Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2022 году — виды деятельности и условия
Федеральный закон о том, что регионы могут ввести налоговые каникулы для малого бизнеса в лице ИП, был принят еще в декабре 2014 года за №477-ФЗ. Он внес изменения в ч.2 НК РФ. В чем суть нормативного акта? По тексту закона для субъектов РФ предусмотрена возможность ввести такие каникулы в период с 2015 года до окончания 2022 года. От чего в эти каникулы будет отдыхать малый бизнес?
Содержание
Впервые зарегистрировавшийся бизнес получит право использовать ставку 0% в течение двух налоговых периодов, отсчет которых пойдет с момента регистрации. Безусловно, все не так уж и просто. Нулевую ставку смогут использовать далеко не все.
Вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе, попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Назовем основные моменты:
- Каникулы вводятся только для ИП;
- Каникулы распространяются только на бизнес, использующий упрощенку или патент;
- Предприниматель должен соответствовать статусу «впервые зарегистрировавшийся»;
- Сфера деятельности малого бизнеса – производственная, социальная, научная;
- Доля вышеуказанной «льготной» деятельности должна быть не менее 70% в общем доходе ИП;
- Для введения каникул регион должен принять соответствующий закон.
Что означает «впервые зарегистрировавшийся» ИП
Здесь есть два очень важных момента, которые нужно хорошо уяснить:
- Пройти процедуру регистрации ИП нужно уже после того, как ваш регион примет свой закон – только тогда вы будете считаться «впервые зарегистрировавшимся»!
- Если вы уже ранее проходили регистрацию в качестве ИП, но прекращали деятельность, снимались с учета, а теперь решили зарегистрироваться снова, после принятия регионального законодательства о «нулевой» налоговой ставке, вы также сможете воспользоваться данной льготой!
Кстати, до недавнего времени второе условие являлось спорным. Неоднократно Минфин высказывал свою точку зрения, указывающую на то, что льготой могут воспользоваться лишь впервые зарегистрированные предприниматели. Судебные органы также не всегда поддерживали в этом вопросе предпринимателей. Верховный суд наконец-то поставил «точку» в споре, указав в п.14 судебной практики, связанной с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ, что «повторно» зарегистрированные ИП также имеют право на применение налоговых каникул. Верховный суд обратил внимание заинтересованных лиц на то, что предприниматель здесь должен рассматриваться как гражданин, возобновивший свою деятельность.
Напомню также, что заявление об использовании УСН или патента лучше сразу подавать с пакетом документов при регистрации ИП.
Что с видами деятельности
В федеральном законе прописаны только три сферы: социальная, научная и производство. Конкретные виды деятельности должны будут определить региональные власти согласно ОКУН и ОКВЭД. Скорее всего, список этих видов деятельности по субъектам будет разным.
Какие ограничения вправе установить региональные власти
Да, субъект РФ при принятии регионального закона может прописать ограничения, при которых ИП может использовать ставку в 0%. Среди таких ограничений:
- Средняя численность работников у предпринимателя;
- Предельная величина доходов по деятельности, попадающей под ставку 0% (могут уменьшить, но максимум в 10 раз).
Есть еще одно ограничение, которое касается всех. Доходы от деятельности, соответствующей требованиям налоговых каникул, должны составлять не менее 70% от всех доходов предпринимателя. Это требование общее, от региональной принадлежности бизнеса оно не зависит.
Что будет, если в течение «нулевого» налогового периода какое-либо из ограничений превысит лимит? ИП будет должен пересчитать налог за этот период по стандартным ставкам.
Возможны ситуации, когда ИП будет совмещать два вида деятельности и по одному платить налог по стандартной ставке, а по другому будет действовать ставка 0%. Такое может быть, но предпринимателю важно будет вести правильный раздельный учет основных показателей.
На что еще обратить внимание
Регионы вправе вводить налоговые каникулы для ИП, но не обязаны этого делать. То есть, федеральный закон еще не означает, что в вашем регионе будет введена нулевая ставка на какие-то виды деятельности. Нужно дождаться принятия соответствующего закона региональными властями, а они могут его и не принять…
Что еще? Хотя налоговые каникулы и позволяют не платить налог с дохода предпринимателю, находящемуся на УСН и ПСН, но от уплаты страховых взносов «за себя» и наемных работников, они не освобождают. Также ИП будет обязан платить земельный, транспортный налог, акцизы, если он подпадает под категорию налогоплательщика данных налогов и сдавать декларацию по УСН, указав «нулевую» ставку налога.
