Как ИП работать в другом городе и платить налоги — нужно ли проходить регистрацию

Просмотров: 39234
Комменты: 41
20 Авг
Автор статьи: Редакция сайта Авторский состав проекта.

Работа в другом городе и налоги

Любой бизнес должен развиваться. Даже если вы когда-то решили, что открытия ИП вам вполне достаточно, это не свидетельствует о том, что спустя некоторое время вы не будете расширять свою деятельность. Если дела идут хорошо и открытие новых точек в другом городе или другом регионе принесет явную прибыль, то почему бы этим не заняться. Тем более сейчас это легко можно делать удаленно из любой точки планеты, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.


Содержание

Последнее время нам задавали много вопросов именно по данной теме: придется ли повторно вставать на учет, как тогда перечислять налоги, а также взносы за сотрудников? Сегодня мы объединим эту тему в одну небольшую обзорную статью, где постараемся дать ответы.

Почему подобные вопросы чаще всего слышно от ИП? Здесь все просто. Если организация решает расширить свою деятельность на соседний регион, то она создает там обособленное подразделение и, соответственно, должна встать на налоговый учет в этом конкретном регионе — по месту осуществляемой деятельности. ИП при расширении своего бизнеса на другой регион никакое обособленное подразделение создать не может, необходимость постановки на учет и особенности уплаты налогов будут целиком определяться выбранным режимом налогообложения.

Для примера представим, что вы уже являетесь ИП и работаете в своем регионе, используя один из возможных налоговых режимов, и открываете точку в другом регионе. Что делать?

Общий режим

Если вы используете ОСНО и для нового бизнеса не собираетесь выбирать какой-либо из спецрежимов, то ситуация выглядит довольно просто. По общим правилам НК, ИП должен встать учет по месту жительства. Поэтому, если вы, являясь ИП на ОСНО, открываете точку в соседнем субъекте РФ, вставать на учет в этом регионе не требуется — вы уже зарегистрированы в своей налоговой, повторно проходить эту процедуру не надо.

Что касается отчетности и налогов, то тут ситуация такая же. Так как в другой налоговой вам регистрироваться не надо, декларацию 3-НДФЛ вы сдаете исключительно в свою налоговую. В декларации должны быть учтены все доходы / расходы по всей деятельности, включая ту, которая ведется в соседнем субъекте РФ. Дополнительную КУДИР для ОСНО заводить не требуется, книга ведется одна по всей деятельности.

Налог с доходов перечисляется по месту жительства бизнесмена, для этого используются прежние реквизиты.

Точно такая же ситуация складывается и для ИП, которые относятся к сельхозпроизводителям и платят ЕСХН. Им также не требуется повторная постановка на учет, а декларация по-прежнему сдается в инспекцию по месту проживания. КУДИР ведется одна с учетом доходов / расходов деятельности в соседнем регионе, ЕСХН платится по изначальным реквизитам своей налоговой.

Упрощенка

Деятельность, которая планируется в рамках расширения бизнеса на соседний субъект РФ, может облагаться по УСН, если ИП уже является плательщиком УСН. В такой ситуации получается, что вся ваша деятельность облагается УСН.

Снова вставать на учет уже в другом субъекте РФ не надо, ИП должен пройти регистрацию по месту проживания. КУДИР для УСН ведется одна, декларация сдается одна – в отчетности учитываются показатели независимо от того, к деятельности по какому региону они относятся. Уплата налога производится аналогично ОСНО.

Что касается ставок налога, то тут важно учесть одну особенность. В соседнем регионе для УСН может быть введена пониженная ставка налога, но, так как бизнесмен стоит на учете в налоговой своего субъекта РФ, УСН он платит по ставке, которая действует именно в «домашнем» регионе. Действие пониженной ставки другого региона на ИП в данной ситуации не распространяется.

Не забывайте, что согласно ст. 83 НК РФ, если предприниматель покупает в другом регионе нежилое помещение в собственность, то ему все же придется встать на учет в этом регионе – основанием для данного действия признается место нахождения указанного имущества.

