения страхового депозита.
    Верно ли я понимаю, что налог можно вновь с этой суммы не считать? Или всё-таки нужно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Думаю, что нужно считать налог. В 2014 году у вас эта сумма по договору значилась как страховой депозит и выполняла роль задатка в обеспечение обязательств. По последнему дополнению к договору эта сумма депозита зачтена как арендная плата за сентябрь (если я правильно поняла вас). В этот момент эта сумма признается вашим доходом (как любой другой платеж за аренду за любой другой месяц).

    Ответить

    Айгуль ответил:

    Но ведь у УСН кассовый метод. А деньги на счет поступили в 2014м. Как с этим быть?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну и что, что в 2014? В 2014 году полученная вами сумма депозита была именно депозитом, а не оплатой, авансом или предоплатой — поэтому вы её в доходах не учитывали. С подписанием дополнительного соглашения к договору, где эта сумма переквалифицировалась фактически в оплату аренды, она автоматически становится доходом.
    Читаем п.1 ст. 346.17:
    1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
    Здесь имеет место быть погашение задолженности налогоплательщику иным способом. Ведь вы фактически получили арендную плату за сентябрь, которая является вашим доходом.

  47. ирина

    добрый день Дарья,очень хорошие комментарии по УСН,у меня к Вам вопрос:доходы минус расходы .Розничная торговля.В расходы ставим полученный и оплаченный товар,как налоговая может доказать что оплаченный поставщикам товар не продан если не ведется количественно-суммовой учет.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну тут можно так рассуждать: в принципе на УСН используется кассовый метод, то есть оплатили поставщику товар — поставили в расходы. И это будет правильно. Налоговая может, если очень сильно захочет, посчитать темпы роста расходов и доходов. В случае, если темпы расходов превышают темпы доходов, это наводит на мысль о том, что вы суммы в расходы списываете быстрее, чем считаете доходы — то есть списываете в расходы суммы по товару, который еще не продан.

    Ответить

  48. Инга

    Добрый день, Дарья!
    Вопрос: Если в предыдущих периодах были доходы более 1% по минималке, а в последующих убыток, можно это как-то сторнировать?

    Ответить

  49. Дарья

    Что вы хотите сторнировать? Минималка считается по итогам года, если она больше стандартного налога платим минималку (даже если получили убыток), если меньше — платим налог.

    Ответить

  50. Олег

    Добрый день,Дарья!
    Вопрос такой:
    Собираюсь провести сделку через знакомого ИП с НДС. При рассчете налогов включая НДС, получается , что мне надо делать наценку минимум 38%. Подскажите пожалуйста ,в дальнейшем что происходит с НДС, или я его заплатил в налоговую и с концами.
    Зараннее благодарен.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы сами работаете на усн без НДС? Вам ип на общем режиме оплачивает сумму сделки, включая НДС. Вы перечисляете НДС в бюджет и все. Ип на общем режиме при своих расчётах с бюджетом по НДС может потом принять сумму этого налога к вычету, а вы ничего больше не можете сделать, так как усн уплату НДС не предусматривает

    Ответить

  51. Олег

    Еще раз подробнее .Я ИП работаю с НДС. Покупаю товар на 3 200 000 руб. в т.ч. НДС 488 135,59 руб., продаю на 4 400 000 руб. в т.ч. НДС 671 186,44 руб. Прибыль
    1 200 000 руб. Уплата налогов:
    1.НДС 671 186,44-488 135,59=183 050,85 руб.
    2.Налог на прибыль 15% от (1 200 000 руб.-183 050,85 руб.=1 016 949,15 руб)
    = 152 542 ,37 руб.
    3.Налог 1% от общей суммы 4 400 000 руб.=44 000 руб.
    Итого чистая ПРИБЫЛЬ:1 200 000 руб-183 050 руб.-152 542 руб.-44 000 руб.= 820 408 руб.У меня вопрос: НДС мне не возвращают, я его заплатил и все?

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. НДС в бюджет вы платите 183 050,85 — здесь все правильно. 671 тыс руб — вы должны перечислить, 488 тыс перечисляет ваш поставщик. 488 тыс вы принимаете к вычету и платите 183 тыс и все — никто ничего вам не возвращает, вы уже приняли к вычету входящий НДС на сумму в 488 тыс.
    2. Ваша прибыль 1 016 949,15 руб, только считать ее лучше так:
    4 400 000/1,18 — 3 200 000/1,18 = 3 728 813,56 — 2 711 864,41 = 1 016 949,15
    Теперь считаете НДФЛ, почему вычисляете 15%??? Ставка НДФЛ 13%.
    1 016 949,15 * 13% = 132 203,39 руб
    3. что за налог 1% от общей суммы?????
    4. чистая прибыль = 1 016 949,15 — 132 203,39 = 884 745,76

    Ответить

  52. Олег

    Огромное Вам спасибо Дарья!

    Ответить

  53. Надежда

    Дарья, а если ООО за год вообще не получало доход, нужно ли уплачивать минимальный налог по УСНО (доходы-расходы)?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, у вас же ситуация не когда доходы меньше расходов и вы получили убыток, а когда доходов вообще нет.

    Ответить

  54. Елена

    Добрый день, Дарья.
    Я ИП на доходы-расходы. Заключила договор с ООО на покупку ГСМ. Заключила договор с перевозчиком ГСМ ИП. Есть расчетный счет.
    1. Какие документы необходимо предоставлять в налоговую для подтверждения доходов
    2. Какие документы необходимо предоставлять в налоговую для подтверждения расходов

    Ответить

    Елена ответил:

    Заранее спасибо.

    Ответить

  55. Дарья

    В налоговую вы должны сдавать декларацию по УСН, а также вести КУДИР для ИП на УСН, в которой будете отражать свои доходы и расходы с приложением первички. При необходимости КУДИР и подтвердит ваши доходы и расходы. Доходы вы будете получать на расчетный счет, если я правильно понимаю, соответственно, у вас будет как минимум выписка банка по счету. Расходы на ГСМ и их перевозку подтвердятся документами, которые будут на вас выставлять ваши контрагенты, например, счета на оплаты + платежки и та же выписка банка.

    Ответить

  56. Елена

    Спасибо.

    Ответить

  57. Лара

    Добрый день. Я ИП доходы-расходы без работников (зарегистрировался 20 ноября). Занимаюсь розничной торговлей. Закупаю кондитерские изделия в Казахстане. Какие нужно заплатить взносы до конца года. Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Взносы в ПФ за год составляют 18 610,80 рубля, вам надо заплатить только за отработанный период времени с 20 ноября до конца года, то есть около 2 145 рублей. В Фомс взносы за год равны 3 650,6 рубля, у вас за отработанный период получится около 420 рублей.

    Ответить

    Лара ответил:

    Спасибо. Подскажите еще пожалуйста. Расплачиваюсь за поставленный товар наличными, нужно ли использовать ККМ. Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если вы платите поставщику наличкой — это проблемы поставщика, если вы сами продаете за наличку, то есть вам покупатели платят наличными, то — да, кассовый аппарат нужен.

    Лара ответил:

    Еще подскажите пожалуйста, поставщик выставляет накладную в валюте Казахстана (тенге), оплату произвожу тоже в тенге. Если оплата будет произведена позже даты реализации, будет возникать курсовая разница?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы в расходах отражаете сумму оплаты = сумма в тенге*курс на дату оплаты. ИП на УСН, по-моему, курсовые разницы, не отражает.

    Лара ответил:

    Спасибо большое. Еще один вопросик. Организация с Казахстана выставляет ИП расходную накладную, в строке покупатель ставит частное лицо, но в скобках указывает ФИО ИП. Можно ли взять такую накладную для отражения расхода?

    Дарья ответил:

    А поставщик вам больше ничего не выдает? Расходная накладная — документ, подтверждающий передвижение товаров, при этом в российском учете используется как документ для фиксации перемещения материальных ценностей внутри организации либо при продаже их прямо со склада. Расчетным документов она не считается.
    Если вы расплачиваетесь наличкой, вам поставщик выдает кассовый чек или что-то подобное?

  58. Лара

    Поставщик выдает приходный ордер и кассовый чек

    Ответить

    Лара ответил:

    В приходном ордере тоже указывает Принято от Частное лицо (ФИО ИП)

    Ответить

    Дарья ответил:

    Тогда у вас получение товара вами будет подтверждаться накладной, а расходование денежных средств квитанцией от приходного ордера и кассовым чеком — они подтверждают, что вы произвели оплату, то есть реально произвели расходы.
    Насчет того, как пишут. А как пишут? Принято от частное лицо (ИП Иванов Иван Иванович)? ИП не являются юрлицами, поэтому, думаю, ничего страшного в этом нет.

    Ответить

    Лара ответил:

    Дарья Вы такая умничка, спасибо большое. Если еще возникнут вопросы, можно будет вас побеспокоить?

    Дарья ответил:

    Мы всегда рады вопросам. Думаю, даже сделаем отдельную статью про валютные расчеты ИП на спецрежимах.

    Лара ответил:

    Дарья подскажите еще пожалуйста. Счет на товар выставляют в тенге, оплата тоже производится в тенге за наличный расчет. Поставщик один, настаивает только за наличный расчет. Договора нет. Как будет считаться лимит на оплату наличными, за каждую отгрузку или за весь период

  59. Дарья

    В России между двумя юрлицами, юрлицом и ИП, ИП и ИП лимит составляет 100 тыс рублей в рамках одного договора. Вы платите кому и где? Вы же закупаете продукцию в Казахстане? Там свои правила могут быть?

    Ответить

  60. Дарья

    Вообще в России один лимит: 100 тыс рублей или сумма в другой валюте, эквивалентная 100 тыс рублей по курсу на день оплаты. Предел установлен для одного договора.

    Ответить

  61. Ирина

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, расходы на перевозку грузов (наемный транспорт) учитываются в расходы при УСН доходы-расходы 15%?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, конечно, если эти расходы непосредственно связаны с ведением предпринимательской деятельности. Главное — наличие подтверждающих документов: договора на оказание услуг, выставленных подрядчиком счетов и платежек на их оплату.