Что можно сказать в итоге
Да, сфера деятельности существенно ограничена. Думаю, налоговые каникулы больше всего заинтересуют тех, кто хочет заняться производством. А вот в науке и социальной сфере вариантов как-то немного. Да, регионам потребуется время, чтобы принять законы на своем уровне. Теоретически, субъекты могут и не поддержать идею налоговых каникул. Но все же регионам выгодно развивать бизнес: после двух налоговых периодов эти «впервые зарегистрировавшиеся» ИП будут уже платить налоги в обычном режиме.
Налоговые каникулы – отличная возможность «выйти из тени» для тех предпринимателей, кто официально не зарегистрирован, и для тех, кто задумывается об открытии своего дела. Нулевая ставка в начале деятельности уберет с молодого бизнеса налоговую нагрузку и позволит набрать обороты. Поэтому, если вы можете обеспечить соответствие своего бизнеса всем критериям закона о налоговых каникулах, то дождитесь принятия регионального закона – и регистрируйтесь.
Спс за статью. Я так понимаю банальная торговля под каникулы не попадает?
Нет не попадает.
Добрый день! Как вести учет доходов, если в своем магазине продаю продукцию собственного производства (налог 0%), а также другую продукцию (налог 6%) стоит один ккм. Не могу понять как потом сдавать декларацию и в ней высчитывать сколько процентов доход составил от продажи собственного производства?
Для того, чтобы обеспечить правильный расчет налога, вам нужно будет вести раздельный учет в КУДИР. Отдельно считать доходы для ставки 0% и отдельно для ставки 6%. Также раздельный учет понадобится при введении торгового сбора: согласно изменениям в законодательстве он будет взиматься по отдельным видам деятельности и его сумму можно потом принять к вычету при расчете налога, но только по этой деятельности.
Я правильно понял, что надо вести две КУДИР, или нужно в одной все записывать, а потом высчитывать сколько от какого вида деятельности получился доход? И еще вопрос по КУДИР в первичных документах как указывать z отчет? Дело в том что z отчет один (общий), а товар по нему мог быть продан и собственного производства (0%) и другого (6%) а итоговая выручка общая, и там не расписанно какой товар был продан. Спасибо.
Тут на самом деле немного запутанная ситуация, например, когда совмещается УСН и ЕНВД ведут обычно две КУДИР. Здесь система налогообложения одна, плюс все осложняется одной ККМ.
Думаю, можно вести одну КУДИР, z отчет прикладывать к ней, и вести какой-то отдельный специальный регистр для разделения доходов. Сейчас эта тема пока новая, подобные вопросы будут задаваться налоговой, скорее всего будет какое-то официальное письмо ФНС с пояснениями. Пока я ничего не нашла.
Я просто еще не уверена, что ваша торговля своим товаров подойдет под налоговые каникулы. Производство чего-либо — это одно, а торговля другое. Вы по кодам ОКВЭД можете не попасть под налоговые каникулы. В каком регионе работаете? У вас уже приняли закон о введении таких каникул?
ОКВЭД 29.24 свердловская область, под налоговые каникулы попадает. А как же тогда продавать? Дело в том что розничная продажа товара собственного производства не попадает под ЕНВД, все же производители производят товар для того чтобы его продать. По безналу там все проще. а вот хотелось бы все правильно сделать в своем фирменном магазине, в котором 95% товара собственного производства остальные 5% это просто атрибутика.
Ну если 95% своя продукция, то и доходы также делятся? Тогда одной КУДИР хватит, а к ней будете делать некий расчет, где разделите доходы. Ну не две же кассы ставить в магазине, правильно?
И все-таки я думаю скоро будет какое-нибудь пояснение от ФНС. Потому что в НК РФ раздельный учет предусмотрен только при совмещении режимов, а про усн с двумя ставками ничего не добавили после принятия закона.
Вам на ККМ нужно открыть второй отдел, увас будет два отдела по одному пробиваете реализацию собственного производства, по другому — покупной товар, Чек гашения будет один, но в нем четко разделена выручка по отделам. Вот так и ведите учет.
1) Дарья, скажите, а пошив постельного белья попадает под определение «обрабатывающее производство»?
2) Если вид деятельности не попадает под налоговые каникулы, то, возможно, он попадет под патентную систему? Цитирую: «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий»
3) Предположим, что можно воспользоваться патентом или каникулами. Но. Я намерен также осуществлять торговую деятельность изделиями, которые произведены не мной. Как быть? Совмещение? А как все это происходит на практике — как рассчитать налог, как делать отчисления в фонды?
1. Открываете справочник ОКВЭД, раздел D, подраздел DB, класс 17 текстильное производство: пошив постельного белья в него отлично вписывается.