ЕНВД

Если вы решили, что будете платить налоги с нового бизнеса в другом регионе по ЕНВД, то в этой ситуации имеются свои нюансы как по поводу перечисления налога, так и сдачи отчетности. В первую очередь, помните, что на ЕНВД не может быть переведен весь бизнес, спецрежим используется только в отношении конкретных видов деятельности. ЕНВД разрешается совмещать с иными режимами: например, по деятельности в своем регионе использовать УСН, а с доходов по точке в соседнем регионе – платить ЕНВД.

Во-вторых, здесь придется повторно вставать на учет! Сделать это следует по месту ведения деятельности, которая облагается ЕНВД. То есть вам нужно обратиться в налоговую по соседнему региону, составив заявление ЕНВД-2 — оно должно быть отнесено налоговикам в течение 5 дней, отсчет которых начинается с момента начала ведения бизнеса в данном регионе.

Как и всегда, здесь есть исключения, относящиеся к тем ИП, которые осуществляют:

  • Автотранспортные перевозки;
  • Развозную / разносную розничную торговлю;
  • Услуги размещения рекламы на автотранспорте.

Таким ИП тоже придется вставать на учет, но не в соседнем субъекте РФ, а у себя в налоговой — то есть пройти повторную процедуру по месту жительства. Это надо сделать, даже если вы уже стоите на учете: ИП обязан встать на учет снова, но уже как плательщик вмененки по перечисленным видам деятельности. Данная особенность связана тем, что определить место ведения деятельности по указанным видам бизнеса не представляется возможным.

Что делать с отчетностью и куда перечислять налог? Отчетность сдается в ту инспекцию, в которой вы прошли регистрацию как плательщик вмененки. Если это была налоговая другого региона – сдаем декларацию и перечисляем налог в инспекцию этого региона. Если по причине особенностей своего бизнеса вы подавали заявление ЕНВД-2 в свою налоговую – сдаем отчетность и перечисляем ЕНВД по реквизитам своей инспекции.

Патентная система

Свои особенности есть и патентной системы уплаты налогов. ИП может приобрести патент в любом регионе, если данный спецрежим налогообложения введен на его территории, вид бизнеса ИП соответствует перечню, попадающему под патент, а его характеристики соответствуют всем ограничения применения этого спецрежима.

Вставать на учет надо, но происходит это так: вы обращаетесь в инспекцию другого региона с заявлением на получение патента, а налоговики сами ставят вас на учет. Сумму патента следует оплатить по месту постановки на учет, то есть по реквизитам инспекции, выдавшей вам патент. ИП должен вести КУДИР, а вот декларация на данном спецрежиме отсутствует.

Взносы и НДФЛ по работникам

Фиксированные взносы за себя, которые ИП следует уплатить в страховые фонды, всегда перечисляются по месту жительства. Отчетность не сдается, потому что ее нет. Если у ИП имеются работники, то он обязательно должен состоять на учете в страховых фондах как работодатель. Эта процедура осуществляется по месту жительства ИП и никак не зависит от того, где территориально работают его сотрудники. Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ
Просмотров: 122054
Комменты: 18
Как открыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция по регистрации и образцы документов
Просмотров: 70493
Комменты: 35
Самозанятые граждане в 2020 году – кто это, изменения в законодательстве
Просмотров: 324
Комменты: 0
Обязательная маркировка товаров: для чего ее ввели, во сколько она обойдется бизнесу, плюсы и минусы
Просмотров: 7382
Комменты: 1
Нужно ли ИП фрилансеру: плюсы и минусы открытия ИП и сколько придется платить государству
Просмотров: 20991
Комменты: 0
СЗВ-СТАЖ за 2018 год — как заполнить, срок сдачи, пример заполнения и штрафы за несдачу + форма ОДВ-1 с заполненным образцом
Просмотров: 26046
Комменты: 0
Налогообложение ООО в 2019 году — какие налоги и взносы платить ООО
Просмотров: 184166
Комменты: 22
Отчетность ИП в 2019 году: что и когда должен сдавать ИП
Просмотров: 46969
Комменты: 0
Лимиты для применения УСН в 2019 году
Просмотров: 132158
Комменты: 2
Максимальный оборот ИП в 2019 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать
Просмотров: 36694
Комменты: 0
Какую отчетность сдавать ИП в статистику в 2019 году
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
Не нашли ответа на свой вопрос? или
Задать вопрос
41 комментарий - Читать комментарии
  • Аватар Анастасия