    Ответить

    Ирина ответил:

    Утро доброе! Дарья, а если кроме платежек и банковских выписок нет абсолютно ничего, тогда как? Книга учета ведется в соответствии с банковскими документами.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Отражаете расход, в основании прописываете реквизиты платежного поручения. В платежном поручении указывайте, что это оплата за транспортные услуги, чтобы можно было понять, за что вы заплатили.

    Ирина ответил:

    Ещё вопрос, возврат беспроцентного займа как либо отражается в КУДР?

    Ответить

    Дарья ответил:

    По-моему, нет. Беспроцентный займ вообще не отражается, в займ под проценты отражается только в части процентов к уплате — они ставятся в расход.

    Ирина ответил:

    Спасибо, Дарья, огромное!!! Очень помогли!

  62. Ирина

    Дарья, ст.346,16 НК РФ п.п.8 п.1 суммы НДС. Как правильно учитывать если мы закупили сельхозпродукцию на 1000000 и входящий НДС 18% в том числе? у нас в расход идет 1000000? Извините что столько вопросов, но с этим видом налога сталкиваюсь первый раз и пытаюсь разобраться.

    Ответить

  63. Дарья

    У вас же упрощенка, правильно? У вас получается продукция сама стоит 1 млн и плюсом НДС 18 тыс, заплатили поставщику вы 118 тыс, правильно?
    У вас сумма НДС пойдет в расход, но для подтверждения сохраняйте счет-фактуру, которую выставил вам продавец, так как в ней отдельной строкой выделен НДС — документ послужит подтверждением, если у налоговой возникнут вопросы о том, почему вы списали НДС в расходы.
    Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы», которые приобрели товары или услуги с НДС, могут списывать его в расходы двумя способами:
    1.В стоимости приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2.3 ст.170 НК РФ).
    2.Выделить отдельной статьёй расходов (п. 1.8 ст.346.16 НК РФ).
    По мнению, Минфина и налоговой, следует делать так:
    —при покупке основных средств и НМА «входящий» НДС включать в их стоимость;
    —при покупке товаров для перепродажи — списывать НДС отдельно по мере их реализации.

    Ответить

    Ирина ответил:

    Дарья подскажите, в каких случаях можно попасть под 1% налога при УСН 15%? Нужно очень срочно)))

    Ответить

    Дарья ответил:

    Заплатить его в бюджет нужно тогда, когда он больше налога к уплате, который вы рассчитали обычным способом: (доходы – расходы) * 15%.

    Минимальный налог считается по формуле: доходы * 1%.

    Минималку должны заплатить даже те, кто получил убыток.

    Ответить

    Ирина ответил:

    А ещё в каких либо случаях можно уплатить 1%?

    Ирина ответил:

    Мой шеф утверждает, что от остатка на счету, если он чего-то там не превышает. Я не могу понять- это как?

    Дарья ответил:

    Государству выгоднее получить с налогоплательщика налог в наибольшей сумме, поэтому 1% от доходов платится, когда:
    1. 1% от доходов больше налога, рассчитанного по формуле (доходы — расходы)*15%
    2. если вы получили убыток так как в этом случае налог по стандартной формуле будет = 0
    Собственно, ст. 346.18 п. 6 абз. 3:
    «Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.»

    Дарья ответил:

    Про остатки на счете первый раз слышу

    Лара ответил:

    Добрый день, тоже интересует этот вопрос. Если продавец не выставляет сф, но в расходной накладной выделяет отдельной строкой НДС. Могу я списать НДС в расходы или нет. Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, можете, в вашем случае НДС надо будет списывать в расходы по мере продажи закупленного товара. Насчет того, что нет СФ, здесь главное — что, у вас есть хоть какой-то документ, в котором НДС выделена отдельной строкой, и чек к нему, подтверждающий, что вы оплатили и товар, и НДС.

    Ответить

    Станислав ответил:

    Добрый день! Подскажите, недавно открыл ИП, пришло письмо с ПФР. В письме, на одном из листов написано следующее «Сообщаем вам, что необходимо предоставить в территориальный орган ПФР страховое свидетельство гос пенсионного страхования (СНИЛС). Данная информация необходима для отражения на вашем лицевом счете сведений о трудовом стаже и уплаченных вами страховых взносов на обязательное пенсионное страхование». Скажите, нужно ли ехать в отделение и предоставлять этот снилс? Можно ли без этой процедуры обойтись и могут ли быть какие либо последствия?

    Дарья ответил:

    Нужно предоставлять СНИЛС, позвоните им — возможно можно прислать копию по электронной почте

  64. Дарья

    Подробнее здесь:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/minimalnyj-nalog-pri-usn-chto-takoe-kogda-i-kak-platit/

    Ответить

    Ирина ответил:

    Спасибо Дарья большое! То я уже начала терятся в просторах интернета, изучая, как это сделать!

    Ответить

  65. Ирина

    Дарья, подскажите, планирую зарегистрироват ИП с использованием УСН по ставке 6%. КУДИР вести нужно и расходы и доходы? Или можно только доходы?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можно только доходы, заполнять расходы на УСН 6% не обязательно, но для себя все-таки можно. Это уже ваше решение.

    Ответить

    Станислав ответил:

    Подскажите, может ли ИП оплачивать страховые взносы, налоги, с карты своего друга или родственника? Есть ли у ИП какая либо обязанность совершать платежи только от своего имени посредством личной карты или личного присутствия через банк?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можно через свой сбербанк онлайн, насчёт не своей карты и других банков — не знаю

  66. Ирина

    Дарья, и ещё вопрос. Если оплату за товар частное лицо сбрасывает на карту банка, как эту операцию правильно провести в КУДИР? Кассовый чек на эту покупку не нужно будет выбивать? Должна ли карта быть как-то зарегистрирована на ИП или может быть просто открыта на моё имя? Где это можно подробней почитать, чтобы не наделать ошибок.
    Заранее благодарна.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще, насколько я знаю, карты физлиц не предназначены для получения на них предпринимательской выручки. Встречала в интернете истории, когда у некоторых, занимающихся совместными закупками (деньги партнеры перечисляли на карту Сбера), банк блокировал карточки. Такое использование карт на самом деле не совсем правомерно, поэтому лучше использовать расчетный счет ИП — в принципе клиенты того же Сбера могут без проблем перечислять деньги на него. Основанием для отражения в Кудир будет банковская выписка.
    В ближайшее время постараюсь подготовить статью на эту тему)

    Ответить

  67. Лариса

    Добрый день, подскажите пожалуйста Я ИП ввожу конфеты из Казахстана нужно до 20 заплатить ввозной НДС. Но к сожалению с поставщиком нет договора, а он является обязательным для сдачи документов в налоговую. Есть только расходная накладная. подскажите что делать? Спасибо

    И еще вопрос, если поставщик выставляет нам накладную и в ней уже есть НДС который мы уплатили нужно ли платить ввозной НДС и сдавать декларацию?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Схема, по-моему, выглядит так:
    1. вы платите НДС при ввозе товаров
    2.сдаете декларацию по косвенному налогу
    3. сдаете в налоговую пакет подтверждающих документов
    4. налоговая проверяет, подтверждает факт уплаты налога
    5. затем уплаченный НДС можно принять к вычету или вернуть на расчетный счет
    Договор обязательно должен быть в пакете документов, иначе вы не сможете принять уплаченный суммы к вычету.

    Ответить

    Станислав ответил:

    Подскажите, за прошлый квартал мне удалось снизить налог УСН на 100% (на сумму уплаченных взносов). Получается квартальный платеж мне не надо делать в налоговую? Надо ли как то это зафиксировать, что налог не платился из за того что он был равен сумме взносов? Или просто не платить и все? Как грамотно делать чтобы у налоговой не было вопросов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вы рассчитываете по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев авансовые платежи по УСН, считаете налог и вычитаете взносы, которые уплатили. Если налог к уплате = 0, так как взносы покрыли сумму налога, то платить ничего не надо. Все данные покажете в декларации УСН, которую будете сдавать по итогам года — там будут указаны и суммы налога, и суммы взносов, которые вы вычитаете.

  68. Оксана

    Добрый день,
    Подскажите пожалуйста я составила верный расчет? ( у меня ИП сотрудников нет)
    доход 522043*6 % — 22261,38 ( уплата взносов за себя 2015) = 9062
    522042-300000*1% = 2220,43
    К доплате : 9062-2220,43 = 6 841,57
    Т,е я могу в принципе одним платежом заплатить 9062 или 1% это доп.взнос и он не вычитается из общего платежа налога.
    Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Доп взнос платится отдельно, вы сейчас заплатитите и налог, и доп взнос. Потом при расчёте авансового платежа по налогу за 1 квартал 2016 года вы сможете из него вычесть этот доп взнос.
    Доп взнос также как и фиксированные взносы можно вычесть из налога только за тот период, в котором вы его заплатили. Так вы допвзнос перечислять будете уже в 2016 году, то вычесть его из налога за 2015 год нельзя

    Ответить

    Оксана ответил:

    Дарья, огромное спасибо за быстрый ответ. А в декларации доп.взнос нужно указывать или только 6% в 120 строке?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, в декларации за 2015 год доп взнос нигде указывать не надо, потому что вы его заплатите только сейчас.