2. Что вы цитируете? Ваш вид деятельности? В НК РФ в отношении этого вида деятельности при соблюдением всех прочих требование можно использовать спец режим на основе патента. Этот вид деятельности должен быть в региональном законе, регулирующей применение патентной системы налогообложения по вашему субъекту РФ.
3. Для некоторых видов розничной торговли тоже предусмотрено использование патентной системы налогообложения, читайте перечень в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и региональный закон, действующий в вашем регионе. Можете покупать просто два патента, на один вид деятельности и на другой. Можете совмещать патент (покупать его на швейное производство) и усн или енвд (торговлю перевести на любой из этих спец режимов). Если можно решить ситуацию двумя патентами, то так для вас будет проще: вам придется платить только за патенты, декларацию сдавать не надо. Взносы платите за себя в фиксированном размере, за сотрудников — по действующим ставкам.
Добрый день. Подскажите, а как я должна буду доказать, что занимаюсь производством? Я так понимаю, что ежеквартально я должна платить налог, либо 6%, либо 15% (в зависимости от базы), а в следующем году, когда подаю декларацию, то должна буду приложить копии договоров или, (что еще не знаю?), в которых прописанно, что изготовили то и то. А потом нам возвращают уплаченные нами ранее налоговые платежи. Так или нет?
И еще, если у нас налоговые каникулы, то нет разницы, какую базу мы выбрали ( кроме инфляции), нам все равно вернут наши 6 или 15%?
Спасибо.
Если вы попадаете под налоговые каникулы со ставкой 0%, то сдаете по итогам года декларацию, где указываете ставку 0%, суммы налога в ней будут равны нулю. Налог платить вам не надо. С чего вы вообще взяли, что вы в течение года платите налог, а потом вам его возвращают?
Напоминаю, что под налоговые каникулы попадают только ИП, зарегистрированные после принятия закона о налоговых каникулах в своем регионе. Соответственно, они используют нулевую ставку с момента регистрации.
Доказывать договорами, что вы что-то изготовили не надо. У вас есть основной код ОКВЭД — по нему и будут смотреть, подходите вы под налоговые каникулы или нет. При проверке будут уже смотреть документы, так как для налоговых каникул важно, чтобы доходы по основному коду ОКВЭД, который дает право на нулевую ставку, составляли не менее 70% от общих доходов.
А ежеквартально надо подавать документы с 0 ставкой?
Извините, я не оч. хорошо понимаю.
Например, ИП регистрируется как производство, надеясь не платить налоги, а на самом деле, оказывают, например, посреднические услуги, базу выбрали — доходы, там же, вроде бы совсем просто с отчетностю. Имеют прибыль, не платят налоги — это незаконно. Как налоговая проверят, занимается ИП производством или нет?
На усн сдаётся декларация по итогам года, в течение года ничего не сдаётся. ИП должен только вести кудир — её он ведёт в любом случае.
Когда налоговая придёт с проверкой, а она рано или поздно придёт, посмотрит кудир, проверит документы, и если найдёт несоответствие применяемой ставки, то и налог насчитает, и пени за его просрочку. Если у налоговиков после сдачи декларации будут сомнения, что ИП может использовать нулевую ставку, то запросят разъяснения. Доказательством будет та же кудир с приложением первичных документов.
Хорошо, спасибо. Мы хотели применять УСН с базой доходы (поскольку мы боимся запутаться доходы минус расходы), но нам сказали, что ежеквартально мы все-равно отчитываемся, показываем свои доходы ( будет расчетный счет ИП), и вносим авансовые платежи (фиксированные само собой), а что еще платить, если 0 ставка я не понимаю.
Я боюсь, что я ничего не заплачу, а потом нам начислят пени.
На доходах сказали КУДИР вести не обязательно, если только для себя. Я буду её вести в любом случае.
На УСН ежеквартально платят авансовые платежи, никакие отчеты не сдают. Если ставка =0%, то и платежи будут равны нулю. Чтобы выяснить ситуацию, спросите в своей налоговой, как вам быть, если попадаете под налоговые каникулы — отчитываться вы будете именно перед ними, так что вопросы лучше задавать им.
КУДИР ведется в обязательном порядке, неважно что вы выбрали за объект — Доходы или Доходы минус расходы.
Насчет того, кто сказал: консультировались со знакомцм бухгалтером. Еще читали статьи сайта.