    Добрый день, если Я прописана Во Владимирской области, бизнес хочу вести в Краснодарском крае. Я понимаю, что документы на регистрацию ИП я подаю по месту прописки. Но есть некоторые вопросы:
    1)На налоговый учет при ЕНВД мне надо вставать по мест осуществления деятельности?
    2)При УСН надо вставать по месту прописки?
    3)Как тогда быть с регистрацией ККТ. Мне что ее покупать в Краснодаре (чтобы последующее обслуживание было) и вести во Владимир на регистрацию?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      1. На ЕНВД вам надо будет встать на учет по месту ведения деятельности
      2. На УСН вы будете стоять на учете по месту регистрации ИП
      3. Да, если при УСН, покупать в Краснодаре, там оформляться в ЦТО, а регистрировать везти во Владимир.
      Как выход: регистрировать не ИП, а ООО. В Краснодаре будет филиал вашего ООО. Вы извещаете об этом свою налоговую во Владимире и можно будет регистрировать ККТ в Краснодаре.

  • Аватар Андрей

    Доброго времени суток. У меня ИП зарегистрировано в Ульяновской обл., на ЕНВД. Хочу открыть торговую точку в Ростове-на-Дону, деятельность будет такая же (ЕНВД). нужно ли мне регистрироваться в налоговой в Ростове, и как платить налоги и отчисления в ПФР? Заранее спасибо.

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Надо будет встать на учет как плательщик ЕНВД в Ростове-на-Дону, ЕНВД по той точке платить в ростовскую налоговую.

  • Аватар Нина

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП зарегистрировано в одной налоговой, по енвд поставлено на учет во второй. Во вторую сдаем и платим декларацию по ЕНВД. В головной просят сдать отчетность по ОСНО. Правомерно ли это? Спасибо

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Да, правомерно. Во вторую вы отчитываетесь только по ЕНВД по тому виду деятельности, который перевели на ЕНВД. Все остальное у вас осталось на общем режиме. Если вы никакую деятельность больше не ведете, то первая налоговая может требовать сдать нулевые декларации.

    • Аватар Нина

      Дарья, спасибо большое, что не оставили мой вопрос без ответа. Но, согласно письму Министерства Финансов Российской Федерации от 31 августа 2011 года № 03-11-06/3/96 налогоплательщик на ЕНВД не обязан сдавать другие декларации, если не ведет другие виды деятельности, независимо от того, где стоит на учете. Данное письмо применимо в том числе для организаций с обособленными подразделениями, в случае если ОП переведено на ЕНВД, а по голове ничего не ведется.

    • Аватар Дарья

      Я поэтому и написала, что «налоговая может требовать». По идее, да, вы ничего, кроме деятельности на ЕНВД не ведете. Но что с вас будет требовать ваша налоговая по месту регистрации — в каждом случае это отдельный вопрос. Если будут требовать сдать нулевки, можете противопоставить им это письмо

  • Аватар Андрей

    Добрый день, если у меня открыто ИП в Южно-Сахалинске, но по семейным обстоятельствам я вынужден переехать в Краснодарский край и прописаться там, мне надо регистрировать новое ИП. В южно -Сахалинске я оставляю бизнес действующим, но также хочу открыть бизнес и в Краснодаре?

    Ответить
    • Шмидт Николай Шмидт Николай

      Здравствуйте. Просто встаньте на учет также и в Краснодаре в налоговой по месту жительства.

  • Аватар Наталья

    Добрый день. ИП зарегистрирован и работает в г.С., хочет расширить бизнес и купить патент в г.М. Место регистрации по паспорту — г.С. Не откажет ли в поставке на учет ФНС г.М., ссылаясь на то, что регистрация не в их городе?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Не должны, заявление на патент подаёте в г. М и все. Регистрация ИП в любом случае по месту прописки.

  • Аватар Нитака

    Добрый день!подскажите,открыто ИП в Новосибирске,но сейчас живу в Краснодаре.Хочу добавить вид деятельности.Мне документы нужно отправлять в Омск по месту регистрации или можно в Краснодар?Прописки в Краснодаре нет

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Вы уже три города в вопросе назвали. Подавать документы надо по месту регистрации ИП.

  • Аватар Андрей

    Добрый день. ИП зарегистрирован в С-Пб а магазины в основном расположены в лен.обл. По какому МРОТ платить зарплату работникам. разнится в 6000руб между СПб и лен. обл.

    Ответить
  • Аватар Ольга

    Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, ИП зарегистрировано в СПб, на УСН хотим открыть торговую точку в Москве ( розничная торговля), как быть с ККМ где регистрировать, вставать на учёт? и как быть с торговым сбором? Нужно ли его платить?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      ККМ регистрируется по месту регистрации ИП. С постановкой на учет новых касс — уточняйте в своей налоговой.
      Торговый сбор надо платить, если вы попадаете в число его плательщиков.
      Постановка на учет и снятие с учета организации или ИП в качестве плательщика сбора осуществляются:
      — по месту нахождения объекта недвижимого имущества — в случае, если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
      — по месту нахождения организации (месту жительства ИП) — в иных случаях.

  • Аватар Виктория

    Здравствуйте! У меня открыто ип в Краснодаре, по прописке. Сейчас я закрыла салон, но ип не закрыла ещё, не знаю надо ли. Собираюсь переехать жить в Калининград и там снова открыть салон, но пока прописки там у меня не будет. Что делать с ип в Краснодаре? Надо ли регистрировать новое в Калининграде, а это закрыть?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      ИП регистрируется по месту жительства (там, где зарегистрированы), если в Калининграде прописки не будет, можно не закрывать ИП в Краснодаре и открывать салон в Калининграде. Но отчитываться придется в налоговую в Краснодаре.
      Если будет регистрация в Калининграде, то проще закрыть ИП в Краснодаре и открыть по новому месту жительства.
      Если у вас система налогообложения ЕНВД — то имея ИП в Краснодаре вам нужно будет вставать на учет как плательщик ЕНВД в Калининграде. По енвд тогда отчитываетесь в Калининграде. Аналогично с патентом, его нужно будет купить в Калининграде.
      Насчет закрытия ИП сейчас: пока у вас есть действующее ИП, то вы обязаны платить страховые взносы за себя и отчитываться нулевой отчетностью при УСН и ОСНО.

  • Аватар Аида

    Добрый день, у меня такой вопрос, я прописана в Воркуте, переехала в Архангельск, но нету местной прописки, хочу взять в аренду магазин, но нет ИП, и как я поняла, что нельзя открыть ИП,если нет прописки, можно ли как то через сайт Воркуты открыть ИП? чтоб не ехать уже туда(

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Документы на регитрацию ИП можно подать через представителя или отправить почтой ценным письмом с описью вложения. Можно электронно. Этот вопрос лучше задать налоговой в Воркуте.

    • Аватар Лидия

      прописка в г.С.место торговли там же регистрация ИП там же можно взять патент на торговлю в соседнем регионе а работать по месту прописки по объекту торговли не более 50 кв м

    • Аватар Дарья

      Патент действует только на определенной территории — регионе, муниц образовании и пр. Если вы берете патент в соседнем регионе, то он действует только там. по деятельности по месту прописки вы должны отчитаться отдельно по той системе налогообложения, которую используете.

  • Аватар Владимир

    Добрый день. ИП имею коммерческую недвижимость и проживаю в Волгограде, где и веду бизнес на УСН (Д-Р). Собираюсь переехать на постоянное проживание в г. Краснодар. Подскажите как будет с уплатой налогов и перечислений за работников, ККМ?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Обратитесь в свою налоговую и уточните этот вопрос. Вообще, если вы меняете прописку, то соответствующие органы сами должны передать данные о смене места регистрации в ФНС, налоговики сами снимают и ставят на учет по новому месту прописки плюс оповещают другие органы типа Росстата и фондов.