  69. татьяна

    Здравствуйте Даша. Наша фирма работает на УСН(15%).В 1 кв 2015г мы работали с прибылью и должны были заплатить налог 15881=00руб,но не заплатили. Остальные кварталы 2015г работали с убытками и по итогам года должны заплатить минимальный налог 1350=00руб. Вопрос следующий:
    Сколько же мне заплатить минимальный или минимальный + аванс за 1кв 2015?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если у вас по итогам года убыток, то заплатить надо минимальный налог

    Ответить

  70. Юрий

    Здравствуйте, Дарья!
    мы сейчас ООО ОСН, доходы 26 млн руб в год с НДС, расходы 18 млн с НДС. Комапния осуществляет перевозки. Платим лизинг за несколько авто, большие расходы идут на это (порядка 8 млн вкл НДС). Лизинг заканчивается в начале 2017, задумались об изменениях. Налогов платим немало. у нас 20 работников с ЗП около 30 000 руб. на руки. транспортный налог еще 200 тыс в год.
    Не можем определиться, что лучше —
    1. зарегистрировать ИП в Мск 6% УСН Доходы до 2017 и перевести все и всех туда. Не будет ли проблемы у генерального директора и учредителя ООО (это 1 лицо) при такой «продаже» на ИП (получается, самому себе)
    2. зарегистрировать ИП в регионе с льготой Дох — Расх 5% (нужно прописаться, получается в регионе). Вроде, все то же самое будет, что и у нас сейчас. Амортизация будет техники. А выручка будет без НДС у нас, верно? Расходы мы будем платить по выставленным счетам, т.е. с НДС или нет? Мы в Мск, возможно рассмотреть в Волгоградской области, но не понимаю 2 вещей: есть ли у них Таксом и др системы для удаленки (чтобы не мотаться) и если придется уходить в другой регион, насколько это сложно. Есть ли какие-то сервисы консультанты, которые помогут это сделать? Ногами, если нужно. Можете написать на почту, если туда удобнее.
    3. Подождать пока регионы (кроме Крыма) также начнут принимать УСН Доходы меньше 6%. Что-то пока тишина, хотя с 2016 должны были уже. Когда это ожидается, Вы не в курсе?
    Что можете посоветовать с учетом наших оборотов? Спасибо огромное…

    Ответить

    Дарья ответил:

    Давайте по порядку разбираться:
    1. зачем вам ИП? что вы хотите «делегировать» на ИП? какую часть деятельности? Чтобы вместо существующего ООО было ИП? или как? Можно же ООО перевести на упрощенку.
    2. У вас выручка 26 млн, расходы 18 млн — в этом случае УСН доходы не выгодно применять, так как при УСН «доходы минус расходы» налог будет меньше (это если сравнивать ставки 6% с доходов и 15% с «доходы минус расходы»). Если переводить в регион, то тогда, да, лучше туда, где будет льготная ставка, чтобы сумма налога была еще меньше — тут уже просто математика.
    Даже когда закончатся лизинговые платежи, расходы все равно будут приличные — зарплата работников, взносы за них, ГСМ, запчасти и прочее. Но здесь надо прикинуть расчеты, после ухода лизинговых платежей, более выгодным может стать УСН с доходов.
    Насчет Такскома и консультантов — ничего не могу ответить, не знаю.
    3. Когда регионы начнут принимать льготные ставки — это вопрос к регионам. Им дали такое право с этого года. Скорее всего, они в этом году подумают и к 2017 решат, снижать им ставку или нет — здесь только следить за новостями в интересующем вас регионе.
    По поводу НДС отдельный вопрос. При УСН вы освобождаетесь от НДС. Это означает, что вы будете выставлять на клиентов счета без выделения суммы налога. Фактически, если раньше у вас было, например, услуги перевозки — 1000 руб, вкл. НДС, то теперь будет просто услуги перевозки — 1000 руб. Здесь проблема больше не формировании доходов и расходов, а в том, а согласятся ли ваши клиенты на такую замену. Если суммы за услуги немаленькие, то они, конечно, будут хотеть, чтобы вы выставляли на них документы с выделенным НДС — так они смогут принять его к вычету. Над этим вопросом тоже стоит подумать.

    Ответить

  71. Алексей

    Здравствуйте, уважаемая Дарья! Во-первых, хочу сказать огромное спасибо вам, администрации сайта и вообще, всей вашей команде огромное спасибо за этот полезный сайт. Уже не первый день сижу с удовольствием изучаю! Тем не менее, увы, может еще не дочитал, но есть несколько вопросов. Буду бесконечно благодарен за ваш ответ. Собственно, вот, в чем вопросы:

    1. Сайт зарегистрирован на меня (и хостинг, и домен записаны на моё имя). Планируем получать доходы с рекламы, размещённой на сайте (баннеры, партнерская программа, рекламные статьи и т.д.) Для чего моя жена планирует зарегистрировать ИП по УСН (доходы). Вот и вопрос. Сайт зарегистрирован на меня, не будет ли нарушением то, что ИП, который будет получать прибыль, будет зарегистрирован на имя жены? Или не имеет никакого значения, на кого зарегистрирован сайт? Ведь, по сути, кто-то зарабатывает и на ЖЖ, и в фейсбуке, которые явно принадлежат вообще другим лицам.

    2. Многие из партнеров будут иностранцы. Платить будут в валюте. Принимать платежи планируем через PayPal. Какие документы от нас потребуются для предоставления в налоговую, для ведения КУДИР? Потребуются ли в этом случае какие-то документы для валютного контроля, учитывая то, что PayPal по идее будет автоматически конвертировать валюту в рубли?

    3. Учитывая тот факт, что реклама может быть нерегулярной (скажем, три зимних месяца коиент рекламируется, затем отказывается на 5 месяцев и возобновляет рекламу через 5 месяцев. Это так, для примера нерегулярности 🙂 Достаточно ли будет для работы с иностранными клиентами публичного договора-оферты, размещенного на сайте? В условиях договора будет прописано, что, перечисляя деньги за рекламу, размещенную на сайте, клиент соглашается с условиями договора.

    Заранее благодарен за ответы. Извиняюсь, если данные вопросы уже обсуждались. Увы, не смог найти ответа.

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте.
    1. Разницы нет, кому принадлежит. У меня тоже ИП на жене, а сайты на мне.
    2. После регистрации ИП, свяжите расчетный счет с аккаунтом PayPal. Если с этим будут вопросы, то в поддержку им позвоните или напишите. Там по каждому приходу будут квитанции, их основания достаточно.
    3. Достаточно. Если захотят придраться, то придерутся в любом случае, поэтому на 100% угодить никак.

    Ответить

    Алексей ответил:

    Николай, спасибо огромное вам за ответ! Извиняюсь за дополнительные вопросы. Я правильно понял, что мне нет необходимости ехать к клиенту заграницу, чтобы подписать документ? Т.е. договор-оферта и будет тем самым документом? Обязательно ли я должен переводить этот договор-оферту на английский (как международный)? И вообще, риторически вопрос, на каком этапе этот договор может потребоваться, кто его может запросить?

    С уважением,
    Алексей

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Само собой с каждым рекламодателем заключат договор бессмысленно, потому что таковых может быть много. Проверять их могут только в случае полной проверки. Но я такого еще не встречал. Квитанций с PayPal будет достаточно.

    Алексей ответил:

    Ещё раз огромное вам спасибо за помощь! И главное, за этот классный сайт! Если честно, перерыл в интернете множество ресурсов, ваш не просто лучший, но вы реально помогаете советами и ответами. СПАСИБО!

    Шмидт Николай ответил:

    Рад, что вам нравится! Приходите еще;)

    Алексей ответил:

    Николай, добрый день. Возник ещё вопрос. Точнее все еще терзают сомнения 🙂 При заключении договора с тем же яндексом, к примеру, ну или при работе по договору оферте по идее надо указывать сайт. Так вот, не спросят ли потом при проверке, что за сайт фигурирует в договорах и кому он принадлежит? Или данный пункт — совсем ненужная для налоговой информация?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Скорее не нужная)

    Алексей ответил:

    Еще раз спасибо за ответы!

  72. Надежда

    Здравствуйте! г.Ростов-на-Дону
    Я ИП на УСН, без работников. За 2015г мой доход составил менее 300т. За 3 кв 2015 года в налоговую я заплатила около 5000р ( я плачу не по квартально, а сразу за 3 кв), и за 4ый нужно будет заплатить около 2000р. В ПФР за 2015г я заплатила 22261р.
    Правильно ли я считаю, т.к. у меня доход менее 300т я плачу не 6%, а сокращаю их в двое и плачу 3%?
    Следую из примера 1 я вообще могу не платить в налоговую? Если да, то могу ли я вернуть деньги? :УСН = 250 000 * 6% — 23 153,33 = — 8 153,33 – отрицательное значение, налог платить не нужно

    Ответить

  73. Дарья

    1. Вы платите авансовый платеж не за 3 квартал, а по итогам 9 месяцев. Почему после 1 квартала и полугодия не платите платежи? Если они должны были у вас быть, то налоговая насчитает вам пени за просрочку, так как платить надо было.
    2. Согласно каким законодательным нормам вы хотите налог с 6% уменьшить до 3%? От того, что у вас доход меньше 300 тыс, ставка налога не изменится. Пониженную налоговую ставку можно использовать, если она установлена региональными властями в субъекте федерации, где вы работаете, и вы попадаете под ее действие.
    3. Если вы заполните декларацию и у вас по итогам года сумма налога получится не к уплате (строка 100), а к уменьшению (строка 110, то эту сумму можно вернуть либо зачесть потом в счет платежей по налогу в следующем году.

    Ответить

  74. Надежда

    Я имела в виду, сразу за три квартала, а не за третий.Мне в налоговой сказали, что могу в конце года производить оплату. Хорошо, тогда подскажите пожалуйста, какую сумму я должна заплатить в налоговую по итогам 2015 года. Мой годовой доход составил 214856р. В ПФР за 2015г я заплатила 22261р.

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. На УСН вы обязаны производить по итогам отчетных периодов авансовые платежи, поэтому почему налоговая вам сказала, что вы можете заплатить все в конце года — я не знаю. Если у вас за первое полугодие доходов не было вообще и появились они только по итогам 9 месяцев, тогда ваши действия правильные. Если доходы были и ранее, то авансовые платежи тоже должны были быть.
    2. По идее, ничего не должны. Заплаченные ранее суммы должны оказаться в вашей декларации по строке 110 как суммы к уменьшению.

    Ответить

  75. Надежда

    Как тогда получается, я плачу авансовые платежи, а потом в конце года выясняется, что я могу не платить?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Авансовые платежи платятся исходя из фактических доходов за квартал, полугодие и 9 месяцев с учетом взносов, которые можно вычесть. В течение года картина может меняться, поэтому сумма налога по итогам года может быть как к доплате, так и к уменьшению. Это зависит от распределения сумм ваших фактических доходов в течение года и того, как вы распределили оплату взносов в фонды

    Ответить

  76. Надежда

    Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%, это было до 2012?
    А с 2012г Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р., налог — 6 000 р., социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р. все правильно?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, сейчас ИП без работников может уменьшить налог на взносы, которые он за себя заплатил. Если взносы больше налога, то налог просто уменьшается до нуля.
    При расчете авансовых платежей по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев налог считается исходя из фактических доходов и уменьшается на взносы, которые вы фактически заплатили за себя в отчетном периоде.

    У вас в чем вопрос? Надо вам платить по итогам года или нет? Заполните декларацию и вам станет понятно, исходя из того, где окажется сумма по итогам года. Если по строке 100 — то ее надо доплатить, если по строке 110 — то ее можно вернуть или зачесть в счет следующих платежей в 2016 году. Судя по тому, что вы написали, у вас получится как раз второй случай.

    Ответить

  77. Дмитрий

    Произвели оплату за товар на сумму 100 000р 30.12.2015г.
    Товар изготавливался 2 недели, поэтому отгрузку и получение произвели 20.01.2016.
    В организации ООО Применяется упрощенная «Д-Р»
    Вопрос: в каком году 100 000р уйдут на расходы, в момент оплаты в 2015 или в момент оприходования материалов в 2016?
    Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Все зависит от того, куда идет продукция, которую вы покупаете. Смотрите п. 2 ст. 346.17.
    Если это сырье и материалы — то можете признать расход в момент оплаты в декабре
    Если это товары для последующей перепродажи — то их стоимость признается в расходах по мере продажи

    Ответить

  78. Ирина

    Здравствуйте!
    Я открываю стоматологический кабинет. Зарегистрировала ООО, выбрала систему УСН доходы минус расходы, сейчас закупаю оборудование, арендую площадь по указанным нормам.
    Какие мне отчеты необходимо сдавать в 2016 году согласно выбранной системе налогообложения? Обязательно ли ставить кассовый аппарат? А если будет безнал, то как отчитываться?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Если будет только безнал на р/счет, то касса не нужна. Но у вас вряд ли так получится, все-таки люди приходят, рассчитывая, что могут заплатить за услугу наличкой. Вообще, касса на УСН нужна, но при оказании услуг населению можно обойтись без нее — здесь надо будет при оплате выписывать БСО, подойдет квитанция. А вот если вы будете еще и что-то продавать, например, средства по уходу за полостью рта — это уже попадает под торговлю и здесь по-любому нужна касса.
    Вам нужно будет по итогам 2016 года до 31 марта 2017 года сдать декларацию УСН. Авансовые платежи по налогу платятся до 25 числа месяца, идущего за завершившимся периодом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Налог по итогам года платится до 31 марта. Также по итогам года в налоговую надо будет сдать годовую бухгалтерскую отчетность и справку о среднесписочной численности работников.

    Ответить

  79. Лена

    Здравствуйте! Я юрлицо на УСН доходы минус расходы. В 2015 году страховые взносы не отняла от налога в этом случае что надо сделать.У меня получается налог на минималку 58000 т руб а страховые взносы в год 62000. То налог какой был бы?

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас страховые взносы должны были быть учтены в расходах. На УСН «доходы минус расходы» они отдельно не отнимаются, а включаются в состав расходов. В любом случае, у вас минимальный налог больше исчисленного налога, поэтому заплатить надо минимальный налог.

    Ответить

  80. Надежда

    Дарья, спасибо большое за вашу работу! Статья замечательная, так все подробно описано и на примерах, просто супер. Дарья у меня такой вопрос, подруга открыла ИП в феврале 15 года, но трудовая книжка у нее находится по месту работы с которого ушла в декрет(где и посей день находиться), и у меня возник вопрос надо ли ей платить фиксированные взносы в фсс и пфр?Система налогооблажения у нее упращенка. Ее бухгалтер говорит что не надо, но я в этом как то сомневаюсь, год то уже прошел а ничего оплачено не было. Заранее большое спасибо за ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Вообще то надо, физлицо может быть ип и работать где-то по трудовой книжке. В первом случае он платит взносы за себя сам, во втором эти расходы несёт работодатель. Причём здесь вообще местонахождение трудовой книжки? Чтобы быть 100% уверенным лучше всего спросить в своём ПФР.

    Ответить

    Надежда ответил:

    Дарья!Большое спасибо за разьяснение. Будем звонить в ПФР.

    Ответить

  81. лариса

    Подскажите.ооо на усн доходы.только учередитель, он же директор.платит себе зарплату и отчислеят страховые взносы . Можно ли уменьшить сумму налога на уплаченные взносы в фонды.может ли учередитель быть сотрудником ооо и заключить сам с собой трудовой договор.как его расценивать , как сотрудника?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На этот вопрос очень много противоречащих друг другу мнений. У ООО должен быть директор, соответственно, он является работником компании, которому надо платить зарплату и перечислять за него взносы. С другой стороны, когда единственный учредитель и директор — одно лицо, то заключить трудовой договор он сам с собой по идее не может. Как один из вариантов, вступление учредителя в должность директора оформляется приказом + делается штатное расписание с указанием оклада. Вычесть взносы можно, так как по факту он является работником компании.

    Ответить

  82. Ирина

    Добрый день. Столкнулись с таким вопросом. ИП УСН (Доходы-расходы) большой остаток товара, который был куплен давно. Срок годности уже истек. Как можно списать этот товар?
    Спасибо заранее за ответ.

    Ответить

    Дарья ответил:

    По-моему, никак. Их можно списать только в пределах норм естественной убыли, все что сверх нормы в расходах на усн не учитывается. Если по товарам нет норм естественной убыли, то вообще никак нельзя отнести на расходы.

    Ответить

  83. Larisa

    Очень полезная статья, всё подробно написано. Вовремя её нашла, как раз пора сдавать отчеты за 2015г. Спасибо большое.

    Ответить

  84. Алексей

    Здравствуйте. У меня ИП усн 6%. Так получилось, что оплатил взносы за 2015 г.в ФФОМС И ПФ только 02.2016. Смогу ли я вычесть эту сумму из налогов за 2015?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Нет, из налога за 2015 год уже нельзя. Можно будет из налога за 2016 год.

    Ответить

    Алексей ответил:

    Дарья, спасибо большое за ответ. Я читал, что в 2015-2016 годах для ип на усн не надо заполнять налоговую декларацию каждый квартал, а можно только раз в год. Так ли это?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На усн декларация всегда сдаётся один раз по итогам года. Ежеквартально платятся авансовые платежи по налогу

  85. Алексей

    Ясно. А если у ип не было доходов в течение года (не осуществлял деятельность), то, соответственно, ежеквартальные платежи не проводятся, а до 30 апреля он просто сдает декларацию, в которой указывает в разделе доходов — 0 и на этом все?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, сдаётся нулевая декларация

    Ответить

    Алексей ответил:

    Дарья, спасибо Вам большое за быстрые и развернутые ответы.

    Ответить

  86. Мария

    Добрый день. Подскажите, пожалуйста- ИП(зарегистрирован в МО)Деятельность ведется в Москве на ПСН. Торговля. Выручка в месяц около 200т.р.
    Сейчас мы работаем без кассы, соответственно, нет расходов по обслуживанию кассы, не платим торговый сбор, тк на патенте. У нас патент стоит 10т.р в месяц (120т в год)плюс фиксированные взносы в конце года в ПСН и ФОМС + 17тр до 1 апреля(1% свыше 300тр-у нас потенциальный годовой доход по патенту 2млн.р)
    Вопрос: с такими маленькими выручками не выгоднее ли перейти на другую систему налогообложения? К сожалению, в бухгалтерии полный ноль(
    Смущает торговый сбор) расходы по кассе и обслуживанию)и вроде я слышала, что если ип зарегистрировано в МО, а ведется деятельность в Москве, то нельзя вычитать уплаченные взносы или как там это называется)))Извините за глупые вопросы)

    Ответить

    Дарья ответил:

    В вашем случае расклад такой:
    На патенте вы платите 120 тыс за патент, взносы в фонды в фиксированном размере + % от превышения
    Если перейдете на УСН вам нужно будет платить сам налог (6% с доходов или 15% с доходов минус расходы — на торговле наверное второй вариант предпочтительнее, так как затраты на закупку товара все-таки большие), те же взносы, торговый сбор. Взносы можно будет вычесть из налога. Торговый сбор вычесть вы не сможете, так как зарегистрированы в МО, а деятельность ведете в Москве.
    Подставляйте свои цифры и просчитывайте каждый вариант.
    На вскидку: на патенте вы заплатите 120 тыс сам патент + 23153 (фикс взносы) + 17 тыс (превышение) = 160 153
    На УСН Доходы: налог за год 200 тыс*12*6% = 144 тыс, из них вычитайте фикс взносы, остается 120 847. Взносы за превышение доходов составит 21 тыс, но их вы тоже сможете вычесть. Если будете платить частями в текущем году — то из налога за текущий год. Если заплатите уже после окончания года, то из налога за 1 квартал следующего года. Вообщем их в любом случае можно вычесть, пусть даже и в следующем налоговом периоде. Плюс заплатите торговый сбор. Вот и считайте.
    В принципе, есть смысл оставаться на патенте, даже с учетом, что взносы не вычитаются. Потому что вы в этом случае не платите торговый сбор и на данный момент можете обходиться без кассы. Плюс вам не надо сдавать декларацию.

    Ответить

    Мария ответил:

    Да, спасибо большое. Я так и думала. Тем более, что онлайн-кассы введут для патента только в 2018 вроде. Страшно подумать, какой там будет расход по обслуживанию. Пока поработаем. А потом нужно что-то думать)) В Подмосковье выгоднее нам работать получается.

    Ответить

  87. Виктория

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, хочу открыть фирму по отделке и ремонту квартир, систему налогообложения хочу взять УСН, вопрос какую лучше выбрать? (6% или 15%?). Нужен ли кассовый аппарат?
    Работник будет только один!
    Какие взносы и платежи мне нужно будет делать?
    Нужно ли будет сдавать численность работников?
    Просто пока мало, что в этом пониманию. Надеюсь вы мне поможете! Заранее спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    1. УСН 6% выгодна, когда у вас небольшие расходы, УСН 15% выгоднее, когда расходы составляют более 60% от дсуммы доходов
    2. Можно без кассы при условиях:
    — ваши услуги, по-моему, относятся к услугам населению, поэтому при оплате наличкой от физлиц можно будет выписывать квитанцию (БСО)
    — с юрлицами рассчитываться будете рассчитываться по безналу на расчетный счет, физлица тоже могут платить на расчетный счет
    3. Платить надо будет сам УСН (авансовые платежи в течение года и окончательный расчет по итогам года), по итогам года сдавать декларацию. Плюс платить взносы за работников. Взносы можно вычесть из налога при УСН 6% и учесть в расходах при УСН 15%.
    Кто работник? Вы сами? или вы как руководитель фирмы, а работник еще один человек? Если работник вы сами, вам легче открыть ИП, а не париться с ООО. На самом деле, ИП может иметь работников. Поэтому подумайте, что выбрать. Для ООО нужно будет делать учредительные документы, плюс выплачивать себе дивиденды как учредителю, вести бухучет. А у ИП этих заморочек нет, из отчетности — вести КУДИР и все.
    Если вы будете ИП с работником, то вам еще надо будет платить взносы за себя. Их тоже можно будет вычесть из налога.
    4. Если будет еще один работник кроме вас, то надо будет сдавать среднесписочную численность, плюс так как вы работодатель, который выплачивает зарплату работнику, должны будете удерживать с нее НДФЛ, отчитываться по ормам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за работника, плюс отчеты в фонды.
    Здесь в разделе «Бухгалтерия и налоги» есть много статей и про налоги, и как их считать, и про взносы, и про заполнение деклараций.

    Ответить

  88. Людмила

    Добрый день. ИП (КФХ)на «доходы минус расходы» занимается установкой и монтажом пластиковых конструкций.В 2015 г. в счет выполненных работ нам отписали квартиру по договору долевого участия. Акт-приема передачи подписан в 2015 г.,но квартира еще не реализована нами.Когда нам нужно учитывать его в составе доходов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Я так понимаю, у вас бартер — вы оказали услуги, покупатель отписал квартиру. Имущество, полученное в счет оплаты, признается в доходах в момент, когда вы его получили и стали собственником. Тогда, получается, что в 2015 году.

    Ответить

    Людмила ответил:

    Спасибо. Я надеялась, что при УСН только после реализации квартиры (факт получения оплаты на расчетный счет)

    Ответить

  89. Нина

    Здравствуйте.
    Проясните мне пожалуйста такой момент: открыла ИП 15 марта 2016, упрощенка 6 %, сотрудников нет. Я так понимаю время уплаты налогов упустила. Именно если поквартально платить в ПРРФ (пенсионный) и делать этот вычет, доход за март был. Как грамотно теперь сделать?
    1) уплатить в пенсионный сразу за 2 квартала и сделать этот вычет из 6%
    2) надо ли платить 6% за первый квартал , раз работала не с начала года и по сути пол месяца в данном квартале и когда теперь платить за первый квартал лучше?
    3) Как узнать куда платить, позвонила в налоговую, мне сказали обращаться по месту регистрации (а это очень далеко и не совпадает с фактическим местом проживания) . Позвонила по месту регистрации, там прием граждан ведется 1 раз в неделю по понедельникам, и на мою просьбу объяснить куда платить — Сказали что не могут мне предоставить такие данные, так как не компетентны! Я просто не знаю даже как узнать КУДА!!! по каким реквизитам платить налог?

    Ответить

    Дарья ответил:

    За полмесяца работы в марте надо посчитать авансовый платёж по налогу и заплатить его, только авансовые платежи платятся до 25 числа месяца, идущего за завершившимся периодом. То есть за 1 квартал надо было сделать этот платёж до 25 апреля. Сейчас срок уже прошёл, есть смысл заплатить взносы в фонды сразу за 1 и 2 квартал, вычесть их из авансового платежа по итогам полугодия.
    ИП платит налог по месту регистрации — ИП регистрируется по месту реальной прописки. Поэтому вам действительно нужна налоговая по месту регистрации. Реквизиты своей налоговой можно узнать на общем сайте ФНС — там есть специальный сервис

    Ответить

  90. Станислав

    Подскажите, на системе Доходы нужно ли в книге доходов и расходов указывать расходы на товар. И нужны ли подтверждающие документы, мол за сколько и у кого ты закупил товар?

    И еще вопрос, если ты на системе доходы-расходы, налоговая будет всегда требовать предоставить документы подтверждающие расходы на товар? В частности закупочный акт?

    Ответить

    Дарья ответил:

    На усн с доходов, расходы в кудир не показываются. На усн с разницы м жду доходами и расходами важно иметь подтверждающие документы. Согласно НК РФ расходы должны быть документально подтверждены! При проверке, если у вас не будет подтверждающих документов, налоговая просто выкинет эти суммы из расходов и пересчитает налог в большую сторону.

    Ответить

    Станислав ответил:

    Расходы на закупку товара у физ лица я могу подтвердить наличием закупочного акта, я верно понимаю?

    И еще вопрос, например я продаю дорогостоящие юв изделия. У меня интернет магазин, но изделия хранятся в банке в ячейке. Если у меня в банке оформлен договор на аренду эту ячейки, на меня как на физ лицо, этот договор будет считаться подтверждением расхода? Или такие вещи нужно оформлять как на юр лицо? И будет ли попадать аренда ячейки под расход?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Про закупочный акт — да, можете.
    Про договор аренды ячейки — да, он будет подтверждать расходы, если правильно составлен. Если у вас юрлицо, то есть ООО, то договор между банком и физлицам не подойдёт, он должен быть между ООО и банком. Если у вас ИП, то скорее всего подойдёт, в данном случае ИП и физлицо по договору один и тот же человек. Но здесь лучше уточнить у юриста.

  91. Юлия

    Доброго времени суток! Помогите сориентироваться! Частная логопедическая и преподавательская практика, кабинет- аренда.Как мне лучше оформиться? Боюсь накладно для меня будет вести отчётность( Очень жду ответа для «чайника».

    Ответить

    Дарья ответил:

    Оформляетесь как ИП, режим налогообложения либо усн-доходы — сдаёте раз в год декларацию и ведёте книгу учёта доходов и расходов (отражаете только доходы, расходы в этом случае подтверждать не надо), либо патентная система налогообложения — тут ещё проще, декларации нет вообще, ведёте только книгу учёта доходов

    Ответить

  92. Юлия

    Спасибо за ответ.

    Ответить

  93. Антон

    Добрый день!
    Пожалуйста, скажите, как при УСН подтверждать доход если я допустим трейдер и вся деятельность ведется в электронном виде через интернет ресурсы организаций находящихся в оффшорных зонах или вне юрисдикции РФ, которым Российские законы до лампочки. Т.е. предоставить официальную выписку операций они не смогут, я могу только сам сделать скриншот из компьютера с сайта Брокера, но не факт что там будет отображаться всегда вся информация по всем операциям, и не факт что кто-то сможет полностью и правильно разобраться в тех данных которые будут отображены на этих скриншотах. Возможно ли уплатить налог без предоставления детальной истории операций, т.е. имея только выписки с банковских счетов о приходе и уходе средств?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте. У платформы или брокера, через которого вы торгуете есть соглашение/договор или еще что-то, что вы заключали (ставили галочку прирегистрации). Вы можете выводить полученные деньги на ИП через расчетный счет, используя валютный контроль. Для подтверждения операции вам будет необходимо предоставить это соглашение/оферта (и т.д.) и скриншот суммы, которая была выведена (часто сервисы ее формируют как инвойс). Этого будет достаточно для подтверждения платежа. В общем надо капаться в софте/сервисе брокера, через которого торгуете. Я здесь расчетник открывал http://kakzarabativat.ru/soveti/gde-otkryt-raschetnyj-schet-vygodno-i-besplatno-dlya-ip-i-ooo/ там валютный контроль нормальный, проконсультируйтесь с ними.

    Ответить

  94. Антон

    Расчетный счет не вариант, так как на него не выведешь больше чем отдал брокеру. Реально основная часть переводов происходит через систему электронных платежей (электронные кошельки которые не имеют в основном под собой никаких банковских счетов). Но с кошельков уже деньги можно переводить на банковские дебетовые карты, но это уже будут не прямые переводы от брокера. Так вот примет ли налоговая подтверждение движения средств в виде банковской выписки в которой будут отображены переводы с электронных кошельков? Будет ли это достаточным подтверждением расчетов? И если трейдер ранее не декларировавший свои доходы решит их декларировать в определенный момент, как быть с ранее полученными доходами? С начала отчетного периода выводить средства на новую банковскую карту или.. ?
    И сколько в итоге необходимо будет заплатить ИП по УСН, 6% + 22 тыс. с чем-то руб., + 1% или 200 тыс.руб.? Т.е. я не совсем понимаю что будет оплачиваться кроме 6%

    Ответить

  95. Антон

    И ещё вопрос, деньги выводятся предположим несколько раз в месяц от Брокера, указывать в доходах каждый день прибыль доход который я получил? Но тогда как он может считаться доходом если я не выводил эти деньги от Брокера? И опять таки когда я вывожу то не напрямую на свой банковский счет а сначала на электронный кошелек? В настоящий момент законодательство не приспособлено для учета доходов от данной деятельности. Какие есть варианты учета доходов? И обязан ли я предоставлять подтверждения расчета доходов? Или этим подтверждением расчетов как раз является КУДиР?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Антон, не знаю, что вы и как выводите, но в целом по ситуации могу сказать следующее. Если вы хотите платить УСН, то вам надо зарегистрироваться как ИП — соответственно, налог вы начинаете платить с доходов, полученных с момента регистрации как ИП. Если вы хотите платить НДФЛ, то просто идете раз в год в налоговую, заполняете декларацию и платите 13% с доходов. Если у вас получение дохода — деятельность регулярная, то лучше регистрировать ИП.
    На УСН вы платите:
    — налог в размере 6% от доходов;
    — взносы за себя в ПФР и ФФОМС — это те самые 22 тыс руб, как выпишите;
    — доп взнос в ПФР по итогам года, если ваши доходы превысили 300 тыс.
    Например, ваш доход 400 тыс руб за год, доп взнос будет равен (400 — 300) * 1% = 1 тыс руб.
    Это все, что еще за 200 тыс, про которые вы пишите? Кроме того, на взносы можно уменьшить налог.
    Как быть с выводом денег на кошелек. Про вывод валюты подсказать не могу. С рублями проще. Если это обычные электронные кошельки, то вы открываете как ИП корпоративный электронный кошелек, деньги с которого будут переводиться на расчетный счет. Налог будете считать с суммы, поступившей на кошелек. Если это вебмани, то с ними как обычно все мутно. По идее, выводите деньги сначала на вебмани, потом на расчетный счет. Налог считаете с денег, выведенных на расчетный счет.
    КУДИР ведется в обязательном порядке, в ней отражаются поступления всех доходов на основании первичных документов. При выводе на обычный корпоративный кошелек у вас будет договор с системой и выписки от нее. При выводе денег на расчетный счет — банковские выписки. Эти документы прикладываются к КУДИР и будут подтверждать ваши доходы.

    Ответить

  96. Антон

    Дарья, спасибо большое за Ваш ответ и работу на этом сайте, уверен Вы многим очень помогаете.
    Относительно кошельков, но они USD, но при поступлении на рублеый расчетный счет как я понимаю они будут (на обычных счетах так) конвертироваться в рубли, и вот рублевые поступления за отчетный период уже и будут все облагаться 6%, я правильно понимаю? И эти USD кошельки, не повлечет ли это каких-либо санкций..нет ли ограничений для ИП для валютных операций? Хотя это всего лишь конвертация дохода из USD в рубли. ИП работающие например с Казахстаном, Китаем и т.д. они ведь тоже часто получают деньги на электронные кошельки в других валютах не в рублях.. И извините что так привязался с вопросами но есть ещё очень важный момент:
    Если ИП имеет договор с Брокером как физ лицо, примет ли налоговая подтверждение доходов с предоставлением выписки с РС и скриншотов с электронных платеных систем, плюс копии распечатанного договора оферты который подписывался в виде проставления галочки при регистрации на странице брокера? Т.е. этот договор который заключен ИП как физ лицо, и электронные кошельки также зарегистрированы на физ лицо. Не мешает ли это при уплате налогов ИП?
    Опять таки насколько я понимаю ИП тождественны Физ лицам, т.е. ИП это физ лицо имеющее право заниматься предпринимательской деятельностью? Я прав? Если так то налоговый инспектор не может отказать в приеме таких документов как распечатанный договор оферты с брокером и электронной платежной системой подписанный физ лицом в качестве подтверждения доходов? Основным документом будет являться выписка из банка со всеми поступлениями на РС?

    Ответить

    Дарья ответил:

    6% считается с рублевой суммы, выведенной на расчетный счет. По поводу валютных операций и валютного контроля не подскажу, я не в теме.
    Так как налог считается как 6% с дохода, главное, подтвердить доходы — по сути, у вас это все поступления на расчетный счет. Соответственно, выписки банка о поступлении денег на счет — основной документ, остальное — добавка.
    Насчет кошелька на физ лицо. Смотря куда вы выводите деньги. Если это, например, ЯндексДеньги, то тут надо открывать корпоративный кошелек — он открывается на юрлиц и ИП. Эта система попадает под закон о национальной платежной системе. А Вебмани не попадает и тут открыть кошелек именно на ИП по-моему нельзя. Там же вообще деньги считаются не в рублях или долларах, а в у.е, признаваемых ценными бумагами.
    ИП — это физлицо, занимающееся предпринимательской деятелньостью без образования юрлица (ООО).
    Вообще, мне кажется, надо к юристу. Тема действительно мутная. И как правильно сделать, наверное, никто не скажет.

    Ответить

  97. Антон

    Дарья, но почему я не могу использовать Кошелек зарегистрированный на меня как физическое лицо? Ведь ИП не запрещено использовать средства физического лица т.е. свои же, которыми являются как раз и кошелек и аккаунт оформленный мною как физическим лицом у зарубежного брокера? И опять таки договор с Брокером, если оформлен физическим лицом разве я не могу его использовать для деятельности ИП? Разве я не могу предъявлять распечатанную версию договора оферты для дополнительного подтверждения полученного дохода? Разве налоговый инспектор может их не принять? Или на эти вопросы может ответить только юрист? Пока ответы которые я получал от юристов противоречивые. Вы исходя из обладаемой Вами информации что можете сказать относительно моих последних вопросов? Извините что их снова много и то что они повторяются, но я вынужден их таким образом разделать, потому что каждая версия моего вопроса, точнее ответ на такую каждую версию крайне важен. А юристы также пока не могут однозначно на него ответить. А налоговая я боюсь что будет истолковывать им всё так как им выгодно чтобы этого избежать я хочу подготовить аргументацию.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Что касается электронного кошелька, ИП для предпринимательской деятельности должен использовать корпоративный электронный кошелек, так как согласно ФЗ о национальной платежной системе именно такой кошелек предназначен для предпринимательской деятельности. Такой кошелек связан с расчетным счетом. Обычный кошелек здесь не подойдет, обычный — это для физлица, если совсем просто для того, чтобы физлицо могло производить оплату расходов электронным способом. По идее, такой кошелек не предполагает получение на него доходов. Мы же по сути просто деньги на него закидываем с карты. Опять же, эта история подходит для ЯндексДенег, для Киви, но не для вебмани.
    Про договор — вопрос к юристам.
    Про то, что будет выгодно налоговой. Налоговая будет считать доходом все, что поступило на расчетный счет.

    Ответить

  98. Антон

    Qiwi сегодня подтвердили что у них счета только для физических лиц, а у меня как раз открыт там счет. Если я вывожу с него на расчетный счет ИП, далее ведь средства уже все проходят учет и декларируются мной в налоговую. Т.е получается что счет я использую как физ лицо, получаю доход, далее как ИП использую свой личный счет физического лица (кстати сейчас же не запрещено ИП работать вообще только со своим счетом открытым ранее на физ лицо, разве это не является подтверждением того что ИП может спокойно использовать любые средства физического лица, такие как банковские и счета и электронные платежные системы?) переводя с него деньги на свой расчетный счет. Для налоговой в этом насколько я понимаю нет противоречий и запрещенных действий, разве не так? Нестыковка возможно будет для национальной платежной системы, хотя почему она будет, я не понимаю, использую я кошелек как физическое лицо (ведь ИП это физическое лицо), в чем опять таки вообще сложность я не могу понять. Извините, Вы не виноваты что у нас такие законы, но может всё-таки имея опыт работы с такими вопросами сможете больше чем я понять и ответить.

    Ответить

    Дарья ответил:

    То, что у ИП нет разделения денег на «личные» и «предпринимательские» это да, но вот со счетом.. лучше открывать расчетный счет ИП. Про это вот здесь писали:
    http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/mozhet-li-ip-poluchat-dengi-ot-klientov-na-svoyu-bankovskuyu-kartu/

    Ответить

  99. Антон

    Дарья, последние два вопроса:
    1. Могу ли я как ИП если открою кошелёк зарегистрированный на ИП получать на него деньги не только от физических лиц но и от организаций, например от того же брокера (иначе ведь он их не может перечислить, бывает такое)?
    2. Прочитал недавно о том, что теперь в налогооблгаемую базу попадают не средства которые поступили на РС, с средства поступившие на электронный кошелек ИП, так как учету они подлежат сразу и считаются полученным доходом тоже сразу при перечислении их на кошелек, так ли это? Как же тогда все-таки учитывать их в КУДиР, считать деньги и указывать данные о платежах поступивших на электронные кошельки или на РС? На всякий случай цитата, вот что пишет партнер юридической фирмы «Толкачев и Партнеры»:
    «Статус электронных денежных средств, зачисляемых в корпоративные кошельки предпринимателей, приравнен к статусу денег на расчётных счетах в банках. Как и в случае с банковскими счетами, налогоплательщики обязаны в течение семи дней сообщать налоговым органам об открытии или закрытии электронных кошельков. В случае непредставления этих сведений предпринимателям грозит штраф в размере 5 000 рублей.

    Поступление электронных денег в корпоративный кошелёк является основанием для уплаты налогов. При этом моментом возникновения дохода является именно момент зачисления электронных денег в кошелёк, а не их последующий вывод на расчётный счёт в банке. Дата получения средств отражается в сообщении оператора платёжной системы или выписке операций по электронному кошельку. В сумму дохода для уплаты налогов не входит комиссия оператора, которая, в свою очередь, может быть учтена в качестве расходов при определении налоговой базы.»

    Ответить

    Дарья ответил:

    На корпоративный кошелёк можно получать деньги от юрлиц, это в некотором роде электронная версия расчетного счета. Кстати, тут можно с самими киви поговорить что и как, какие у них можно открыть кошельки, чем отличаются и т.д.
    Про налог с денег, поступивших на электронный кошелёк, я вам уже писала выше. Да, если у ИП корпоративный кошелёк в системе, попадающей под закон о платежных системах, то налог он считает с дохода, полученного на кошелёк.

    Ответить

  100. Антон

    Дарья, спасибо Вам большое!)

    Ответить

  101. Антон

    Дарья, я уже просто метеаюсь туда сюда, в попытках получить предварительно бесплатную информацию, поэтому снова возвращаюсь с комментариями и на Ваш сайт.
    Относительно электронных кошельков, с ними как выясняется тоже абсурдная ситуация:
    Я как ИП не имею права использовать кошелек свой физического лица, но Брокер либо вообще не работает с юр лицом, либо если работает и выводит средства на расчетный счет то в ограниченном объеме не более чем было внесено, остальное на электронный кошелек, опять таки каким образом если кошелек ИП зарегистрированный на ИП не имеет права получать платежи от юр лиц? Об этом я тоже недавно выяснил, никакого документа в котором прописано обратное я не нашел, везде говорится только о запрете получения на корпоративные кошельки ИП денег от юр лиц и других ИП. Каким образом тогда вообще легально работать и платить налоги? Это просто идиотизм, надеюсь в ближайшее время всё же найду какое-то подходящее решение. Через серьёзных юристов специализирующихся на этом экспертное решение по этому вопросу стоит около 40000 руб. В крайнем случае придется пользоваться их услугами. С другой стороны возможно есть ИП которые зарегистрированы и пользуются своими виз кошельками? Но как их найти, пока на контакт никто не вышел.. Возможен вариант что налоговая вообще закрывает на это глаза, поскольку они просто не получат тогда никаких денег от ИП. Но с другой стороны если объёмы доходов большие могут в дальнейшем возникнуть спорные ситуации. И выяснится что я типа нарушал закон, и виноват буду в этом только я. Интересно где можно узнать подробнее и получить бесплатную но относительно профессиональную поддержку юристов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Антон, честно, не знаю как вам помочь. Ситуация именно такая, как вы описываете. С одной стороны — так как законодательство не налажено в этой сфере, налоговая закроет глаза или вообще не узнает. С другой — если суммы большие — то виноваты потом будете только вы. Сами давно над этим вопросом думаем и так же ни к чему не пришли.

    Ответить

  102. Татьяна

    Добрый день, я зарегистрирована как ИП УСН (доходы), сдаю в аренду нежилое помещение, через месяц хочу сдать еще жилые помещения. Есть ли ограничения по совокупному общему метражу жилых помещений при их сдаче в аренду на УСН?

    И еще вопрос, сдача в аренду жилого помещения является услугой для населения? Могу ли я не приобретать ККМ? Как вы мне посоветуете в данной ситуации. Спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    На усн нет ограничения по физическому показателю, площадь помещений не имеет значения. Но есть ограничение по выручке за год. В 2016 году лимит составляет 79,74 млн руб — смотрите выше в статье.
    Насчёт услуг населению — смотрите ОКУН и ищите там свой вид деятельности.
    Насчёт ккм: думаю, что и вам, и вашим клиентам удобнее рассчитываться на расчетный счёт безналом. В этом случае касса не нужна естественно.

    Ответить

  103. Анастасия

    Дарья, добрый день. Зарегистрировалась ИП В апреле 2016 года. Планирую заплатить обязательные взносы до 31 декабря 2016 года( разовым платежом). Доход за год превысит 300 тыс. руб. Могу ли я вычесть из суммы налога, который заплачу в 2017 году( до апреля 2017 г.) сумму уплаченных мной обязательных взносов в 2016 году? Заранее благодарю..

    Ответить

    Дарья ответил:

    До апреля 2017 года вы будете платить налог за 2016 год. Взносы, которые вы заплатите за себя в 2016 году при его расчете можно вычесть

    Ответить

    Анастасия ответил:

    Спасибо..))

    Ответить

  104. Любовь

    Дарья, добрый день! я хочу открыть ИП. будет два направления: продажа запчастей (это УСН) и кузовной ремонт(ЕНВД). Какие налоги я должна заплатить по ЕНВД? доходы планируются быть свыше 300000 т.р. Спасибо

    Ответить

    Дарья ответил:

    На ЕНВД считаете налог от вмененного дохода, а не от фактического. Рассчитывайте в зависимости от значения физического показателя по вашему виду деятельности, у вас это, по-моему, число работников, включая ИП.

    Ответить

  105. Анна

    Если я зарабатываю с рекламы на сайте — нужно ли указывать адрес этого сайта или как-то доказывать что деньги получены именно с этого сайта?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    А вы какую рекламу имеете ввиду? Прямые рекламодатели? Если да, то с ними договор или счет на оплату, что и будет подтверждением. Если Адсенс, то валютный контроль с указанием сайта, да.

    Ответить

    Анна ответил:

    Тизерные сети, например Teasernet. Там как и с адсенс?

    Ответить

  106. Мария

    Добрый день. Подскажите ИП с работниками 2 режима: на УСН(Доходы 6%) — 2 работника и ЕНВД — без работников. На какие взносы имеет право уменьшить налоги?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Усн вы можете уменьшить на 50% от суммы налога за счёт взносов за работников и за себя, енвд можете уменьшить за счёт взносов за себя. Взносы злая себя можно поделить пропорционально доходам от видов деятельности, можно усн уменьшить за счёт взносов за работников, а енвд за счёт своих взносов.

    Ответить

  107. Ирина

    Дарья, день добрый! Объясните пожалуйста, мы не платили авансовые платежи по УСН, налоговая прислала пеню 157 тыс.руб. с апреля 2015 года по 14.06.2016г. исчисленная сумма налога за 1 кв. 841 тыс.руб., за 2 кв. 37тыс.руб., за 3кв. 1475103руб.По итогам года мы заплатили налог 641тыс.руб. Можем ли мы рассчитать пеню на основании письма Минфина России от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012, т.е. минимальный налог 1% за каждый квартал (84412руб*10,5%*1/300*417дней(с 26.04.2015г.)) Вырезка из письма: «В названном Постановлении, в частности, разъясняется, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Указанный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленных за первый квартал, полугодие и девять месяцев, меньше суммы минимального налога, уплаченного за налоговый период в порядке, установленном пунктом 6 статьи 346_18 Кодекса.»

    Ответить

    Дарья ответил:

    Так это вы с налоговой разбирайтесь, как они вам насчитали пени. В худшем случае, если хотите доказать свою правоту — в суд. По идее, если я правильно поняла — у вас налог по итогам года, который вы заплатили, меньше сумм авансовых платежей, которые считались в течение года — то да, можете использовать это письмо. Но я всей ситуации не знаю и точно сказать не могу. Налоговая же тоже не просто так вам эти суммы насчитала.

    Ответить

    Ирина ответил:

    Спасибочки, Дарья, огромное!!! Будем думать дальше!)))

    Ответить

  108. Владимир

    Добрый день, подскажите пожалуйста я зарабатываю с рекламы на сайте, это адсенс и прямые рекламодатели. т.е. переводы все приходят из зарубежа в долларах. Хочу открыть ИП и упрощеку, какие могут быть подводные камни в данном виде деятельности? имеет ли значение ежемесячный доход?
    П.С. прочитал предыдущий комент чуть выше про валютный контроль и название сайта. Можно об этом подробнее?

    Деньги будут поступают на расчетный счет в банке, нужны ли какие-то договора или еще что-то?

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    Здравствуйте!
    Открывайте расчетник в Модульбанке http://kakzarabativat.ru/soveti/gde-otkryt-raschetnyj-schet-vygodno-i-besplatno-dlya-ip-i-ooo/ (у меня там и я тоже с адсенса зарабатываю). Все операции по выводу с Адсенс ежемесячно будут проходить через их резервный валютный счет и потом к вам на счет, проходя валютный контроль. Каждую операцию вы должны будете подтверждать скринами платежа из личного кабинета Адсенс. Суммы значения не имеют. Проконсультируйтесь с представителями банка, они мне все разжевали по полочкам про операции с выводом через них. У них даже специальная программа (вроде «Зеленый коридор» называется) для работы с забугорными компаниями.

    Ответить

    Владимир ответил:

    А если исключить вообще адсенс и взять только работу с компаниями?(собираюсь отказаться от адсенса) Зачем вообще предназначен валютный контроль, и зачем он? Я знаю что люди так же получают деньги на расчетный счет(который в рублях) происходит сразу конвертация в рубли. Может это для того чтобы получать в иностранной валюте? или это обязательное правило работы с забугром? В адсенсе понятно как можно подтвердить в личном кабинете, так указан итоговый доход, а если работаешь с компаниями которые берут %, то там пишется только общий доход, и потом они забирают свой % и переводят( вычитание в личном кабинете не показывается)

    Ответить

    Шмидт Николай ответил:

    С компаниями в случае с процентом это вряд ли получится.

  109. Наталья

    Добрый день! Я ИП доходы минус расходы. Занимаюсь преимущественно оптовой торговлей запчастями на автомобили. Тут все понятно-оплата по безналу на р/счет. Но! Есть частные лица, которые хотели бы покупать товар в розницу, но оплачивать его со своей банковской карты на мой р/счет. Нужен ли в этом случае кассовый аппарат? Или факт оплаты товара будет подтвержден выпиской с р/счета? Заранее благодарю за ответ!

    Ответить

  110. Дарья

    Если вы ему выставляете счёт, а он идёт в банк и платит вам на расчетный счёт по указанным в счёте реквизитам или через что то типа сбербанк онлайн, то нет, не нужен. Выставляете счёт, потом выдаёте накладную

    Ответить

    Наталья ответил:

    Дарья, благодарю за ответ! Возник еще вопрос. Если я покупаю товар у другого юрлица с НДС, то после оплаты и реализации этого товара я в расходы могу зачесть всю сумму товара или сумму без НДС? И если я пользуюсь мобильным телефоном оформленным не на меня, то могу ли оплату за него ставить в расходы?

    Ответить

    Дарья ответил:

    При покупке с НДС — можете учесть всю сумму с НДС.
    Про телефон: расходы должны быть подтверждены, для этого как минимум вся оплата связи должна исходить от вас, как максимум — думаю, лучше на себя телефон оформить

    Ответить

    Наталья ответил:

    Дарья, опять вынуждена к Вам обратиться-без Вас как без рук. У меня два вопроса. 1. Так получилось, что за 2015 год я заплатила не все фиксированные платежи в ПФ. Могу ли я в случае уплаты взносов сейчас уменьшить на их сумму налог? 2. Я получила товар от юрлица с НДС из другого региона, заказывала доставку. Доставка оплачена, товар тоже. Но при получении выяснилось, что доставили не то что нужно по вине поставщика. Товар пришлось вернуть. Как быть в данной ситуации? Могу ли я учесть расходы на доставку? И что делать с оплатой за товар-можно учесть или нет?

    Дарья ответил:

    1. Да, взносы, которые вы заплатили уже в этом году, вы можете вычесть при расчете налога за этот год
    2. У вас товар какой? Для последующей продажи клиентам? Стоимость товаров списывается в расход по мере их реализации

    Наталья ответил:

    Да, товар был заказан для реализации другому юрлицу. Но при получении товара выяснилась, что прислали совсем не то. и Товар мы вернули поставщику.Так вот можно ли стоимость этого товара списать в расход? Ведь мы его не продали, а вернули по акту.

    Дарья ответил:

    Вообще, расходы по товарам для дальнейшей реализации признаются таковыми по более поздней из двух дат: даты оплаты поставщику и даты реализации их покупателю. В вашем случае, более поздней будет дата реализации их покупателю. У вас эта дата еще не наступила, так как товар вы никому не продавали, соответственно, записать эти суммы в расходы вы не можете.
    В помощь Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95

    Наталья ответил:

    Поняла Вас. А расходы на доставку тоже учесть будет нельзя? Доставка оплачена.

    Дарья ответил:

    Затраты на доставку — это тоже затраты на покупку товара, эта сумма ведь тоже включается в себестоимость товара при последующей продаже его покупателям. Поэтому, думаю, что эти расходы тоже могут стать расходами только по мере продажи товара клиентам

    Ответить

  111. Ян

    Добрый день. Подскажите пожалуйста. У меня УСН 6% от доходов. На данный момент деятельность не веду, но ИП не собираюсь закрывать. Скажите можно ли мне платить взносы в ПФР и ФФОМС попозже чем раз в квартал и какой крайний срок? А также подскажите, нулевую отчётность мне нужно в какой срок предоставлять в налоговую? Очень благодарю Вас. Интересуют крайние сроки, без штрафов.

    Ответить

    Ян ответил:

    Регистрация ИП с данной формой налогообложения 21 апреля 2016 года.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Взносы вы можете платить как поквартально, так и одной суммой. Главное — заплатить всю эту сумму до конца года, до 31.12.2016 г.
    Декларацию за 2016 год надо сдать в налоговую до 30 апреля 2017 года.

    Ответить

    Ян ответил:

    Спасибо огромное вам Дарья. Ваш труд бесценен) Также Николаю спасибо за такой созданный им ресурс.

  112. Лана

    Право, Дарья, огромное Вам спасибо!!! все просто и доступно описано!

    Ответить

  113. Дмитрий

    Добрый день,Дарья! Нахожусь на УСН доходы 6%. Открыл расчетный счет,хочу принять оплату по безналу,выставил заказчику(ООО) счет. Он его оплатил,могу я снять эти деньги на личную карту с целью закупки товара и дальнейшей его перепродажи заказчику? Смогу я ему дать счет-фактуру и тп.? Заранее благодарю!

    Ответить

    Дарья ответил:

    Зачем снимать на карту, если вы за товар можете оплатить со своего расчетного счета?
    Кому хотите дать счет-фактуру? Заказчику? Вы на УСН, у вас НДС нет. Если вы по своему желанию ему выпишите счет-фактуру, то придется отчитываться по НДС.

    Ответить

  114. Сергей

    Дарья, здравствуйте!
    Очень полезная статья, спасибо. Около 3-х месяцев назад зарегистрировали в Москве ООО на УСН 6%, оптовая торговля нефтепродуктами. Деятельность пока не ведется.Хотим организовать в регионе обособленное подразделение (промежуточный склад), чтобы быть ближе к поставщикам. Есть договор аренды ангара на 11 месяцев, планируем оформить на работу местного кладовщика (либо выдать ему доверенность на проведение определенных операций с товаром). Возникнут ли у нас проблемы с «признаками филиала», открывать которые, вроде как, запрещено при УСН?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, так как организации с филиалами не могут применять УСН.

    Ответить

  115. Елена

    Дарья, добрый день! ООО на УСН (Д-Р) в течение 2-х лет на убытках. В 2016 году началась деятельность, пошла прибыль, пока не перекрывающая убытки. Вопрос- как платить авансовые платежи в течении 2016г, сразу на КБК минимального налога (мы же знаем, что и по году еще будет убыток) или пока на КБК УСН, а потом их перекидывать на минимльный?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ну это вы со своей налоговой решайте.
    Но вообще вы должны платить сейчас авансовые платежи по факту прибыли, а потом уже по итогам года минимальный налог. Вы сейчас понимаете, что будет именно минимальный налог, но по факту вы на него еще не вышли — год не закончился.

    Ответить

  116. Александр

    Добрый день.
    Планирую открыть ИП УСН доходы-расходы. Интернет-магазин.
    Схема работы: 1. Сегодня клиент оплачивает товар; 2. Завтра я покупаю товар у поставщика и отправляю клиенту. Как вести КУДИР, если сначала поступают средства на Р/С т.е. доход, и только потом списываются (расход). Не будет претензии у налоговой?
    И еще вопрос: Как подтвердить факт продажи того или иного товара, если доставка покупателю путем отправления через Почту России и соответственно никакого акта/бланка подписанного покупателем мы не получим.

    Ответить

    Дарья ответил:

    У вас по идее будет посредническая деятельность. Поэтому на сайте интернет-магазина желательно разместить текст договора, с которым покупатель соглашается, оформляя покупку. Отражать в КУДИР так и будете, как идут операции.
    А какой документ вы хотите получить от клиента? Вы если не почтой россии а курьером доставляете, что-то просите подписать?

    Ответить

    Александр ответил:

    Спасибо за ответ. Часть товаров в наличии на складе, часть покупается у поставщика на следующий день. Хотим получить документ, по которому налоговая сможет проверить по какой цене мы продали тот или иной товар. Если это требуется конечно. По курьерской доставке пока не знаю, так как мы на пороге открытия. Но там по идее можно заключить договор на кассовое обслуживание и получить от клиента подписанную накладную, например.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Да, с курьерской службой можно заключить договор на кассовое обслуживание, тогда и кассовый чек будут выбивать они.
    Если отправлять Почтой России, то можно делать отправку наложенным платежом, тогда чек будет выбивать Почта России. Но в этих случаях оплата по идее будет уже в момент доставки товара до клиента.
    В этом случае они будут отправлять вам деньги на р/с, подтверждением доходов будет банковская выписка с р/с.

  117. Александр

    По подтверждению дохода понял. Нужно налоговой подтверждать какой именно товар я продал и за сколько?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Здесь нужно подтверждение операций не в разрезе видов товара, вам нужно подтвердить свои доходы и особенно расходы. Для доходов достаточно банковских выписок с р/с (если речь идет о безнале или работе через курьерскую службу, почту России, банка-эквайера и т.п.), Z-отчетов с кассового аппарата (если речь идет о наличных расчетах).
    А вот с расходами сложнее. Здесь должны быть все документы от поставщиков: накладные, счета-фактуры (если поставщики не на спецрежимах), ваши документы об оплате товаров, которые вы у них закупили — платежные поручения, те же выписки банка, кассовые чеки и т.п.

    Ответить

  118. Александр

    Считаем, что с документами от поставщиков все в порядке. Налоговая разве не будет проверять за сколько я продал конкретный товар, что бы проверить реальные доходы-расходы?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Ваши реальные доходы можно проверить по поступлениям на р/с и в кассу

    Ответить

  119. Петр

    Собираюсь открыть ИП на упрощенке 6%. Оказываю услуги иностранному юрлицу.
    Есть специализированный софт, который разрабатывает заказчик,
    я консультирую по нюансам его работы.
    Можно мои услуги обозвать как разработка софта,
    можно как консультации по разработке.
    Заказчик нерезидент.
    Что стоит указать как место оказания услуг и какие услуги лучше, или все равно?
    И не возникнет ли каких либо дополнительных налогов, кроме усн 6%.
    Я прочитал что ндс вроде как надо с заказчика удерживать в каких то случаях.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Сейчас вам точно ничего не могу подсказать, попробуем в дальнейшем эту тему затронуть.
    У вас здесь в России будет ИП на УСН. Консультации вы даёте находясь здесь? Тогда особых проблем не вижу. Здесь кроме УСН надо будет ещё платить фиксированные взносы в фонды, но на них можно уменьшить налог. Тут все стандартно. НДС вас по-моему все-таки не касается, потому что вы не ввозите и не вывозите товар, вы оказываете услуги. Загвоздки могут быть только с оплатой, заказчик вам платит в валюте? Доходы тогда нужно будет учитывать в рублях по курсу на дату оплаты ваших услуг. Остальные вопросы по операциям со счётами — это уже вопросы работы с банком.

    Ответить

    Петр ответил:

    НДС насколько я понял в каких то случаях удерживает российская фирма,
    если ей платит нерезидент за услуги.
    Или это только тех фирм касается, кто работает на обычной системе с ндс ?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Скорее всего да. Упрощенцы от НДС освобождены, кроме случаев-исключений, к которым относится ввоз товара на территорию РФ и случаи, соответствующие ст 174.1 НК РФ. К вам, как я понимаю, ни то, ни другое не относится.

  120. Ольга

    Дарья подскажите пожалуйста мы работаем на УСН от дохода как скрыть 71 счет в балансе сумма приличная

    Ответить

    Дарья ответил:

    А как вы его хотите скрыть?

    Ответить

  121. Елизавета

    Дарья, подскажите, а при УСН доходы-расходы, как учитывать услуги связи и интернета, если они являются неотъемлемой частью бизнеса?
    Оплачивать их нужно обязательно с расчетного счета?
    И еще в расходы можно включить комиссию банка за открытие и ведение р/счета?
    Заранее, спасибо.

    Ответить

    Дарья ответил:

    Можете платить с р/с, можете наличкой, тогда нужен документ об оплате.
    Комиссия за услуги банка включается в расходы согласно банковской выписке.

    Ответить

  122. Татьяна

    Добрый день, подскажите как высчитать доходы для уплаты взноса на себя в пфр, если я работаю и на усн-доходы и на енвд, что в этом случае я является доходом в усн? Все средства приходящие в кассу ( в моём случае на р/сч) или 6% уплаченых налогов?

    Ответить

    Дарья ответил:

    Для расчета дополнительного взноса в ПФР вы берете все фактические доходы по деятельности на УСН и прибавляете к ним вмененный доход по деятельности на ЕНВД.

    Ответить

  123. Юлия

    Добрый вечер, помогите пожалуйста разобраться. ООО на ЕНВД, деятельность не ведется, но об этом не уведомили ИФНС и не перешли на другой режим налогообложения. Сдавали нулевые декларации, но ИФНС разъяснила, что на ЕНВД нулевок быть не может. Сдали корректирующие декларации и теперь надо платить налоги. Вид деятельности — грузоперевозки. ООО принадлежит один грузовик, который сдается в аренду. Вопрос следующий: если перейти с ЕНВД на УСН, но деятельности не будет, только грузовик сдается в аренду, директор зарплату не получает, то что в итоге платить?

    Ответить

Добавить комментарий