У меня открыто ИП с 18 августа на ремонт компютерной и мобильной техники но кредит не получяется взять, Я могу сейчяс закрыть ИП и не плотить налог
Вы можете сейчас закрыть ИП, но налог с 18 августа по дату закрытия надо будет посчитать и заплатить. Если вы на УСН и доходов никаких за это время не было, то налог = 0. Опять же вы можете не закрывать пока ИП, если доходов не будет, то налог будет равен нулю. По итогам года надо будет сдать нулевую декларацию и до 31 декабря заплатить страховые взносы за себя.
Добрый день! Скажите пожалуйста, если я закрыла свое ип по страховой деятельности в 2008 году, а сейчас хочу открыть по другому виду деятельности, которое попадает под льготные каникулы, то возможности получить льготный период нет?
Налоговые каникулы действуют только для впервые зарегистрированных ИП. Вы по этому критерию уже не подходите.
Здравствуйте! Не могу понять, если впервые зарегистрируюсь как ип и открою парикмахерскую эконом класса, то попадаю на налоговые каникулы или нет?
Под налоговые каникулы попадают три сферы деятельности: производственная, социальная и научная. Окончательный список видов деятельности, на которых распространяются каникулы в вашем регионе, утверждают региональные власти. Поэтому смотрите региональный закон, можете уточнить это в своей налоговой. Если там будет указан ваш вид деятельности — то, да, вы можете пользоваться налоговыми каникулами.
Бонжур ! Открыл ИП впервые с 2017г деятельность физкультурно — оздоровительная (УСН) . Сказали попадаю под каникулы . Вопрос : нужен ли мне патент , и что будет если сума привесит 300000 т ?
Какой патент? Вы же сами пишете, что вы на УСН? На усн и платите налоги по усн. Патентная система — это другой режим налогообложения.
При доходе свыше 300 тыс., вам нужно будет заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование.
Считается он как (фактический доход — 300 тыс)*1%.
Подскажите пожалуйста, кто не практике сталкивался.
ИП на УСН открыта в сентябре 2015г. (закон уже действовал).
Узнал о каникулах только сейчас. Основной код при регистрации — деятельность рекламных агентств. Но по факту в основном все поступления были связаны с изготовлением полиграфической продукции, что подходит под московский закон о каникулах. За 1 и 2 квартал 2016г. налог 6% был уплачен, за 3 и 4 пока нет и отчёт не сдавался.
Подскажите, если быстро сейчас сменить ОКВЭД, подпадёт ли весь 2016г. под каникулы и реально ли будет вернуть платежи за первые два квартала? Доказать фактическую деятельность при запросе надоговой не проблема, если что.
Я думаю вряд ли у вас прокатит такая схема, тем более, что код ОКВЭД вы менять собрались сейчас.
Может кто-то из читателей расскажет о своих подобных проблемах.
Спасибо за информацию. Ссылаюсь просто на то, что нигде не сказано четко, что коды должны быть присвоены изначально. Соответственно на момент сдачи декларации они такие какие нужно и поступления больше 70% по льготным направлениям.
Подскажите, пожалуйста, где можно скачать образец налоговой декларации за 2016 год для ИП, применяющих налоговые каникулы?
Образец заполнения смотрите здесь https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/deklaraciya-usn-dlya-ip-ooo-zapolnyaem-vmeste/
В графах для ставки налога ставите 0%, у вас в строках 130-133 сумма налога будет нулевая, ставим прочерки. В строках 140-143 взносы не ставим, так как эти строки не могут быть больше строк 130-133.
Суммы налога к уплате далее будут тоже нулевые, ставим прочерки.
Здраствуйте если у меня ип открыл 2017 строительство жилых и не жилых домов усн то под налоговые каникулы попаду?
Доброго времени суток,у меня деятельность в области науки, которая попадает под льготу, но она у меня указана в доп.виде деятельности. Могу ли я расчитывать на налоговые каникулы? И мне может не много не понятно как налоговая может определить по какому виду деятельности я оказываю услуги,по основному или дополнительному, если они схожи по сути, даже наверное больше я веду деятельность обединяющую эти два вида.
Здравствуйте, зарегестрировал ип впервые по усн в апреле этого 2018 года. Теперь пытаюсь подать заявление на патентную систему. В налоговой сказали — что бы получить 2 года налоговых каникул, нужно подождать и зарегестрировать патент с июня. Я не понял почему? Тоесть с апреля по июнь я сдам 0% декларацию по усн, так как ещё не работаю и дохода нет, а с июня по декабрь уже 0% — налога по налоговым каникулам, а как потом получить налоговые каникулы на следующий 2021 год?
С июня по декабрь это 6 месяцев считается или 7?
И ещё как в заявлении написать код и вид деятельности ? У меня 6. Ремонт и изготовление металлоизделий. Что так и писать в заявлении одну цифру 6?