  • Аватар Андрей

    Добрый день!ИП открыто по месту регистрации в Волгограде,там никакой деятельности не вел.Сейчас переехал в Москву ,и собираюсь осуществлять предпринимательскую деятельность.Стою на общем режиме налогообложения,нужно ли вставать на учет в налоговою в Москве,и что для этого нужно?Регистрации в Москве не имею.

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Нет, регистрироваться дополнительно не нужно, отчитываться будете в свою налоговую в Волгограде.

  • Аватар Наталья

    Здравствуйте. Ип без работников стоит на учете по регистрации г. Сызрань ОСНО деятельность не ведется, открыли магазин в г.Самаре встали на учет как ЕНВД. Налог ЕНВД перечисляем в г. Самара, а взносы за ИП Сызрань. Можно ли уменьшить налог ЕНВД на уплаченные за ИП страховые взносы?

    Ответить
  • Аватар Юлия

    Добрый день!я ип,усн ,без сотрудников.живу и плачу налоги по месту жительства в г.Нижний Новгород.на летний сезон хочу поставить палатку с рознич.торговли в Геленджике.Платить ли мне взносы в свою налоговую?А Геленджике я должна что то подавать или платить в налоговую?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      На УСН отчитываетесь в Нижнем Новгороде

  • Аватар Руслан

    Здравствуйте! у меня ип ( ЕНВД, Грузоперевозки) в городе по прописке, собираюсь переезжать в другой город. Нужно ли мне ставать на учет в налоговой в другом городе?

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Если будет меняться прописка, то да. ИП регистрируется по прописке.

  • Аватар Антонина

    Добрый день. Возник вопрос, на который я пока не могу найти прямого ответа. Как ИП зарегистрирован в Московской области. Есть несколько торговых точек на ЕНВД. Открыли торговую точку в Москве, уведомили ИФНС г.Москва о том, что теперь ИП является плательщиком торгового сбора с Москве. Торговая точка в Москве работает по УСН. В какую ИФНС надо перечислять НДФЛ продавцов, работающих в торговой точке Москвы? Ну и соответственно, сдавать отчетность 6-НДФЛ?
    Спасибо

    Ответить
    • Аватар Дарья

      Так в московской налоговой, где встали на учет и спросите

  • Аватар Ксения

    Речь о патентной системе налогообложения. Цитата «Таким образом, ИП должен перечислять все взносы и НДФЛ с зарплаты работников и сдавать всю соответствующую отчетность по месту своего жительства в тот территориальный орган, где он прошел регистрацию в качестве работодателя.»
    Это не верная информация! НДФЛ и отчетность связанная с НДФЛ подаётся в ту налоговую, где территориально работают его сотрудники. А все остальные налоги и отчетность сдаётся в налоговую по месту регистрации ИП. У меня ИП в Ярославле, а по патенту работаю в Москве. И НДФЛ за сотрудников плачу в Москву, а все остальные налоги в Ярославль.

    Ответить
  • Аватар Александр

    День добрый! Подскажите, пожалуйста. Подал заявление на регистрацию ип, планирую выбрать енвд и вести бизнес в другом регионе. Мои страховые взносы полностью покрывают налог енвд. мои действия после регистрации ип, где выбирать и указывать вид налогооблажения, куда что платить?

    Ответить
  • Аватар Елена

    Здравстауйте, помогите, пожалуйста, разобраться. Я прописана в городе Лиски Воронежской области, ИП регистрировала в лискинской налоговой в 2016 году. Основной вид деятельности 93.02 парикмахерские услуги ( подпадают под ЕНВД), и дополнительный вид деятельности 93.04 физкультурно-оздоровительная деятельность ( не подпадает под ЕНВД, ну и деятельность я пока не веду до сих пор, так как ещё не приобрела солярий). Когда я регистрировала ИП, я сразу подала заявление на переход на УСН, вычитала что если останусь на ОСНО, и не успею в 10 дневный срок перейти на упрощенку, то и на ЕНВД не перейду, так как не знала правда ли это, решила не рисковать и сделала УСН. Но деятельность не вела никакую, делали ремонт в помещении, закупали необходимое, помещение в Воронеже, деятельность свою начала вести как раз с регистрации ЕНВД в г. Воронеже в начале марта 2016 г. по коду 93.02, я парикмахер. Отчитывалась я только по ЕНВД, а по УСН в конце года должна была подать годовой отчёт, но забыла. Летом 2017 года пришло письмо с Лискинской налоговой, о том, что я у них не отчитываюсь, и я сразу же отослала им нулевую декларацию годовую по УСН. Они попросили пояснения почему нулевую я сдаю и почему поздно, я ответила, что забыла и что отчитываюсь в Воронеже по ЕНВД и деятельность я веду только основную- парикмахерские услуги, по ЕНВД сдаю отчеты. Сейчас бухгалтер, которая помогала мне сдавать отчетность через интернет, крайне невнимательная женщин, которая спустя множество ошибок не внушает доверия, настаивает на том, что отказаться от УСН будет гораздо удобнее, меньше отчётов сдавать, мол со следующего года буду отчитываться только в Воронеже по ЕНВД и все, а в Лиски буду сдавать 3НДФЛ и всё, ну я и отправила с Лиски заявление об отказе от УСН. ВОПРОС: 1) права ли бухгалтер в том, что теперь буду отчитываться только в Воронеже? Эти две надоговых между собой не контактируют, не получится ли так, что я опять в Лискинском буду должна что-то, может декларацию по ОСНО, или ещё что. 2) как быть с дополнительным видом деятельности 93.04, который я не веду сейчас, не попросит ли Лискинская налоговая отчитаться за этот вид деятельности в конце года как произошло сейчас (кстати до конца мы ещё так и не разобрались, может и по дополнительному ещё надо, я то по основному только в декларациях писала) и не нужно ли будет сдавать нулёвку по этому виду деятельности? Бухгалтер говорит по дополнительному не надо ничего, хотя я читала, что если другие деятельности не попадают под ЕНВД, то по ним надо отчитываться либо Осно, либо УСН если на УСН, несмотря на то, ведётся ли деятельность или нет. 3) как и куда теперь в конце этого (2017) года отчитываться? И как и куда отчитываться в новом 2018 году? Спасибо за то, что осилили данный текст, очень жду ответа, весь интернет перелопатила, ночи не сплю, а однозначного ответа не могу найти

    Ответить
  • Аватар Евгений

    Доброй ночи.
    Подскажите. Прописан в г. Москва, уже 9 лет проживаю в г. Воронеж. Появилась потребность в регистрации ИП.
    Бухгалтер говорит, мягко сказать, что для неё это большой «Геморой». Все придётся отправлять в Москву. Что это крайне не удобно.
    Есть возможность зарегистрировать ИП на другого человека, в Воронеже. Так ей проще как она говорит.
    Подскажите, действительно ли это такая проблема? Много сложностей для бухгалтера?
    Заранее благодарю.

    Ответить
  • Аватар Ольга

    Дарья, добрый день. ИП зарегистрирован в 2016г в г.СПб на УСН 15%, деятельность там не вел. Встал на учет еще в 2017г в г.ПЗ, ведет розничную торговлю на ЕНВД, есть сотрудники. НДФЛ платит в г.ПЗ, сдает отчеты 6НДФЛ, 2НДФЛ, ЕНВД в г.ПЗ. В г.СПб сдает УСН нулевой,а по деятельности в г.ПЗ сдает в налоговую г.СПб: РСВ, ФСС травматизм, среднеспи-ю числ-ть за год,в ПФР-стаж за 2017г. Сомнения куда сдавать все-таки 6НДФЛ и 2НДФЛ, в г.СПб или куда платим в г.ПЗ??

    Ответить
  • Аватар Марс

    Добрый день! Скажите пожалуйста, я живу в Ульяновске. Хочу в 45 лет заменить паспорт в Москве и прописаться там же, ну жить буду в Ульяновске. Нужно ли мне при этом перезарегистрировать ИП? (ИП открыт в Ульяновске) Заранее спасибо.

    Ответить

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *