Как ИП и ООО перейти на УСН, Патент или ЕНВД в 2018 году — переход на спецрежимы

Просмотров: 2253
Комменты: 9
08 Дек
Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта.

Начинающие предприниматели перед тем, как зарегистрировать свой бизнес как ИП или ООО, задумываются о том, какой режим уплаты налогов им выбрать. А выбрать есть из чего: общий режим, УСН, вмененка и патент. Часто уже при ведении деятельности приходит мысль о том, что какой-то из этих режимов более выгоден – значит, нужно перейти именно на него. Но как это сделать? Ситуации бывают разные, о них сегодня и поговорим.


Почему иногда нужно менять спецрежим

Отмечу, что изначально при регистрации бизнеса «по умолчанию» все попадают на общий режим. Перейти на какой-то другой – это только ваше решение, принять которое, правда, нужно довольно быстро, иначе так и останетесь на общем режиме. Для начинающих предпринимателей ОСНО не очень выгоден: высокая ставка налога, уплата НДС, больше отчетности и вообще сложновато для тех, кто имеет мало опыта. Этот режим все-таки подходит довольно крупным юрлицам и ИП, а также тем, кому «жизненно важно» работать с НДС, так как этого требуют клиенты. Прочитать подробнее об ОСНО. В остальных же случаях лучше рассмотреть спецрежимы.

Спецрежимы отличаются тем, что освобождают от уплаты части налогов (например, все того же НДС), позволяют платить налоги по более низким ставкам и значительно упрощают ведение и составление отчетности. Но тут есть и особенности: для спецрежимов действуют ограничения по величине доходов, количеству работников, виду деятельности, организационным особенностям и т.д. Для перехода на тот или иной спецрежим вы должны соответствовать этим ограничениям.

Как же перейти на тот или иной спецрежим? Приведем примеры нескольких ситуаций и начнем с самого распространенного режима – упрощенки.

Как перейти на УСН при регистрации

На этот спецрежим можно перейти сразу с даты регистрации бизнеса. Что нужно сделать?

Подать налоговикам заявление по форме № 26.2-1. На это у вас есть 30 дней, отсчет которых начинается с даты регистрации (ее можно найти в полученном вами свидетельстве). Получается, что у вас, в принципе, еще есть какое-то время подумать – остаться на ОСНО или все же выбрать упрощенку. Если вы в установленный срок не подадите заявление, то вы автоматически останетесь на ОСНО. Для тех, кто лишь начинает бизнес, лучше всего — подать это заявление сразу с документами на регистрацию.

Это самое оптимальное решение.

Переход на УСН с ОСНО

Если вы уже используете общий режим или не успели уйти на упрощенку после регистрации (просрочили с подачей заявления), то теперь перейти на упрощенку вы вправе лишь со следующего года. Уйти на упрощенный спецрежим в текущем году уже нельзя. Чтобы уйти на УСН с нового года, до 31 декабря этого года следует подать все то же уведомление на бланке № 26.2-1. В нем обязательно нужно еще указать, какой объект для исчисления налогов вы выбираете – «Доходы» или «Доходы – расходы». Вы выбираете либо первое, либо второе и считаете так налог весь год! Выбрать другой объект можно тоже только с нового года, уведомив налоговиков.

Как совершить переход на УСН с вмененки

С переходом на УСН с вмененки все несколько сложнее. ЕНВД сейчас является добровольным спецрежимом: вы сами решаете переходить на него или нет. Подробнее прочитать о ЕНВД. Что важно учесть при таком переходе? В такой ситуации на УСН в середине года можно перейти лишь при  наличии некоторых оснований, а именно:

  • вы полностью прекращаете деятельность, по которой уплачивали ЕНВД;
  • вы закрыли деятельность на ЕНВД, и начинаете новый вид деятельности, по которому хотите использовать упрощенку.

По идее, вы просто перестаете быть плательщиком вмененки из-за того, что прекратили вести свой вид деятельности, и с начала месяца, в котором это произошло, можете использовать УСН. Для этого налоговикам подается уведомление о прекращении ЕНВД (бланк ЕНВД-3 / ЕНВД-4) и уведомление о применении УСН (бланк 26.2-1).

Для использования ЕНВД есть ограничения, если в процессе деятельности вы их нарушили, то вы автоматически «слетаете» с вмененки на общий режим – причем пересчитать налог вам нужно будет с начала того квартала, в котором это нарушение произошло.

Также вы вправе добровольно перейти с вмененного на упрощенный режим с нового года – в случае, если деятельность, облагаемая по ЕНВД, не закрывается, просто вы хотите платить налоги по другому режиму. Здесь до 31 декабря этого года надо подать налоговикам форму № 26.2-1, о которой уже написали выше. Эта ситуация имеет одну особенность – при таком переходе снова уйти на ЕНВД разрешается только через год!

Как перейти на ЕНВД с УСН

Здесь ситуация похожа на предыдущую, только переходим мы в другом направлении. Перейти с упрощенного на вмененный режим можно лишь с начала года – это подходит для ситуации, когда вы одну и ту же деятельность переводите с одного режима на другой. Для этого до 15 января следующего года следует предоставить в налоговую заявление об отказе от упрощенки на бланке № 26.2-3 и уведомление о переходе на ЕНВД (бланк ЕНВД-1 / ЕНВД-2). Причем здесь также действует правило о том, что снова вернуться на упрощенку вы сможете лишь спустя через год.

Если же вы, используя упрощенный режим, начинаете новый вид деятельности, подходящий для вмененки, то вы можете эту деятельность перевести на ЕНВД прямо с ее начала. Просто подаете заявление ЕНВД-1 или ЕНВД-2 в срок до 5 дней с начала работы по новому направлению. В итоге выйдет, что вы будете совмещать режимы.

Как перейти на Патент с УСН и ЕНВД

С патентом все аналогично вышеописанному. Если вы используете другой режим уплаты налогов для исчисления налогов по своему виду деятельности, то уйти на ПСН по этому виду деятельности вы можете с нового года – для этого у вас есть 10 дней с начала использования ПСН, в течение которого нужно сдать заявление на патент на бланке № 26.5-1. Если у вас появляется новый вид деятельности, то уйти по нему на ПСН вы можете с начала этой деятельности – сроки подачи заявления все те же 10 дней. При таком раскладе у вас опять же будет совмещение режимов. Прочитать о патентной системе подробнее.

Ну вот и все. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 16978
Комменты: 0
СЗВ-СТАЖ за 2017 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 20540
Комменты: 0
Налогообложение ООО в 2018 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 127356
Комменты: 21
Отчетность ИП в 2018 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 27034
Комменты: 0
Лимиты для применения УСН в 2018 году
Просмотров: 58901
Комменты: 2
Максимальный оборот ИП в 2018 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 11790
Комменты: 0
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2018 году
Просмотров: 7271
Комменты: 0
ОКОФ 2017-2018 года и амортизационные группы с расшифровкой + как перейти на новый ОКОФ
Просмотров: 15728
Комменты: 0
Уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году: с работниками и без них
Просмотров: 28614
Комменты: 0
Таблица КБК на 2018 год: коды бюджетной классификации с расшифровкой
Просмотров: 21566
Комменты: 20
Авансовые платежи по УСН в 2018 году: как рассчитать и какие сроки уплаты авансов на упрощенке
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
9 комментариев - Читать комментарии
  • Иван

    Дарья, здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, зарегистрировался в прошлом году, как ИП и сразу же перешел на УСН, но никакую деятельность не вел. Смогу ли я сейчас перейти на ЕНВД (в течение 5 дней после начала) или только со следующего года? И это будет переход или совмещение? Если совмещение, значит, необходимо отчитываться и по УСН, и по ЕНВД? Вестись будет только деятельность по ЕНВД. Заранее спасибо за ответ.

    Ответить
    • Дарья

      Перейти, по-моему, можете, вы же деятельность не вели и теперь начинаете. Уточните в своей налоговой. Насчет совмещения или перехода: вообще это будет совмещение, потому что на енвд переводится только конкретный вид деятельности, но по факту вы на усн ничего вести не будете. В теории вы должны отчитываться по ЕНВД и сдавать нулевую декларацию по УСН. Но ее могут требовать, а могут не требовать — это опять же вопрос к вашей налоговой. Что им нужно — выясните сейчас, чтобы потом не оказаться в ситуации, когда вы нулевую по УСН сдавать не будете, а они будут числить их за вами как долги и присылать штрафы за просрочку сдачи этой декларации.

    • Иван

      Благодарю!

  • Ольга

    Дарья здравствуйте! В 2016 г я осуществляла один вид деятельности по ЕНВД, деятельность по нему прекратила, но заявление о переходе на другой спецрежим не подавала. С 1 марта 2017г хочу перейти на ПСН по другому виду деятельности. Что мне сначала нужно сделать: добавить соответствующий ОКВЭД (если у меня его нет), подавать заявление на ПАТЕНТ. Что делать с ЕНВД ( по нему деятельность прекращена).СПАСИБО

    Ответить
    • Дарья

      Сначала надо сняться с учета как плательщик ЕНВД, так этот вид деятельности вы не ведете. Вы будете обязаны платить ЕНВД пока не сниметесь с учета как его плательщик. Потом добавлять код и получать патент — тут уже уточните в своей налоговой.

  • Татьяна

    Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста, могу ли я перейти с ПСН на УСН с 1 апреля 2017 по одному и тому же виду деятельности? Спасибо!

    Ответить
    • Дарья

      Можете, если у вас изначально был УСН и с 1 апреля срок действия патента закончится.

  • Татьяна

    А если изначально было ОСНО, а затем весь 2016 год и начало 2017 ПСН.? Подскажите пожалуйста, очень важно!

    Ответить
    • Дарья

      Тогда нет, по окончания патента вы переходите только на осно. На упрощенке можно перейти с начала следующего года, подав заявление.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *